Бюджет использование банкоматов и дебетовых карт для внесения наличных на сче т в казначействе (Эквайринг). Нужно ли и спользовать 210.03?
Здравствуйте.
Имеется бюджетное учреждение, оказывающее платные услуги населению.
Денежные средства за данные услуги поступают в кассу учреждения.
Периодически кассир вносит данные денежные средства посредством банкомата на пластикомую карту, открытую для данного учреждения в банке.
Далее банк перечисляет данные средства на расчетный счет в органе казначейства.
В БГУ 2.0 (да и в 1.0) есть РКО (расходный кассовый ордер) с операцией "Внесение наличных д/с на банковский счет (20120)", формирующий проводку Дт 201.23 Кт 201.34
В документе "Кассовое поступление" есть операция "Поступление (зачисление) денежных средств со счета "Денежные средства учреждения в пути" (201 23)", формирующая проводки Дт 201.11 Кт 201.23.
Достаточно ли для описанной выше ситуации приведенных в примере документов и проводок?
Ранее, году в 2016 примерно рекомендовалось делать больше проводок задействую счет 210.03
Дт201.23 Кт201.34 - РКО
Дт210.03 Кт201.23 - Операция вручную
Дт201.11 Кт210.03 - Кассовое поступление
Так приведено вот в этом
Но так же там надо еще и по забалансовым счетам 17-м проводки давать, потому использование операции вручную кажется некорректным.
Да и так же вот приводится рекомендация не использовать 210.03 ибо он - "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", а в данном случае банк выполняет операции перечисления средств. Хотя в итоге то именно финансовый орган казначейства данные средства принимает себе на счет.
И многие бухгалтера используют именно данный перечень проводок.
Правильно ли это?
И если правильно, то почему 1С не предусмотрели спец документ для Дт210.03 Кт201.23?
А если неправильно, то как объяснить бухгалтеру неправильность того, что делалось ранее?
Или объяснений из этого достаточно?
Поделитесь вашим видением ситуации.
Имеется бюджетное учреждение, оказывающее платные услуги населению.
Денежные средства за данные услуги поступают в кассу учреждения.
Периодически кассир вносит данные денежные средства посредством банкомата на пластикомую карту, открытую для данного учреждения в банке.
Далее банк перечисляет данные средства на расчетный счет в органе казначейства.
В БГУ 2.0 (да и в 1.0) есть РКО (расходный кассовый ордер) с операцией "Внесение наличных д/с на банковский счет (20120)", формирующий проводку Дт 201.23 Кт 201.34
В документе "Кассовое поступление" есть операция "Поступление (зачисление) денежных средств со счета "Денежные средства учреждения в пути" (201 23)", формирующая проводки Дт 201.11 Кт 201.23.
Достаточно ли для описанной выше ситуации приведенных в примере документов и проводок?
Ранее, году в 2016 примерно рекомендовалось делать больше проводок задействую счет 210.03
Дт201.23 Кт201.34 - РКО
Дт210.03 Кт201.23 - Операция вручную
Дт201.11 Кт210.03 - Кассовое поступление
Так приведено вот в этом
Но так же там надо еще и по забалансовым счетам 17-м проводки давать, потому использование операции вручную кажется некорректным.
Да и так же вот приводится рекомендация не использовать 210.03 ибо он - "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", а в данном случае банк выполняет операции перечисления средств. Хотя в итоге то именно финансовый орган казначейства данные средства принимает себе на счет.
И многие бухгалтера используют именно данный перечень проводок.
Правильно ли это?
И если правильно, то почему 1С не предусмотрели спец документ для Дт210.03 Кт201.23?
А если неправильно, то как объяснить бухгалтеру неправильность того, что делалось ранее?
Или объяснений из этого достаточно?
Поделитесь вашим видением ситуации.
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Возврат наличных денег на лицевой счет с использованием банковской карты
Правила обеспечения наличными денежными средствами учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, установлены приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 № 10н (далее – Правила № 10н). Разделом V Правил № 10н предусмотрена возможность обеспечения учреждений наличными деньгами с использованием банковских карт.
Учреждение использует карты для обеспечения наличными деньгами в соответствии с договором банковского счета между органом Федерального казначейства и кредитной организацией (п. 36 Правил № 10н). Для получения карт учреждение представляет в орган Федерального казначейства заявление на получение карт (п. 37 Правил № 10н). На основании заявления орган Федерального казначейства формирует реестр на выпуск карт и направляет его в кредитную организацию по месту открытия соответствующего счета № 40116. Учреждение, в свою очередь, представляет в кредитную организацию необходимые для изготовления карт документы (п. 38 Правил № 10н). Банковская карта изготавливается персонифицировано на каждого сотрудника, уполномоченного на получение карты, в соответствии с реестром и на основании представленных документов.
Бухгалтерский учет
В соответствии с п. 162 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), для отражения операций с использованием (дебетовых) банковских карт используется счет 201 23 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути". Денежными средствами в пути признаются:
денежные средства, перечисленные учреждению, зачисленные не в один операционный день;
средства, переведенные с одного счета учреждения на другой счет, в т.ч. с использованием (дебетовых) банковских карт, при условии перечисления (зачисления) денег не в один операционный день.
Возврат наличных денег на лицевой счет с использованием банковской карты отражается в учете бюджетных учреждений согласно инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее – Инструкция № 174н), автономных учреждений – согласно инструкции, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н (далее – Инструкция № 183н):
выдача из кассы денежных средств для внесения на лицевой счет через банкомат – на основании п. 77 Инструкции № 174н, п. 80 Инструкции № 183н;
зачисление денежных средств на балансовый счет № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям"– на основании п. 78 Инструкции № 174н, п. 81 Инструкции № 183н;
зачисление на лицевой счет денежных средств, внесенных через банкомат – на основании п. 115 Инструкции № 174н, п. 118 Инструкции № 183н.
Согласно п. 2.1 Инструкции № 174н, п. 3 Инструкции № 183н при ведении бюджетными и автономными учреждениями бухгалтерского учета хозяйственные операции отражаются на счетах, содержащих в структуре номера счета:
в разрядах 1 – 4 – раздел, подраздел классификации расходов бюджетов;
разрядах 5 – 14 – нули, если иное не установлено учетной политикой учреждения;
разрядах 15 – 17 – аналитический код вида поступлений – доходов, иных поступлений или аналитический код вида выбытий – расходов, иных выплат, соответствующий коду (составной части кода) бюджетной классификации (аналитической группе подвида доходов бюджетов, коду вида расходов, аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов);
разрядах 24 – 26 – код КОСГУ.
При применении кодов бюджетной классификации для формирования номеров счетов целесообразно руководствоваться приложением 2 к инструкции, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н. Данные бухгалтерского учета и сформированная на их основе отчетность учреждений должны быть сопоставимы у государственного (муниципального) учреждения вне зависимости от его типа. Это установлено п. 3 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н). В разрядах 1 – 17 номера счета 201 00 "Денежные средства учреждения" указывается код КИФ, счета 210 03 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" в части расходов – код КРБ, в части доходов – код КДБ.
По счетам аналитического учета счета 201 00 в разрядах 1 – 17 номера счета ставятся нули.
Поскольку на счете 210 03 учитываются расчеты с финансовым органом (является участником бюджетного процесса), в разрядах 24 – 26 номера счета ставятся коды 561, 661 КОСГУ.
В соответствии с пп. 365, 367 Инструкции № 157н к счетам 201 00, 210 03 открываются забалансовые счета 17 "Поступление денежных средств" и 18 "Выбытия денежных средств".
В программе "1С:БГУ 8" реализована единая концепция применения забалансовых счетов 17 и 18 в операциях по движению денежных средств. По общему правилу по КФО 2, 4, 5, 6, 7 счета 18.ХХ используются при отражении перечислений и восстановлений расходов. Счета 17.ХХ применяются:
при отражении поступлений и возвратов доходов;
при отражении движений между счетами, счетами и кассой (например, инкассация на банковский счет, сдача наличных из кассы на счет, зачисление наличных на счет учреждения, снятие наличных со счета и т.д.).
Операции по движению денежных средств между лицевым счетом и кассой не являются доходными или расходными, поэтому к забалансовому счету 17 применяются статьи 510 "Поступление на счета" и 610 "Выбытие со счетов" КОСГУ (письма Минфина России от 15.04.2015 № 02-07-07/21402, от 01.07.2015 № 02-07-07/38257).
Документальное оформление
Выбытие денежных средств из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства отражается на основании расходных кассовых ордеров (ф. 0310002). Учет кассовых операций ведется в кассовой книге (ф. 0504514). Форма и методические указания по ее заполнению утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н. Учет операций по движению наличных денежных средств на счете ведется в журнале операций по счету "Касса" на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира (п. 168 Инструкции № 157н).
Зачисление денежных средств на балансовый счет № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и на лицевой счет учреждения оформляется на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к выписке из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962), выписке из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963).
Правила обеспечения наличными денежными средствами учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, установлены приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 № 10н (далее – Правила № 10н). Разделом V Правил № 10н предусмотрена возможность обеспечения учреждений наличными деньгами с использованием банковских карт.
Учреждение использует карты для обеспечения наличными деньгами в соответствии с договором банковского счета между органом Федерального казначейства и кредитной организацией (п. 36 Правил № 10н). Для получения карт учреждение представляет в орган Федерального казначейства заявление на получение карт (п. 37 Правил № 10н). На основании заявления орган Федерального казначейства формирует реестр на выпуск карт и направляет его в кредитную организацию по месту открытия соответствующего счета № 40116. Учреждение, в свою очередь, представляет в кредитную организацию необходимые для изготовления карт документы (п. 38 Правил № 10н). Банковская карта изготавливается персонифицировано на каждого сотрудника, уполномоченного на получение карты, в соответствии с реестром и на основании представленных документов.
Бухгалтерский учет
В соответствии с п. 162 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), для отражения операций с использованием (дебетовых) банковских карт используется счет 201 23 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути". Денежными средствами в пути признаются:
денежные средства, перечисленные учреждению, зачисленные не в один операционный день;
средства, переведенные с одного счета учреждения на другой счет, в т.ч. с использованием (дебетовых) банковских карт, при условии перечисления (зачисления) денег не в один операционный день.
Возврат наличных денег на лицевой счет с использованием банковской карты отражается в учете бюджетных учреждений согласно инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее – Инструкция № 174н), автономных учреждений – согласно инструкции, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н (далее – Инструкция № 183н):
выдача из кассы денежных средств для внесения на лицевой счет через банкомат – на основании п. 77 Инструкции № 174н, п. 80 Инструкции № 183н;
зачисление денежных средств на балансовый счет № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям"– на основании п. 78 Инструкции № 174н, п. 81 Инструкции № 183н;
зачисление на лицевой счет денежных средств, внесенных через банкомат – на основании п. 115 Инструкции № 174н, п. 118 Инструкции № 183н.
Согласно п. 2.1 Инструкции № 174н, п. 3 Инструкции № 183н при ведении бюджетными и автономными учреждениями бухгалтерского учета хозяйственные операции отражаются на счетах, содержащих в структуре номера счета:
в разрядах 1 – 4 – раздел, подраздел классификации расходов бюджетов;
разрядах 5 – 14 – нули, если иное не установлено учетной политикой учреждения;
разрядах 15 – 17 – аналитический код вида поступлений – доходов, иных поступлений или аналитический код вида выбытий – расходов, иных выплат, соответствующий коду (составной части кода) бюджетной классификации (аналитической группе подвида доходов бюджетов, коду вида расходов, аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов);
разрядах 24 – 26 – код КОСГУ.
При применении кодов бюджетной классификации для формирования номеров счетов целесообразно руководствоваться приложением 2 к инструкции, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н. Данные бухгалтерского учета и сформированная на их основе отчетность учреждений должны быть сопоставимы у государственного (муниципального) учреждения вне зависимости от его типа. Это установлено п. 3 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н). В разрядах 1 – 17 номера счета 201 00 "Денежные средства учреждения" указывается код КИФ, счета 210 03 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" в части расходов – код КРБ, в части доходов – код КДБ.
По счетам аналитического учета счета 201 00 в разрядах 1 – 17 номера счета ставятся нули.
Поскольку на счете 210 03 учитываются расчеты с финансовым органом (является участником бюджетного процесса), в разрядах 24 – 26 номера счета ставятся коды 561, 661 КОСГУ.
В соответствии с пп. 365, 367 Инструкции № 157н к счетам 201 00, 210 03 открываются забалансовые счета 17 "Поступление денежных средств" и 18 "Выбытия денежных средств".
В программе "1С:БГУ 8" реализована единая концепция применения забалансовых счетов 17 и 18 в операциях по движению денежных средств. По общему правилу по КФО 2, 4, 5, 6, 7 счета 18.ХХ используются при отражении перечислений и восстановлений расходов. Счета 17.ХХ применяются:
при отражении поступлений и возвратов доходов;
при отражении движений между счетами, счетами и кассой (например, инкассация на банковский счет, сдача наличных из кассы на счет, зачисление наличных на счет учреждения, снятие наличных со счета и т.д.).
Операции по движению денежных средств между лицевым счетом и кассой не являются доходными или расходными, поэтому к забалансовому счету 17 применяются статьи 510 "Поступление на счета" и 610 "Выбытие со счетов" КОСГУ (письма Минфина России от 15.04.2015 № 02-07-07/21402, от 01.07.2015 № 02-07-07/38257).
Документальное оформление
Выбытие денежных средств из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства отражается на основании расходных кассовых ордеров (ф. 0310002). Учет кассовых операций ведется в кассовой книге (ф. 0504514). Форма и методические указания по ее заполнению утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н. Учет операций по движению наличных денежных средств на счете ведется в журнале операций по счету "Касса" на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира (п. 168 Инструкции № 157н).
Зачисление денежных средств на балансовый счет № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и на лицевой счет учреждения оформляется на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к выписке из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962), выписке из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963).
(4)
Ну вроде фирма 1С не приветствует использование операции вручную вообще и в данном конкретном случае еще и по забалансовым счетам придется в операции проводки давать. 17.30 и 17.03.
Под начисление доходов будущих периодов, тоже не требующих отдельной формы документ отдельный есть.
Зачем тогда есть операция кассовое поступление на 201.11 с 201.23?
Насколько я знаю бюджетным учреждениям сейчас разрешено иметь счета только в органе казначейства, или ошибаюсь?
Раннее да, была возможность в коммерческой структуре по внебюджету иметь счет, но сейчас уже этого нет.
А операция осталась?
Хотя, конечно, я и не такое встречал. Кассового поступления с 304.03 вон до сих пор операции нет. Как будто деньги не могут вернуться по данной операции.
А по поводу "Зачем отдельный документ" некоторые бухгалтера в операции вручную умудряются 730 и 830 с детализацией по типу контрагентов местами менять. Я конечно понимаю, что во всем не проконтролируешь и должно быть четкое осознание и понимание чем бухгалтер занимается, но в реальности...
Ну вроде фирма 1С не приветствует использование операции вручную вообще и в данном конкретном случае еще и по забалансовым счетам придется в операции проводки давать. 17.30 и 17.03.
Под начисление доходов будущих периодов, тоже не требующих отдельной формы документ отдельный есть.
Зачем тогда есть операция кассовое поступление на 201.11 с 201.23?
Насколько я знаю бюджетным учреждениям сейчас разрешено иметь счета только в органе казначейства, или ошибаюсь?
Раннее да, была возможность в коммерческой структуре по внебюджету иметь счет, но сейчас уже этого нет.
А операция осталась?
Хотя, конечно, я и не такое встречал. Кассового поступления с 304.03 вон до сих пор операции нет. Как будто деньги не могут вернуться по данной операции.
А по поводу "Зачем отдельный документ" некоторые бухгалтера в операции вручную умудряются 730 и 830 с детализацией по типу контрагентов местами менять. Я конечно понимаю, что во всем не проконтролируешь и должно быть четкое осознание и понимание чем бухгалтер занимается, но в реальности...
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот