0. ansonat 46 26.06.17 19:04 Сейчас в теме

ПБУ-18. Равенство БУ=НУ+ПР+ВР выполняется. Сумма налога на прибыль по данным бухгалтерского учета с корректировками не равна сумме по данным налогового учета. Возможные причины на примере невозврата спецодежды уволенным сотрудником

Цель статьи - определить некоторые способы устранения ошибок несмотря на выполнение условия БУ=НУ+ПР+ВР, в расчете налога на прибыль. Для контроля используем отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль». Для читателя предполагается знание бухучета, общих принципов работы по ПБУ -18.

Перейти к публикации

Комментарии
Избранное Подписка Сортировка: Древо
1. sansys 53 27.06.17 13:29 Сейчас в теме
Спасибо, хорошая статья. Возьму на вооружение.
2. gull22 86 28.06.17 09:02 Сейчас в теме
Браво! Методические статьи - редкость.
3. azali 28.06.17 09:25 Сейчас в теме
В это ситуации проводка Дт 73 Кт 10 не верная, поэтому программ разницы и не начислила..
Должно быть.

Дт 70 Кт 73
Дт 73 Кт 91.01
Кт 91.02 Кт 10

К тому же , если вы возмещаете стоимость спецодежды у сотрудника , то это реализация ,облагаемая НДС (иную позицию придется доказывать в суде)
KapasMordorov; +1 Ответить
4. ansonat 46 28.06.17 09:35 Сейчас в теме
Татьяна, проводка (73-10.10) методически неоднозначная, хотя в рекомендациях и она есть. Но настаиваю, что разницу программа не начислила не потому-что проводка неверная. Вы могли на 01.1 эти затраты отправить.И программа бы отработала. Основная цель статьи - пояснить механизм появления подобных ошибок. Но методические уточнения в комментариях приветствуются)
5. ansonat 46 28.06.17 09:44 Сейчас в теме
Про НДС ссылки поищу. Там все в порядке должно быть)
7. KapasMordorov 429 28.06.17 09:55 Сейчас в теме
ИТС - это хорошо, но в реальности делают другие проводки.

Дт 94 - Кт 10
Дт 73 - Дт 94

И тогда проблем с ПБУ18/02 не возникает.
9. ansonat 46 28.06.17 10:02 Сейчас в теме
(7) Ну на самом деле в моем и ИТС -ном варианте решения проблемы с ПБУ-18 тоже не возникает)
15. KapasMordorov 429 28.06.17 10:21 Сейчас в теме
(9)
В комментарии (3) вполне можно указывать суммы ВР. В моем нельзя, ошибся.
В Вашем случае как раз и возникают проблемы.
8. ansonat 46 28.06.17 09:55 Сейчас в теме
Впрочем - вот подтверждение Вашей точки зрения.
Возможна ситуация, когда увольняющийся работник по собственному желанию и по договоренности с фирмой не возвращает выданную ему ранее спецодежду, а забирает себе. Необходимо ли в таком случае удерживать НДС с суммы компенсации, полученной с работника?

По мнению Минфина России, фирме следует это делать (письма Минфина России от 09.07.2013 № 03-07-11/26420, от 22.04.2005 № 03-04-11/87). Свою точку зрения ведомство обосновывает тем, что вручение спецодежды в рассматриваемой ситуации является передачей права собственности на товары на возмездной основе, которая считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК) и, следовательно, облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Однако позиция финансового ведомства достаточно спорна. Удержание денежных средств за невозвращенную спецодежду можно рассматривать и как взимание с работника компенсации затрат, понесенных фирмой на ее приобретение, которая не облагается НДС.
10. KapasMordorov 429 28.06.17 10:02 Сейчас в теме
А еще точнее - это ИТС неправильно скопипастен.
В оригинале в проводке Дт 73 - Кт 10 суммы ВР равны нулю, а заполнены суммы НУ, поэтому проводка на ПБУ18/02 в примере на ИТС никакого влияния не оказывает.
11. ansonat 46 28.06.17 10:04 Сейчас в теме
(10) Стесняюсь спросить, а Вы статью до конца дочитали?
12. KapasMordorov 429 28.06.17 10:06 Сейчас в теме
(11)
Не стесняйтесь, я вижу, что статья вообще не дописана.
13. ansonat 46 28.06.17 10:08 Сейчас в теме
(11) Там после - что делать... А с ИТС ничего некопипастилось)
14. ves.Parnas 28.06.17 10:10 Сейчас в теме
Очень хочется понять, как искать причины возникновения сальдо на 99.09
16. azali 28.06.17 11:50 Сейчас в теме
" проводка (73-10.10) методически неоднозначная, хотя в рекомендациях и она есть. Но настаиваю, что разницу программа не начислила не потому-что проводка неверная"

Не верная с точки зрения ожидания расчета временных разниц, так как ни 73 ни 10 счет не являются счетами затрат.
Разницы рассчитываются только в момент признания расходов из -за разного периода .Поэтому что бы разницы рассчитались должен быть затратный счет, что в статье на диске ИТС и показано.

.
Оставьте свое сообщение
Новые вопросы с вознаграждением
Автор темы объявил вознаграждение за найденный ответ, его получит тот, кто первый поможет автору.

Вакансии

Программист 1С
Санкт-Петербург
Полный день

Программист 1С
Санкт-Петербург
Полный день

Консультант 1С
Нижний Новгород
зарплата до 100 000 руб.
Полный день


Программист 1С
Бобров
зарплата от 100 000 руб. до 150 000 руб.
Временный (на проект)