19 марта 2015 года - интервью с Татьяной Васильевной Горкольцевой, Начальником отдела камерального контроля УФНС РФ по Ленинградской области

В соответствии с пунктом 46 порядка "Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется налогоплательщиками в случаях внесения изменений в книгу покупок по истечении налогового периода, за который представляется декларация. Означает ли это, что Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется налогоплательщиками заполняется в случае представления уточненной декларации по НДС за 1 квартал 2015 года после 25.04.2015, если сумма НДС заявленного к вычету изменяется в сторону увеличения, а общая сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет по данной декларации к уменьшению?

Согласно пункта 48 порядка "Приложение 1 к разделу 9 декларации заполняется налогоплательщиками в случаях внесения изменений в книгу продаж за истекший налоговый период". Означает ли это, что Приложение 1 к разделу 9 заполняется в случае представления уточненной декларации за 1 квартал 2015 года после 25.04.2015, если сумма НДС к доплате в бюджет?

В каком случае заполнять раздел 12 и подходим ли мы под него?.
Если мы находимся на общей системе налогоообложения и являемся плательщиком НДС. Вместе с тем, компания осуществляет в соответствии со ст. 149 НК РФ операции, реализации, которых не подлежит налогоообложения НДС. Выставляет с/ без НДС, также данные операции мы показываем в разделе 7 декларации.

Какое несоответствие в нумерации счетов-фактур допускается?
К примеру Поставщик в книге продаж указал номер с префиксом у Покупателя отражено в книге покупок номер без префикса - это ошибка?
Возможны другие варианты несоответствия нумерации-есть нули, нет нулей;-есть символ"/", его нет.

Что нам делать с физическими лицами по которым нет ИНН, при проверке в 1С они выходят как ошибка, т.е. не заполненные реквизиты?

Данные о розничной продаже попадают на основании документа- Отчет о розничных продажах.В книге продаж регистрируется в графе покупателя Розничная продажа.А это ведь вид торговли оптовая,розничная и т.д.И конечно без данных покупателя ИНН и т.д будет ли это приниматься за ошибку?

Как учитывать возврат покупателем комиссионного товара у комиссионера и у комитента? Как комиссионер должен перевыставить счет-фактуру, полученный от покупателя, комитенту? Что в этом сч/ф должно быть указано?

Есть ли инструкция по сдаче НДС в БП 2.0 ? Где можно посмотреть алгоритм действий, что нужно заполнять, куда нажимать?

Можно загрузить данные в 1С и оттуда сформировать в электронном виде отчетность по НДС. И не надо вникать в нюансы заполнения декларации. Есть загрузка в 1С данных посредством Excel, результатом которой является сформированная Декларации по НДС в формате 2015 года. http://infostart.ru/public/334348/

Если мы получили счф от продавца и хотим отразить эту счф в книге покупок в другом более позднем налоговом
периоде ( смотри пункт 7 ) то надо или нет ( может с каким особым кодом ) отражать эту счф в текущем налоговом периоде
т.е. в том периоде в котором нам выставил счф продавец.

Индивидуальный предприниматель работает на вмененке. Но является налоговым агентом (арендует помещение у Агентства по управлению имуществом ), начисляет НДС на сумму арендной платы самостоятельно. Агентство не выставляет счетов фактур на суммы арендной платы, сумма арендной платы прописана в договоре аренды. Ежегодно ИП получает уведомление о новом размере арендной платы. Как в новой декларации отражать книгу покупок налоговому агенту, если не выставляются счета-фактуры? Или налоговому агенту можно не вести книгу покупок?

В таблице " кто какие разделы сдает" у посредников (Неплательщики, но посредники, экспедиторы, застройщики) плюс относится к последней графе - журнал С\Ф. В программе Налогоплательщик ЮЛ(4.40.4) выгрузка этого журнала только в формате .htm, а в формате xml можно выгрузить пустые разделы 1-7 плюс разделы 10 и 11 со сведениями журнала с\ф. Уточните, для посредников-неплательщиков можно выгружать пустые разделы1-7 и разделы 10 и 11(фактически журнал с\ф).

Очень интересует вопрос заполнения декларации при подтверждении экспорта по ставке 0%.
Сейчас в 1с картина получается такая. Поставщику выставляет счет фактуру допустим на 100 руб, в том числе НДС 10 руб. В налоговом периоде у нас есть реализация на экспорт и подтверждение по нему же ставки 0%. Соответственно мы делаем в программе - распределение НДС косвенных расходов, восстановление НДС, формирование записей книги покупок просто и по ставке 0%. также делаем подтверждение нулевой ставки.
Выглядит примерно так в проводках
Дт19.3 - Кт 60 - 10 руб. - счет фактура от поставщика
68.2 - 19.3 - 10 руб - принят ндс к вычету
Дт. 19.7 - Кт 19.3 - 5 руб. распределен ндс
19.3 - 68.2 - 5 руб восстановлен ндс
68.2- 19.7 - 5 руб принят ндс к вычету

в итоге в книге покупок получается по данной счет фактуре ндс 15 руб
и в книге продаж ндс 5 руб.

соответственно сумма в книге покупок не совпадет с суммой документа поставщика.
это косяк 1с или так оно везде формируется.
и как правильно отражать такие операции в новой декларации (ну и в книгах получается)

Сейчас налогоплательщик может предъявить вычету по счету-фактуре в течение 3 х лет. Но с 1 января поменялись правила , предъявляемые к нумерации счетов-фактур. запрет на использование "-","/", и так далее , для организаций, не имеющих ОП. Будет ли ошибкой, наличие таких знаков в документах за прошлый год. Вообще будет ли приниматься декларация ИФНС при наличии каких ошибочных данных в нумерации.

Вопрос, как нужно правильно внести контрагента иностранца, чтобы программа не ругалась на несоответствие ИНН?

Добрый день.

Готова ли система налоговой к обработке такого объема информации? Не приведет ли это к сбоям и потере данных? Периодически появляется информация от представителей налоговых органов, что в лучшем случае система начнет стабильно работать в конце 2015 года. И это оптимистический сценарий.

Порядок сверки по сданным декларациям данных по СЧФ описан например здесь
https://kontur.ru/press/ya-buhgalter/2014/24/246

Что надо делать если по каким либо причинам( например ошибке в программе, ошибке передачи деклараций и.т.д)
правильно зеркальную пару счет фактур
робот-сверщик будет считать неправильной

Каким образом будут формировать декларацию организации, имеющие филиалы в других городах государственные и автономные учреждения? Будет ли реализован обмен?

+ к 59.
Утверждается что новая декларация высокоокупаемый проект.
Как бы предложение чтобы ФНС организовала, реализовала (по аналогие проверки коннтрагентов )
аналогичный бесплатный проект по сверке СЧФ, книг деклараций между парой подавец покупатель.
Т.е чтобы туда продавец и покупатель мог выгрузить или декларации или реестры счф
и сверить их между собой. Есть комерческий проект контурСверка ну ессли будет аналогичный проект
у ФНС то хуже не будет. Главное чтобы таким проектом пользовались все.
Может инфостарт сделает такой проект и привлечет туда много организаций.

Еще лучше если через этот проект можно будет в онлане исправлять какие либо ошибки.

Со своими контрагентами мы пытаемся что-то проделать но это все на "коленках"
Как бы это может быть и чей то комерческий проект ( например Контур-Сверка)
главное чтобы им все пользовались.

например у продавца счф А002 ( все остальное совпадает ) у покупателя тот же счф А012
чтобы они могли зайти на этот ресурс обнаружить эту ситуацию и онлайн ее исправить
подписали это изменение своими действующими электронными подписями и сразу сформировались
бы уточненные декларации направленные в налоговые инспекции.

Сейчас же на ОДНО такое исправление бухгалтера должны будут потратить кучу времени.
т.е. как это будет сейчас
на одну такую ситуацию продавец и покупатель
1.получат требование-пояснение от налоговой
после этого бухгалтера должны будут по этому требованию списаться позвонить друг другу
2.Выяснить кто "накосячил"
3.исправить в учетной программе ( непонятно в каком периоде если это несхождение по копейкм НДС)
и при этом снова не ошибиться
4.Свормировать уточненную декларацию
5.Подписать и отправить уточненую декларацию.
6. надеяться что не произойдет ситуации описаной в 59.

Чтобы не быть голословным приведу два примера :

с одним поставщиком из 200 сделок за январь 2015 в 158 не сходились копейки НДС

с другим поставщиком уже три года работаем так.Он нам присылает реестры счф в файлах.
по этим файлам счф заносятся в учетную программу.Все прекрасно работает.
Буквально на днях выяснилось что в электронных рееестрах в номерах СЧФ восемь ведущих нулей
а в бумажных оригиналах всегда девять ведущих нулей.
был переписан внутрений "преобразовальщик" счф и исправлено 49 номеров во входящих счф.

т.е. два этих примера если бы не были замечены на днях вылились бы в 207 требований.

Помоги сделать сверки более удобными. Помогите нашим бухгалтерам.
Я понимаю можно сказать переходите на ЭЦП диакок, такском и.т.д
но речь идет о том что делать сейчас в ближайшие налоговые периоды.

еще вопрос к 62
Если например у продавца счф А002 ( все остальное совпадает ) у покупателя тот же счф А012
Выяснили что ошибку исправляет покупатель и он формирует правильный ответ требование

Вопрос :
Какой электронный ответ-требование в этой ситуации должен сделать продавец ?

Проверка книг покупок и продаж. А как их можно сверить, если СФ в книге продаж у продавца появляется не в ту же дату, когда у покупателя в книге покупок. Обязательно ли совпадение отражения СФ в книге продаж у поставщиков и отражения СФ в книге покупок у покупателя? В связи с отдаленностью поставщика СФ может поступать на месяц позже в бухгалтерию.

Добрый день

Мы экспедиторская компания.

Хотела бы понять куда должны попасть данные.
Например.
Оказали услуги по организации перевозки из Германии в Москву.
Реализация услуг такова:
из германии до границы вез один перевозчик ставка НДС 0%, дальше по территории РФ другой перевозчик ставка Без НДС,
наши доб услуги по ставке НДС 18% и вознаграждение экспедитора по ставке НДС 0%.
Какие документы мы должны выдать нашему клиенту? Какие услуги должны отразить в счет-фактуре? Куда каждая услуга должна попасть, т.е. какая из услуг должна попасть в журнал учета счет фактур, а какая в книгу продаж?

ПОДСКАЖИТЕ ,пожалуйста, какое значение кода сделки нужно указать в нашем случае.

Мы осуществляем приобретение услуг (ж-д) в интересах комитента (заказчика этих услуг). Так как услуги у продавца (ж-д) приобретаются в интересах комитента, то мы не имеем права на вычет НДС по счетам-фактурам, полученным от продавца (ж-д), где наша организация указана как покупатель.
Счет-фактуру, полученную от продавца, мы регистрируем в ч.2 журнала полученных счетов-фактур. В книге покупок этот счет-фактура не регистрируется. Копию этого счета-фактуры мы предоставляем комитенту.
На имя комитента мы выставляем счет-фактуру, отражая в нем показатели счета- фактуры, полученной от продавца, и регистрируем его в ч.1 журнала полученных и выставленных счетов-фактур. В книге продаж этот счет-фактуру мы не регистрируем.
В части 2 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур есть столбец 12 «Код вида сделки», заполнение которого является обязательным. Согласно Правилам в графе 12 - код вида сделки комиссионер (агент) указывает следующие коды вида сделки:
1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю;
3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом) от своего имени для комитента (принципала);
4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю.
Так как мы именно приобретаем от своего имени услуги для комитента, то в этой графе должен проставляться код 1, а не код 2.
Код 2 заполняется в случае реализации товара, работ, услуг в интересах комитента. При совершении операций с кодом сделки 2 схема такова:
1.Комиссионер выставляет счет-фактуру покупателю от своего имени. Эту счет-фактуру комиссионер регистрирует в журнале выставленных и полученных счетов-фактур в разделе 1, в книге продаж такой счет-фактура не регистрируется
2. Комиссионер передает комитенту информацию о показателях выставленного покупателю счета-фактуры. (копию такого счета-фактуры)
3 Комитент выставляет счет-фактуру с учетом показателей счета-фактуры, выставленной комиссионером покупателю, счет-фактуру комитента комиссионер регистрирует в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в части 2.
Помогите , пож-та, правильно ли мы рассуждаем.

Смысл этого проекта?
если нет ответа от ФНС, кто ищет всегда найдет, русский авось...., а ФНС найдет на чем нагнуть

Добрый день, коллеги. У нас УПП 1.3. Правильно ли я понимаю, что счета фактуры, выписываемые на аванс комиссионером, теперь должны иметь вид счета фактуры = "аванс комитента"? Спасибо.

Некоторым моим знакомым приходило письмо или звонили из налоговой, и сообщали о необходимости сдать НДС раньше на 10-15 дней. Как к этому относиться?

в БП 3.0 КОРП пробовала делать декларацию по организации с обособленными подразделениями. Раздел 8 и 9 выгружаются данные ИНН и КПП головной организации в имени файла, а ведь подразделения выставляют Сч.ф. от своего КПП. Как при проверке будут сходиться файлы?

кстати, 1с ответила что будет ближе к отчетности сделан механизм для объединения 2-х файлов.

Если есть продавец и у него 200 покупателей.
Как утверждается сверки будут происходить от счетфактур покупателя на основе книги покупок.
Если продавец неважно по каким причинам не сдал декларацию в течении трех месяцев
то получается что сверки у 200 клиентов будут неполными.
Робот сверщик не сможет делать сверки с этим продавцом так как он ничего не сдал.
И что будет в этом случае ?

Предположим что через три месяца у этого продавца получилось сдать декларацию.
и что после этого на 200 покупателей посыпятся требования по несовпадению зеркальных счетфактур ?

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж: (в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ) 1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;

такс. по этой логике как плательщик НДС должен провести реализацию с НДС? как она у него попадет в декларацию и запись в книге продаж на основании чего делается?

Исправьте опечатку! "Новая форма декларации с автозаполнением уже включена в состав релиза 3.0.39.38 «1С:Бухгалтерии 8»" - точнее в релизе 3.0.38.48

Здравствуйте! А результаты то интервью где смотреть?

Как хорошо наверно, что у нас УСН и мы не связываемся с НДС...
Но многие КА требуют от нас счет-фактуры с 0 ставкой.
У так понимаю, что мы то нечего не сдаем?
А вот как же налоговая будет их проверять? Не будет ли в последствии обязаловка(обираловка) по передаче данных в налоговую...

Похоже, вопросов больше, чем ответов.

Подскажите, мы казенное предприятие, сдавали НДС 1 и 7 раздел. в 7 ставили сумму реализации по платным услугам справочно, налог не платили. Какие теперь разделы нужно нам заполнять?

А когда выйдет новая декларация для 1с: Бухгалтерия 7.7. Вроде как 23.03, сегодня 24.03 а её нет?

Ждал от интервью более развернутых ответов Т.В. в части процесса проверки ошибок, лояльности. К сожалению, понял только то, что все будет жестоко - при обнаружении ошибок, выдается требование об их исправлении - если не исправил к сроку, будет арестован счет. При этом кто виноват, поставщик или покупатель не важно - разбирайтесь сами.

Особенно понравился вопрос про префиксы счет-фактур в номерах (русский/английский), а ответ еще больше - типа: "договаривайтесь с контрагентом на какой раскладке нужно вводить префикс"!!!!

Даже если пока пропустить сверку номеров, есть другие проблемы. Тестово сформировал свою декларацию, встроенная проверка контрагентов через web-сервис "Проверка контрагента" (FNSNDSCAWS) выявила кучу ошибок! Ручная проверка через сервис их подтвердила - сервис еще в разработке.

так и не понял где почитать ответы... когда они будут... есть ли уже сейчас...