При увольнении по смерти часть начислений облагается НДФЛ
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1) Если начисление с датой получения дохода ранее дня смерти (зарплата за прошлый месяц) произведено до дня смерти но не выплачено, то НДФЛ исчисляется, но не удерживается при выплате родственникам. У работника появляется не удержанный НДФЛ, так и сдаётся. Если создаётся ведомость на выплату (хотя, такие выплаты должны быть по РКО), то там нужно обнулить НДФЛ.
(3)
Что-то мы не встречали что так нужно делать.
1 Т е в 6-НДФЛ это показывается как неудержанный и нужно сдавать 2-ндфл с кодом 2.
2 Если НДФЛ начисляется, то по КТ 68 идет начисление этой суммы. Так как мы не удержали, то перечислять не должны. И на 68 зависает сумма.
У работника появляется не удержанный НДФЛ
Что-то мы не встречали что так нужно делать.
1 Т е в 6-НДФЛ это показывается как неудержанный и нужно сдавать 2-ндфл с кодом 2.
2 Если НДФЛ начисляется, то по КТ 68 идет начисление этой суммы. Так как мы не удержали, то перечислять не должны. И на 68 зависает сумма.
(5)
1. Обратите внимание, что это только для невыплаченной прошлой зарплаты. Со смертью сотрудника прекращается его обязанность по уплате, но не по исчислению налога. Но исчисленный ранее НДФЛ до его выплаты работнику остаётся в составе заработной платы работника, поэтому также выплачивается родственникам (наследникам), а не удерживается. Это не относится к излишне удержанному ранее НДФЛ.
Для премий же, начисленных ранее, (а также выплат по ДГПХ, матпомощи, больничных и пр.) дата получения дохода есть дата их выплаты, а т.к. работнику они не выплачиваются, то НДФЛ в этом случае и не исчисляется. Такие начисления нужно разово перевести в состав необлагаемых, чтобы не путаться в отчётности, простое обнуление исчисленного НДФЛ приведёт к вопросам со стороны налоговиков, да и отчёт сдать не получится, ведь доход тоже нужно убрать из облагаемого..
2. А на 68 счет с 70-го ИМХО должен попадать именно удержанный налог, а не исчисленный. Исчисленный должен оставаться на 70-м счете до его удержания, аналогично выплатам на руки до проведения ведомости сч. 50 (51).
1. Обратите внимание, что это только для невыплаченной прошлой зарплаты. Со смертью сотрудника прекращается его обязанность по уплате, но не по исчислению налога. Но исчисленный ранее НДФЛ до его выплаты работнику остаётся в составе заработной платы работника, поэтому также выплачивается родственникам (наследникам), а не удерживается. Это не относится к излишне удержанному ранее НДФЛ.
Для премий же, начисленных ранее, (а также выплат по ДГПХ, матпомощи, больничных и пр.) дата получения дохода есть дата их выплаты, а т.к. работнику они не выплачиваются, то НДФЛ в этом случае и не исчисляется. Такие начисления нужно разово перевести в состав необлагаемых, чтобы не путаться в отчётности, простое обнуление исчисленного НДФЛ приведёт к вопросам со стороны налоговиков, да и отчёт сдать не получится, ведь доход тоже нужно убрать из облагаемого..
2. А на 68 счет с 70-го ИМХО должен попадать именно удержанный налог, а не исчисленный. Исчисленный должен оставаться на 70-м счете до его удержания, аналогично выплатам на руки до проведения ведомости сч. 50 (51).
(6)
1.Да убирается доход с облагаемой базы и соответственно никакого исчисленного налога не остается.
Нет такого понятия как исчисленный налог в составе заработной платы. У вас в любом отчете (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) есть налогооблагаемая база и исчисленный НДФЛ.
2. Проводки это бухучет. В бухучете никто никаких изменений не вносил. Налог начислен, этот факт должен быть отражен в проводках. Вы знаете хоть одну программу ( организацию) которая бы формировала проводки по Кт 68 в месяце удержания и в сумме удержанного и оставляла бы сальдо на 70-м на конец месяца с НДФЛ ?
см
1.Да убирается доход с облагаемой базы и соответственно никакого исчисленного налога не остается.
Нет такого понятия как исчисленный налог в составе заработной платы. У вас в любом отчете (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) есть налогооблагаемая база и исчисленный НДФЛ.
2. Проводки это бухучет. В бухучете никто никаких изменений не вносил. Налог начислен, этот факт должен быть отражен в проводках. Вы знаете хоть одну программу ( организацию) которая бы формировала проводки по Кт 68 в месяце удержания и в сумме удержанного и оставляла бы сальдо на 70-м на конец месяца с НДФЛ ?
см
(7)
1. А Вы считаете, что исчисленный НДФЛ до его удержания из дохода налогоплательщика (читай - из состава заработной платы, начисленной в бухучёте по состоянию на конец месяца, которая полностью соответствует п.2 ст. 223 НК РФ) перестаёт быть заработной платой одновременно с начислением? Но тогда как его удерживать из дохода, если он уже из состава этого дохода выпал?
2. Я указал, что это моё личное мнение. То, что проводки бухучёта не менялись со времён, когда вместо НДФЛ был подоходный налог, вовсе не означает, что такие проводки сейчас актуальные. Посмотрите план счетов бухучёта в части НДФЛ в редакции приказа Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654, там как раз говорится о корреспонденции 68 счета по кредиту 70-го именно в части удержанного НДФЛ. А в приказе Минфина 94н 2000 года какая именно ипостась налога корреспондирует на 68 счете с 70-м ( и наоборот) стыдливо обходится стороной. А делать проводку по исчисленному НДФЛ, согласен, гораздо проще, потому так и делают, полагая, что налог ведь всё равно когда-то будет удержан, что в абсолютном большинстве случаев и происходит.
Обратите внимание, у вас в программе с премий или больничных, начисленных до конца месяца, но не выплаченных, тоже сразу делается проводка НДФЛ на 68 счёт? Хотя фактически самого налога при начислении даже ещё и нет, он появится только при выплате. Здесь, мне представляется, происходит путаница в понятиях "удержание НДФЛ у сотрудника", которое производится в бухучете при начислении вознаграждения и "удержание НДФЛ" в качестве налога по НК РФ.
Нет такого понятия как исчисленный налог в составе заработной платы.
1. А Вы считаете, что исчисленный НДФЛ до его удержания из дохода налогоплательщика (читай - из состава заработной платы, начисленной в бухучёте по состоянию на конец месяца, которая полностью соответствует п.2 ст. 223 НК РФ) перестаёт быть заработной платой одновременно с начислением? Но тогда как его удерживать из дохода, если он уже из состава этого дохода выпал?
2. Я указал, что это моё личное мнение. То, что проводки бухучёта не менялись со времён, когда вместо НДФЛ был подоходный налог, вовсе не означает, что такие проводки сейчас актуальные. Посмотрите план счетов бухучёта в части НДФЛ в редакции приказа Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654, там как раз говорится о корреспонденции 68 счета по кредиту 70-го именно в части удержанного НДФЛ. А в приказе Минфина 94н 2000 года какая именно ипостась налога корреспондирует на 68 счете с 70-м ( и наоборот) стыдливо обходится стороной. А делать проводку по исчисленному НДФЛ, согласен, гораздо проще, потому так и делают, полагая, что налог ведь всё равно когда-то будет удержан, что в абсолютном большинстве случаев и происходит.
Обратите внимание, у вас в программе с премий или больничных, начисленных до конца месяца, но не выплаченных, тоже сразу делается проводка НДФЛ на 68 счёт? Хотя фактически самого налога при начислении даже ещё и нет, он появится только при выплате. Здесь, мне представляется, происходит путаница в понятиях "удержание НДФЛ у сотрудника", которое производится в бухучете при начислении вознаграждения и "удержание НДФЛ" в качестве налога по НК РФ.
(9)
1. У нас с вами в ведомости на выплату стоит сумма , которую мы перечисляем сотруднику. Если исходить из этой логики, мы долны в ведомости показывать одну сумму , а перечислять другую.
К тому же есть решения судов по поводу перечисления НДФЛ до его удержания. Наши налоговики утверждают что перечисленный заранее НДФл считать нельзя и т д и т п вы это хорошо знает. Суд встал на сторону работодателя и признал такое перечисление именно как перечисление НДФЛ.
И ФНС признал это.
2. Я не стала писать, но я с вами совершенно согласно . Путают понятие "удержание" , когда мы начисляем НДФЛ у сотрудника и его удержанием по НК. Статьи проводки по Кт 68 в момент удержания появились в бух.литературе не так давно, хотя термин удержанный ввели много лет назад.
У опытных бухгалтеров даже не возникает вопросов - когда показывать проводки. Это новое поколение .
1. У нас с вами в ведомости на выплату стоит сумма , которую мы перечисляем сотруднику. Если исходить из этой логики, мы долны в ведомости показывать одну сумму , а перечислять другую.
К тому же есть решения судов по поводу перечисления НДФЛ до его удержания. Наши налоговики утверждают что перечисленный заранее НДФл считать нельзя и т д и т п вы это хорошо знает. Суд встал на сторону работодателя и признал такое перечисление именно как перечисление НДФЛ.
И ФНС признал это.
2. Я не стала писать, но я с вами совершенно согласно . Путают понятие "удержание" , когда мы начисляем НДФЛ у сотрудника и его удержанием по НК. Статьи проводки по Кт 68 в момент удержания появились в бух.литературе не так давно, хотя термин удержанный ввели много лет назад.
У опытных бухгалтеров даже не возникает вопросов - когда показывать проводки. Это новое поколение .
(11)
С чего Вы взяли? Вовсе нет. В ведомости и должна стоять сумма к выплате работнику, это же платежная ведомость. Да кроме НДФЛ у работника могут быть и другие удержания, с налогами никак не связанные, и они точно так же, как и НДФЛ, уменьшают сумму к выплате работнику со счета 70,.Вот только у других удержаний нет деления на исчисленный-удержанный-уплаченный и списываются они со сч. 70 сразу по состоянию на конец месяца. Но чтобы НДФЛ удержать из дохода, нужно, чтобы на момент выплаты этот доход был там, откуда его нужно (и можно!) удержать. И это вовсе не счет 68, ведь именно в кредит его и нужно удержать НДФЛ. Если же на сч. 70 суммы НДФЛ на момент выплаты зарплаты не останется, то проводки не будут в полной мере отражать результат хозяйственной операции по удержанию налога из дохода работника.
1. У нас с вами в ведомости на выплату стоит сумма , которую мы перечисляем сотруднику. Если исходить из этой логики, мы долны в ведомости показывать одну сумму , а перечислять другую.
С чего Вы взяли? Вовсе нет. В ведомости и должна стоять сумма к выплате работнику, это же платежная ведомость. Да кроме НДФЛ у работника могут быть и другие удержания, с налогами никак не связанные, и они точно так же, как и НДФЛ, уменьшают сумму к выплате работнику со счета 70,.Вот только у других удержаний нет деления на исчисленный-удержанный-уплаченный и списываются они со сч. 70 сразу по состоянию на конец месяца. Но чтобы НДФЛ удержать из дохода, нужно, чтобы на момент выплаты этот доход был там, откуда его нужно (и можно!) удержать. И это вовсе не счет 68, ведь именно в кредит его и нужно удержать НДФЛ. Если же на сч. 70 суммы НДФЛ на момент выплаты зарплаты не останется, то проводки не будут в полной мере отражать результат хозяйственной операции по удержанию налога из дохода работника.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот