Основные средства. Как из одного сделать 2. БГУ 2.0
Прошу сильно не ругаться, все когда то были новичками.
В 2015г. на предприятие поступило основное средство в количестве 2 шт. По ошибке занесли 1шт, и вот только сейчас обнаружили ошибку и теперь нужно из одной шт сделать две, начислить амортизацию, присвоить инвентарный номер.
Вопрос как?
Полагаю что нужно сделать ручную операцию, не знаю что в ней выбирать и заполнять.
В 2015г. на предприятие поступило основное средство в количестве 2 шт. По ошибке занесли 1шт, и вот только сейчас обнаружили ошибку и теперь нужно из одной шт сделать две, начислить амортизацию, присвоить инвентарный номер.
Вопрос как?
Полагаю что нужно сделать ручную операцию, не знаю что в ней выбирать и заполнять.
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1) Стажер., Думаю, что нужно это ошибочное ОС списать с видом бухгалтерской операции " Разукомплектование объектов ОС (401.10 172)
а затем принять к учету 2 ОС с видом поступления Поступление на счет 101. 102, 103 указать накопленную амортизацию по каждому. вид операции какой то из (Безвозмездное получение объектов ОС, НМА (прочее) (401.10.180); Оприходование излишков ОС, НМА, выявленных при инвентаризации (401.10);)
а затем принять к учету 2 ОС с видом поступления Поступление на счет 101. 102, 103 указать накопленную амортизацию по каждому. вид операции какой то из (Безвозмездное получение объектов ОС, НМА (прочее) (401.10.180); Оприходование излишков ОС, НМА, выявленных при инвентаризации (401.10);)
Это решение
(1) Стажер, как на мой взгляд не надо 172 КОСГу. Повылазит потом в отчетности, главбух объясняться запарится. Поэтому я понимаю "пожелание" главбуха.
Сначала нужно точно ответить на основной вопрос:
1.
если я вас правильно понял
В этом случае одно ОС у вас принято правильно. и не надо его трогать, разукомплектовывать и т.д. и т.п.
Все. Это ОС имеется, учитывается по своей цене, со своим инвентарным. Зачем его разукомплектовывать, зачем с ним вообще что-то делать?
Повторяю - если вы так уверенно говорите, что это цена одного ОС и что сумма увеличится, то это одно ОС у вас уже сделано правильно.
И вам только нужно оприходовать и поставить на учет второе ОС.
Тут возникает нюанс. Во-первых, можно просто сделать Оприходование излишков по результатам инвентаризации. И точка.
Но оприходование излишков вообще-то надо делать по рыночной цене, а не по ценам 2013 года, правда вы можете решением комиссии этУ среднерыночную стоимость признать такой же :)
В любом случае в отчетности вылезет 180 КОСГУ (по среднерыночной или по цене 47250, но вылезет), чего главбуху, по всей видимости, очень не хочется.
А во-вторых можно ведь спросить - Если сумма расчетов с поставщиком была 47250*2, то куда делись вторые 47250? Обычно "хитрые" главбухи умудряются "хитрыми ручными проводками" позакрывать такие "висяки" на 401.20 :)
Тогда можно отсторнировать эту "хитрую ручную проводку" как ошибочную и сделать поступление и принятие к учету второго ОС. И доначислить необходимую амортизацию. В этом случае никакого 180 КОСГУ в отчетности не вылезет.
А первое ОС в любом случае (то ли оприходование второго ОС по итогам инвентаризации, то ли сторно "хитрой проводки") вообще не затрагивается.
Сначала нужно точно ответить на основной вопрос:
1.
если я вас правильно понял
Это цена одного.
NetKat, сумма увеличится.
В этом случае одно ОС у вас принято правильно. и не надо его трогать, разукомплектовывать и т.д. и т.п.
Все. Это ОС имеется, учитывается по своей цене, со своим инвентарным. Зачем его разукомплектовывать, зачем с ним вообще что-то делать?
Повторяю - если вы так уверенно говорите, что это цена одного ОС и что сумма увеличится, то это одно ОС у вас уже сделано правильно.
И вам только нужно оприходовать и поставить на учет второе ОС.
Тут возникает нюанс. Во-первых, можно просто сделать Оприходование излишков по результатам инвентаризации. И точка.
Но оприходование излишков вообще-то надо делать по рыночной цене, а не по ценам 2013 года, правда вы можете решением комиссии этУ среднерыночную стоимость признать такой же :)
В любом случае в отчетности вылезет 180 КОСГУ (по среднерыночной или по цене 47250, но вылезет), чего главбуху, по всей видимости, очень не хочется.
А во-вторых можно ведь спросить - Если сумма расчетов с поставщиком была 47250*2, то куда делись вторые 47250? Обычно "хитрые" главбухи умудряются "хитрыми ручными проводками" позакрывать такие "висяки" на 401.20 :)
Тогда можно отсторнировать эту "хитрую ручную проводку" как ошибочную и сделать поступление и принятие к учету второго ОС. И доначислить необходимую амортизацию. В этом случае никакого 180 КОСГУ в отчетности не вылезет.
А первое ОС в любом случае (то ли оприходование второго ОС по итогам инвентаризации, то ли сторно "хитрой проводки") вообще не затрагивается.
Это решение
Ручные операции тут не спасут, ибо помимо проводок документ по принятию к учету делает записи в регистры разные с которых берутся данные для амортизации и т.д и т.п. Тут надо сторнировать принятие к учету , и ставить уже на учет как правильно. Сумма на 101 счете по этому ОС такая же и останется , или будет еще одно на такую же сумму (47250) ?
Это решение
(6) Стажер., я правильно понимаю, что в 2015 году вам надо было оформить покупку двух ОС по цене 47250. А вы оформили только одно. на сумму 47250. Вы приняли к учету только одно, или сама покупка была сделана тоже на одно. На 106 счете у Вас сейчас есть остаток ?
Это решение
(9) Стажер., я согласна с предыдущим мнением, хороший вариант . При таком раскладе сумма взаиморасчетов с поставщиком не изменится. Если надо чтобы и счет 302.31 изменился, то можно сделать сторно поступления (в старом поступлении создать на основании), затем создать новое правильное . После этого появится остаток на счете 106. Затем сделать принятие к учету недостающего объекта, сумму амортизации по нему ручной проводкой внести
Это решение
(23) Agema, а сумму амотризации какую вводить? Остаточную или цену деленную на 2? а дату ввода в эксплуатацию сегодняшнюю ставить или когда было введено изначально? По движению ОС в эксплуатацию было введено в 2013 году. И оставшийся срок полезного использования можно где то посмотреть?
Или в полях суммы( стоимость и сумма омортизации) вводить остаточную стоимость?
Или в полях суммы( стоимость и сумма омортизации) вводить остаточную стоимость?
Это решение
(24) Стажер.,
а сумму амотризации какую вводить?
- начисленную ранее на ликвидируемое поделить на 2.
а дату ввода в эксплуатацию сегодняшнюю ставить или когда было введено изначально?
- когда было введено, ту и ставить (2013).
И оставшийся срок полезного использования можно где то посмотреть?
- Отчет "Ведомость ОС, НМА, НПА"
Это решение
и
2.
если 47250 - это цена за оба ОС, тогда все просто:
опять же не надо никакой разукомплектации, никакого оприходования со 180.
согласно инструкции ошибка исправляется методом красного сторно.
поэтому в обратном хронологическом порядке сторнируем перемещения (если были), все начисления амортизации по этому ошибочному ОС, принятие к учету, покупку.
и делаем правильные документы. Благо сумма покупки не меняется.
Поэтому начисленная ранее амортизация отсторнируется, а новая при вводе в эксплуатацию начислитсяс на оба ОС сразу в размере 100% каждый.
2.
если 47250 - это цена за оба ОС, тогда все просто:
опять же не надо никакой разукомплектации, никакого оприходования со 180.
По ошибке занесли 1шт, и вот только сейчас обнаружили ошибку и теперь нужно из одной шт сделать две
согласно инструкции ошибка исправляется методом красного сторно.
поэтому в обратном хронологическом порядке сторнируем перемещения (если были), все начисления амортизации по этому ошибочному ОС, принятие к учету, покупку.
и делаем правильные документы. Благо сумма покупки не меняется.
начислить амортизацию
а вот амортизация будет в этом случае 100% при вводе в экусплуатацию .
Поэтому начисленная ранее амортизация отсторнируется, а новая при вводе в эксплуатацию начислитсяс на оба ОС сразу в размере 100% каждый.
Это решение
Главбуху не понравилось только то что в карточке ОС теперь написано что поступление - Безвозмездное поступление ОС, потому что они же за него платили. Объяснить это не смог.
ну-ну.. ты полагаешь, это единственное, что не понравилось главбуху ? наивный...
**************** мечтательно***************
а уж как обрадуется главбух, узрев косгу 172 в 721 форме. (да и 180 там же).
а вот когда ты ей это объяснить сможешь, вот я удивлюсь то...
ps: на самом деле тебе стоит подумать хотя бы на 3 месяца вперед, годовой отчет, он ведь не за горами. Сейчас же сформируй 721 форму посмотри сам и покажи главбуху. Особо обрати ее внимание на строку под номером 092... да и под номером 104...
а когда улягутся восторги главбуха и стихнет радость от увиденного, тогда, может быть, ты еще раз прочтешь (32)...
Это решение
(38) Стажер., хороший комент (37). Только (32) вариант можно осуществить внутри бухгалтерии, отделавшись объяснительной запиской. из-за давности ошибки санкций может и не быть...
"Разукомплектование объектов ОС" без подписи главы округа не законно.
"Безвозмездное поступление ОС" ВСЮ стоимость покажет в доходе организации. с дохода платить налог придется Денег на налог казначейство точно не даст. и отчет годовой не примут.
"Разукомплектование объектов ОС" без подписи главы округа не законно.
"Безвозмездное поступление ОС" ВСЮ стоимость покажет в доходе организации. с дохода платить налог придется Денег на налог казначейство точно не даст. и отчет годовой не примут.
Это решение
вот что гласит инструкция 157н насчет ошибки:
18. Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета, производится в следующем порядке:
...
ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская (финансовая) отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера, отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью, либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "Красное сторно", и (или) дополнительной бухгалтерской записью.
Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом "Красное сторно" оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета - Справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
Отражение исправлений в электронном регистре бухгалтерского учета осуществляется лицами, ответственными за ведение регистра в порядке, предусмотренном положениями настоящего пункта, записями, подтвержденными Справками.
Система ГАРАНТ:
...
ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская (финансовая) отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера, отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью, либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "Красное сторно", и (или) дополнительной бухгалтерской записью.
Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом "Красное сторно" оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета - Справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
Отражение исправлений в электронном регистре бухгалтерского учета осуществляется лицами, ответственными за ведение регистра в порядке, предусмотренном положениями настоящего пункта, записями, подтвержденными Справками.
Система ГАРАНТ:
Это решение
"Разукомплектование объектов ОС
в армии на уровне начальника штаба округа согласуется. Не в армии на уровне администрации Округа скорей всего. Не видел буха который пошел бы на это.
Оприходование излишков ОС
Получите прибыль с которой налог плотить. а средств под такую операцию администрации скорей всего не выделяла никогда.
Как то видел такого буха который осмелился оприходовать... криков было много при сдаче. все потерли как и не было в результате.
Это решение
Это цена двух объектов, Сегодня после танцев с бубном все таки сделали как было написано изначально - через Разукомплектование объектов ОС, все получилось когда все таки создал еще один ОС с таким же названием и присвоил ему инвентарный номер из документа "Безвозмездное поступление ОС".
Главбуху не понравилось только то что в карточке ОС теперь написано что поступление - Безвозмездное поступление ОС, потому что они же за него платили. Объяснить это не смог.
А теперь получается что это все не правильно все таки?
Всем огромное человеческое спасибо за помощь! Но вопрос я так понимаю еще не закрыт?)
Главбуху не понравилось только то что в карточке ОС теперь написано что поступление - Безвозмездное поступление ОС, потому что они же за него платили. Объяснить это не смог.
А теперь получается что это все не правильно все таки?
Всем огромное человеческое спасибо за помощь! Но вопрос я так понимаю еще не закрыт?)
Это решение
(36) Стажер., Почему документ Безвозмездное поступление ОС? Нужно Принятие к учету ОС С видом поступления Поступление на счет 101, 102, 103с видом бухгалтерской операции " Принятие к учету объектов ОС, полученных при разукомплектовании (401.10.172). Если все сделать правильно по суммам (не забыв амортизацию) то сальдо 401 будет 0.
Это решение
(47)
(49) Стажер.,
(50) Стажер.,
хм... вот скажи, что тебе непонятно было в словах?
зачем ты на ромашке гадаешь - "что сначала, что затем"?
1. для Перемещения, Принятия к учету, Покупки сторно можно сделать типовым механизмом "ввести на основании"
2. для начисленной амортизации можно сделать сторно сразу одной суммой в Операции введенной вручную.
3. далее создать и провести правильно документы Покупка ос, Принятие к учету, Внутреннее перемещение (при необходимости).
Я тебе даю удочку (алгоритм, со ссылкой на пункт инструкции, между прочим, и со строчками и графами отчетности, где могут вылезти косяки при неправильных телодвижениях), Так вот - я даю удочку. А рыбу учись ловить сам. В данном вопросе ничего сложного. Абсолютно.
ps: и привыкай сразу не употреблять всуе слова "недостача", "излишки". Просто не надо. В бюджетке это очень нехорошие слова :), и даже чисто технически не надо их привыкать использовать. От лукавого.
А законное то решение есть данной проблемы?
я не понял, а что, в (33) тебе не ссылка на закон? Чего тебе еще надобно, куда уж законнее?
(49) Стажер.,
Т.е. нахожу документы принятие к учету и на основании делаю сторно так?
(50) Стажер.,
Затем ввод в эксплуатацию тоже делаю сторно?
хм... вот скажи, что тебе непонятно было в словах?
в обратном хронологическом порядке сторнируем перемещения (если были), все начисления амортизации по этому ошибочному ОС, принятие к учету, покупку.
зачем ты на ромашке гадаешь - "что сначала, что затем"?
1. для Перемещения, Принятия к учету, Покупки сторно можно сделать типовым механизмом "ввести на основании"
2. для начисленной амортизации можно сделать сторно сразу одной суммой в Операции введенной вручную.
3. далее создать и провести правильно документы Покупка ос, Принятие к учету, Внутреннее перемещение (при необходимости).
Я тебе даю удочку (алгоритм, со ссылкой на пункт инструкции, между прочим, и со строчками и графами отчетности, где могут вылезти косяки при неправильных телодвижениях), Так вот - я даю удочку. А рыбу учись ловить сам. В данном вопросе ничего сложного. Абсолютно.
ps: и привыкай сразу не употреблять всуе слова "недостача", "излишки". Просто не надо. В бюджетке это очень нехорошие слова :), и даже чисто технически не надо их привыкать использовать. От лукавого.
Это решение
(54) I love pivo, Спасибо конечно за удочку :).
Удочек мне в этой теме просто огромное количество дали, но нет от них толку если нет понятия счетов о чем я писал и просил объяснить по шагам, смогла понять мой вопрос похоже только (8) loricson по ее инструкции получилось очень быстро хоть и не правильно.
проблему решил только обратившись к более опытным специалистам.
Все равно всем спасибо за разъяснения, еще не раз придется перечитать эту тему похоже.
Удочек мне в этой теме просто огромное количество дали, но нет от них толку если нет понятия счетов о чем я писал и просил объяснить по шагам, смогла понять мой вопрос похоже только (8) loricson по ее инструкции получилось очень быстро хоть и не правильно.
проблему решил только обратившись к более опытным специалистам.
Все равно всем спасибо за разъяснения, еще не раз придется перечитать эту тему похоже.
Это решение
(50) Стажер., Я давала все ответы для БГУ2 а оказывается у Вас БГУ1. Если Вас смущает разукомплектование, то можно предложить еще такой Вариант. Это если сумма 2 ОС = Сумме, которая у Вас числится на балансе
1. В "Инвентаризации ОС" покажите, что первоначальное ОС по данным бух учета числится, а фактического наличия нет (нули); образуется недостача (как бы).
2. Следующими двумя строками (сами добавьте) покажите, что есть два основных ср-ва (с новыми инв.номерами) по конкретным суммам в наличии, но нет по данным бух.учета. Тогда отразится в соответствующей графе излишек. Суммы проставите сами, но с условием, что обе суммы по 2м новым ОС суммарно дадут одну первоначальную стоимость первого (единственного) ОС.
3. Далее вводом на основании "Инвентаризации ОС" нужно провести "Списание ОС" и "Принятие к учету ОС".
Если все таки у Вас есть недостача 1 ОС в учете то в акте на инвентаризацию указать, что есть излишек 1 Ос
1. В "Инвентаризации ОС" покажите, что первоначальное ОС по данным бух учета числится, а фактического наличия нет (нули); образуется недостача (как бы).
2. Следующими двумя строками (сами добавьте) покажите, что есть два основных ср-ва (с новыми инв.номерами) по конкретным суммам в наличии, но нет по данным бух.учета. Тогда отразится в соответствующей графе излишек. Суммы проставите сами, но с условием, что обе суммы по 2м новым ОС суммарно дадут одну первоначальную стоимость первого (единственного) ОС.
3. Далее вводом на основании "Инвентаризации ОС" нужно провести "Списание ОС" и "Принятие к учету ОС".
Если все таки у Вас есть недостача 1 ОС в учете то в акте на инвентаризацию указать, что есть излишек 1 Ос
Это решение
(51) loricson,
3. Далее вводом на основании "Инвентаризации ОС" нужно провести "Списание ОС" и "Принятие к учету ОС".
Если все таки у Вас есть недостача 1 ОС в учете то в акте на инвентаризацию указать, что есть излишек 1 Ос
Приказ на инвентаризацию от Руководителя, далее комиссию на списание ОС (пойди собери все подписи). А в результате "Принятие к учету ОС" появится вся сумма в налогооблагаемом доходе по коду которого не должно быть о чем подробно расскажут при сдаче годового.
Если все таки у Вас есть недостача 1 ОС в учете то в акте на инвентаризацию указать, что есть излишек 1 Ос
Это решение
не думать.. ни в коем случае не думать.. хотя бы на три месяца вперед?
сделал он списание/поступление... ай молодец...
сформировал 721 форму?
помимо 092 строки, что у тебя за цифры в строках 321/322 (КОСГУ 310/410)?
а теперь сделай еще 768 форму.
что тебя за цифры в строке 016 графы 8, 9,10
что у тебя за цифры в строке 312
ты главбуху эти цифры показал?
(51) loricson,
сделал он списание/поступление... ай молодец...
сформировал 721 форму?
помимо 092 строки, что у тебя за цифры в строках 321/322 (КОСГУ 310/410)?
а теперь сделай еще 768 форму.
что тебя за цифры в строке 016 графы 8, 9,10
что у тебя за цифры в строке 312
ты главбуху эти цифры показал?
(51) loricson,
Я давала все ответы
не думая, что у автора это особо ценное движимое имущество. И что все телодвижения по особо ценному имуществу в 768 форме отражаются помимо общей кучи еще и отдельно и, как правило, вызывают более пристальное внимание, чем обыденный хозинвентарь. Без обид.
Это решение
Внимание! Не забывайте отмечать решение на ваш вопрос, если оно найдено. Это повысит ваш рейтинг на форуме.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот