Коллеги, добрый день!
Огромная просьба помочь разобраться со следующим кейсом.
20.10 сотруднику делается
начисление за 1-ую половину октября
1. Оклад 11 дней
2. Доплата за питание
3. Премиии за сентябрь
Итого 30717 на руки + 4590 НДФЛ
в этот же день сотрудник подает заявление на увольнение
1. Выплата по соглашению сторон
2. Компенсация отпуска
3. Начисление за 14 дней октября
Итого: 46 272.02 "на руки" и 8004 НДФЛ
вопрос: почему НДФЛ в итоговой выплате 8004???
Всего по расчетному листку сотруднику выплататили
76989,91
НДФЛ: 11504.
Получается НДФЛ в последней выплате должен быть 6914??
Разница 1090 руб? Почему?
Огромная просьба помочь разобраться со следующим кейсом.
20.10 сотруднику делается
начисление за 1-ую половину октября
1. Оклад 11 дней
2. Доплата за питание
3. Премиии за сентябрь
Итого 30717 на руки + 4590 НДФЛ
в этот же день сотрудник подает заявление на увольнение
1. Выплата по соглашению сторон
2. Компенсация отпуска
3. Начисление за 14 дней октября
Итого: 46 272.02 "на руки" и 8004 НДФЛ
вопрос: почему НДФЛ в итоговой выплате 8004???
Всего по расчетному листку сотруднику выплататили
76989,91
НДФЛ: 11504.
Получается НДФЛ в последней выплате должен быть 6914??
Разница 1090 руб? Почему?
Прикрепленные файлы:
По теме из базы знаний
- Универсальные функции ЗУП 3.1 / ЗКГУ 3.1, которые помогут в разработке
- Полезные отчеты для анализа НДФЛ в 1С: Зарплата и управление персоналом 3.1
- Правила обмена для выгрузки отражения зарплаты из ЗУП 3.1 в БП 2.0
- Корректировки выплаты в ЗУП 3.1/ЗГУ 3.1 (начиная с версии 3.1.10)
- Проблемы зачета доходов аванса в расчете зарплаты. ЗУП 3.1
Найденные решения
(27) Здесь речь не о самих налоговых обязательствах, они-то как раз в программе рассчитываются верно, а исключительно о сроках удержания и уплаты налога вкупе с правом авансового платежа налога, которое подтвердил ВС РФ. Просто здесь организация как бы заранее исчисляет налог с дохода на будущую дату, удерживает и уплачивает его, не дожидаясь наступления этой даты. А Минфин считает, что если налог удержан, то он должен быть и уплачен в срок, попробуйте поспорить с ним. И проблема в том, что если при наступлении этой даты получения дохода реальный исчисленный налог оказывается меньше исчисленного ранее, то отрицательная разница как-бы "повисает", т.к. эта разница на самом деле уже не налог, а неизвестная сумма, уплаченная в бюджет.
Остальные ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1)
И это абсолютно правильно - если не минусовать, то человек при увольнении 20.10 получит оклад за 11+14=25 дней - невозможно!
Соответственно, отсторнировался и ранее начисленный НДФЛ с этих выплат.
Разница 1090 руб? Почему?
Потому, что это налог с 8380,95 (оклад + доплата за питание 1-й половины месяца), которые отсторнировались (отминусовались) при окончательном расчете.
И это абсолютно правильно - если не минусовать, то человек при увольнении 20.10 получит оклад за 11+14=25 дней - невозможно!
Соответственно, отсторнировался и ранее начисленный НДФЛ с этих выплат.
(5) удержанная сумма НДФЛ указана в ведомости на выплату, если вы с ней несогласны, то просто исправьте вручную
Возможно начислили больше сначала, затем сделали ведомость на выплату, потом пересчитали и сумму на выплату исправили вручную а НДФЛ не поправили. Вас такое рассуждение устраивает?
Вам в принципе нужно поправить суммы правильно, так как вам отчетность потом сдавать
Возможно начислили больше сначала, затем сделали ведомость на выплату, потом пересчитали и сумму на выплату исправили вручную а НДФЛ не поправили. Вас такое рассуждение устраивает?
Вам в принципе нужно поправить суммы правильно, так как вам отчетность потом сдавать
(9)
Вот движение документа "Увольнение" регистр "Взаиморасчеты с налогоплательщиком по НДФЛ" есть сумма -1090.
сотруднику начислили за 11 дней + доплата за питание с 01.10 по 15.10
затем повторно при увольнении за период с 01.10 по 20.10
Возможно при увольнении не нужно было начислять повторно с 1 октября, а с 16.10 по 20.10?
Почему отрицательные суммы НДФЛ не попадают в ведомость?
Подправьте, чтобы не было начислено отрицательной суммы НДФЛ, а то они (отрицательные) не попадают в ведомости на Выплат
Вот движение документа "Увольнение" регистр "Взаиморасчеты с налогоплательщиком по НДФЛ" есть сумма -1090.
сотруднику начислили за 11 дней + доплата за питание с 01.10 по 15.10
затем повторно при увольнении за период с 01.10 по 20.10
Возможно при увольнении не нужно было начислять повторно с 1 октября, а с 16.10 по 20.10?
Почему отрицательные суммы НДФЛ не попадают в ведомость?
Прикрепленные файлы:
(13) Не путайте исчисленный и удержанный НДФЛ. В Вашем примере в налоговой карточке видно, что исчисленный на 31.10 НДФЛ (зарплата за октябрь, выплаченная авансом, с которой вы всё-таки удержали НДФЛ) в сумме 1090 руб удержана 18.10 и тогда должна быть в любом случае уплачена в бюджет. А при увольнении произошёл перерасчёт налога по итогам месяца, в результате чего исчисленная сумма НДФЛ на день увольнения 20.10 по каким-то причинам уменьшилась, но "переудержать в минус" этот НДФЛ уже нельзя, его можно только возвратить. Откуда этот "минус" вылез, можете посмотреть в документе "Увольнение" и скорректировать при необходимости и по возможности суммы исчисленного НДФЛ на соответствующие даты, но сомневаюсь, что это будет законно. Именно поэтому и не стоит удерживать реально в налоговом учёте НДФЛ с авансов, и ФНС это как раз понимает. А в бухучете можете эту сумму зарезервированного на конец месяца налога не выплачивать при выплате аванса.
1C не законодатель, поэтому не може даже что-то рекомендовать в данном случае. Она может лишь предоставить возможность.
А есть ссылка/ номер письма, где 1С не рекомендует выплачивать НДФЛ с аванса?
1C не законодатель, поэтому не може даже что-то рекомендовать в данном случае. Она может лишь предоставить возможность.
(21)
Почему 18.10?
"по каким-то причинам уменьшилась" - как мне эти причины определить?
Откуда этот "минус" вылез, можете посмотреть в документе "Увольнение" - документ "Увольнение " расписал на рисунке (первый рисунок в теме).
Те же цифры и в документе. Как мне определить откуда "вылез" минус?
исчисленный на 31.10 НДФЛ (зарплата за октябрь, выплаченная авансом, с которой вы всё-таки удержали НДФЛ) в сумме 1090 руб удержана 18.10 и тогда должна быть в любом случае
Почему 18.10?
"по каким-то причинам уменьшилась" - как мне эти причины определить?
Откуда этот "минус" вылез, можете посмотреть в документе "Увольнение" - документ "Увольнение " расписал на рисунке (первый рисунок в теме).
Те же цифры и в документе. Как мне определить откуда "вылез" минус?
(21)
Именно поэтому, ИМХО, он и не выделяется отдельной строчкой в итоговой ведомости (1090 р.), а минусуется из начислений за первую половину месяца (не 8380,95 р., а 7290,95 р.).
В итоге, 1С все абсолютно правильно отражает, никакой "проблемы" тут просто нет.
(зарплата за октябрь, выплаченная авансом, с которой вы всё-таки удержали НДФЛ) в сумме 1090 руб удержана 18.10 и тогда должна быть в любом случае уплачена в бюджет.
Лично я не думаю, что эту сумму надо уплачивать в бюджет - этот "НДФЛ" был удержан до того момента, когда он мог быть исчислен - до 31.10.2021 или, как в нашем случае, до момента увольнения. То есть, это и не НДФЛ вовсе, а так, самодеятельность работодателя - некая удержанная резервная сумма на случай, если при конечном расчете НДФЛ не из чего будет удержать. Например, при увольнении сотрудника на следующий же день после выплаты аванса.
Именно поэтому, ИМХО, он и не выделяется отдельной строчкой в итоговой ведомости (1090 р.), а минусуется из начислений за первую половину месяца (не 8380,95 р., а 7290,95 р.).
В итоге, 1С все абсолютно правильно отражает, никакой "проблемы" тут просто нет.
(25) Так ведь вопрос был в том, что программа именно удерживает при выплате дохода больше, чем исчислено, что в данном контексте совершенно верно. Именно из-за переноса даты получения дохода по зарплате на более раннюю дату. (конец месяца на дату увольнения). 18.10 - это, по-видимому, дата "удержания" ещё не исчисленного НДФЛ с аванса, совпадающая с датой ведомости на выплату.
(25)
А это зависит от того, указана ли необходимость удержания НДФЛ с авансовых выплат зарплаты за первую половину месяца в учётной политике. То, что это самодеятельность, очевидно, однако такая "самодеятельность" подогревается некоторыми официальными органами, в частности, Минтрудом, предписывающим удерживать НДФЛ с каждой выплаты зарплаты, хотя налогообложение доходов вовсе не в его компетенции. А некоторые ведутся и запутываются.
(25)
Лично я не думаю, что эту сумму надо уплачивать в бюджет - этот "НДФЛ" был удержан до того момента, когда он мог быть исчислен - до 31.10.2021 или, как в нашем случае, до момента увольнения. То есть, это и не НДФЛ вовсе, а так, самодеятельность работодателя
А это зависит от того, указана ли необходимость удержания НДФЛ с авансовых выплат зарплаты за первую половину месяца в учётной политике. То, что это самодеятельность, очевидно, однако такая "самодеятельность" подогревается некоторыми официальными органами, в частности, Минтрудом, предписывающим удерживать НДФЛ с каждой выплаты зарплаты, хотя налогообложение доходов вовсе не в его компетенции. А некоторые ведутся и запутываются.
(26)
Простыми словами: не может предприятие само решать - сколько оно должно государству? Это решает государство, и не персонально для каждого налогоплательщика, а для всех одинаково - через Налоговый кодекс.
В (21) вы это признаете в отношении фирмы 1С:
А это зависит от того, указана ли необходимость удержания НДФЛ с авансовых выплат зарплаты за первую половину месяца в учётной политике.
Не могут налоговые обязательства лица (юр- или физ-) зависеть от его учетной политики. Принципиально.
Простыми словами: не может предприятие само решать - сколько оно должно государству? Это решает государство, и не персонально для каждого налогоплательщика, а для всех одинаково - через Налоговый кодекс.
В (21) вы это признаете в отношении фирмы 1С:
1C не законодатель, поэтому не може даже что-то рекомендовать в данном случае.
Налогоплательщик - тем более не законодатель.
(27) Здесь речь не о самих налоговых обязательствах, они-то как раз в программе рассчитываются верно, а исключительно о сроках удержания и уплаты налога вкупе с правом авансового платежа налога, которое подтвердил ВС РФ. Просто здесь организация как бы заранее исчисляет налог с дохода на будущую дату, удерживает и уплачивает его, не дожидаясь наступления этой даты. А Минфин считает, что если налог удержан, то он должен быть и уплачен в срок, попробуйте поспорить с ним. И проблема в том, что если при наступлении этой даты получения дохода реальный исчисленный налог оказывается меньше исчисленного ранее, то отрицательная разница как-бы "повисает", т.к. эта разница на самом деле уже не налог, а неизвестная сумма, уплаченная в бюджет.
(14)Добрый день! Сформируйте отчет "Подробный анализ НДФЛ по сотруднику" за период с 01.01.2021 по 31.12.2021. Умножьте налоговую базу на ставку, так Вы проверите исчисленный НДФЛ. Далее сформируйте расчетный листок за месяц увольнения, справочно не указана сумма 1090 как "НДФЛ к зачету в счет будущих платежей"?
(7) С зарплаты за первую половину месяца отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).
1С дала возможность уплачивать НДФЛ с аванса тем, кому это очень надо, но рекомендуют они вариант исчислять НДФЛ с аванса, но не выплачивать.
А по остальным сотрудникам, доработавшим о конца месяца, нормально НДФЛ при выплате зарплаты встает?
1С дала возможность уплачивать НДФЛ с аванса тем, кому это очень надо, но рекомендуют они вариант исчислять НДФЛ с аванса, но не выплачивать.
А по остальным сотрудникам, доработавшим о конца месяца, нормально НДФЛ при выплате зарплаты встает?
(20)
Я имела в виду не письмо, а то, что в настройках учетной политики по выплате НДФЛ в программе пометка "рекомендуется" стоит рядом с вариантом НДФЛ с аванса исчислять, но не удерживать
А есть ссылка/ номер письма, где 1С не рекомендует выплачивать НДФЛ с аванса?
Я имела в виду не письмо, а то, что в настройках учетной политики по выплате НДФЛ в программе пометка "рекомендуется" стоит рядом с вариантом НДФЛ с аванса исчислять, но не удерживать
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот