Вычеты НДФЛ по отпускам следующих периодов
Доброго времени суток!
Верно ли я понимаю, что у 1С позиция состоит в том, что вычет НДФЛ по отпускам следующих периодов применяется в периоде начисления отпуска?
То есть, например отпуск с 09.01.18 начислили в конце декабря 2017, при этом в декабре 2017 применяется декабрьский вычет НДФЛ (например на ребенка), и январский вычет НДФЛ?
То есть мнение Минфина от 2012 года устарело?
Верно ли я понимаю, что у 1С позиция состоит в том, что вычет НДФЛ по отпускам следующих периодов применяется в периоде начисления отпуска?
То есть, например отпуск с 09.01.18 начислили в конце декабря 2017, при этом в декабре 2017 применяется декабрьский вычет НДФЛ (например на ребенка), и январский вычет НДФЛ?
То есть мнение Минфина от 2012 года устарело?
Стандартный вычет НДФЛ по переходящим отпускным предоставляют в каждом месяце отдельно. При этом вычет в двойном размере при выплате отпускных организация предоставить не вправе. Об этом – письмо Минфина России от 11 мая 2012 г. № 03-04-06/8-134.
По теме из базы знаний
- 6-НДФЛ - Формирование, проверка, корректировка, перенос в типовой отчет. ЗУП 2.5 / УПП 1.3 / ЗиКБУ
- Обзор 6-НДФЛ. Подготовка к сдаче отчета за 9 месяцев
- Частные случаи учета отсутствий и их отражение в 6-НДФЛ
- Обновление для КА 1.1, ЗУП 2.5, БУХ 2.0: НДС, ЕФС-1, Расчет страховых взносов, Мобилизация, Статистика, Электронные трудовые книжки, 2-НДФЛ, Регламентированная отчетность, Кадровый учет, Прослеживаемость импортных товаров
- Настройка для отмены применения вычетов по видам документов и для отмены расчёта корректировок выплат в ЗУП 3.1 и ЗКГУ 3.1.
Найденные решения
(1)
Нет, не верно. Согласно ст 223 НК РФ Дата получения дохода для доходов не относящихся к оплате труда определяется по Дате выплаты.
если отпускные выплачены в декабре, то отпуск будет считаться доходом декабря и вычет будет предоставлен только декабрьский. Если выплачен в январе, то считается доходом января, соответственно предоставляется вычет январский.
Верно ли я понимаю, что у 1С позиция состоит в том, что вычет НДФЛ по отпускам следующих периодов применяется в периоде начисления отпуска?
Нет, не верно. Согласно ст 223 НК РФ Дата получения дохода для доходов не относящихся к оплате труда определяется по Дате выплаты.
То есть, например отпуск с 09.01.18 начислили в конце декабря 2017, при этом в декабре 2017 применяется декабрьский вычет НДФЛ (например на ребенка), и январский вычет НДФЛ?
если отпускные выплачены в декабре, то отпуск будет считаться доходом декабря и вычет будет предоставлен только декабрьский. Если выплачен в январе, то считается доходом января, соответственно предоставляется вычет январский.
Остальные ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1) . Хоть данная рекомендация неактуальна в плане уплаты НДФЛ, тем не менее формула расчета действующая.
Расчет НДФЛ с отпускных сотрудника-резидента по ставке 13 процентов следует производить по формуле:
НДФЛ13% = (НБ-В) x 13% – НДФЛпред
Где:
НДФЛ13% – налог по ставке 13 процентов, который следует удержать из дохода сотрудника и уплатить в бюджет;
НБ – сумма доходов по ставке 13 процентов, которые получены сотрудником с начала года, включая отпускные;
НДФЛпред – сумма налога, удержанная налоговым агентом с начала календарного года;
В – сумма налоговых вычетов, на которые сотрудник имеет право в месяце выплаты отпускных (стандартные – по ст. 218 НК РФ, социальные – по ст. 219 НК РФ, имущественные – по ст. 220 НК РФ). Причем предоставить вычеты авансом за следующий месяц нельзя.
(См. письмо Минфина России от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134).
Воспроизвел ситуацию в ЗКГУ 3.1.5. В зависимости от даты выплаты предоставляется вычет того месяца, в котором происходит выплата.
НДФЛ13% = (НБ-В) x 13% – НДФЛпред
Где:
НДФЛ13% – налог по ставке 13 процентов, который следует удержать из дохода сотрудника и уплатить в бюджет;
НБ – сумма доходов по ставке 13 процентов, которые получены сотрудником с начала года, включая отпускные;
НДФЛпред – сумма налога, удержанная налоговым агентом с начала календарного года;
В – сумма налоговых вычетов, на которые сотрудник имеет право в месяце выплаты отпускных (стандартные – по ст. 218 НК РФ, социальные – по ст. 219 НК РФ, имущественные – по ст. 220 НК РФ). Причем предоставить вычеты авансом за следующий месяц нельзя.
(См. письмо Минфина России от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134).
(1)
Нет, не верно. Согласно ст 223 НК РФ Дата получения дохода для доходов не относящихся к оплате труда определяется по Дате выплаты.
если отпускные выплачены в декабре, то отпуск будет считаться доходом декабря и вычет будет предоставлен только декабрьский. Если выплачен в январе, то считается доходом января, соответственно предоставляется вычет январский.
Верно ли я понимаю, что у 1С позиция состоит в том, что вычет НДФЛ по отпускам следующих периодов применяется в периоде начисления отпуска?
Нет, не верно. Согласно ст 223 НК РФ Дата получения дохода для доходов не относящихся к оплате труда определяется по Дате выплаты.
То есть, например отпуск с 09.01.18 начислили в конце декабря 2017, при этом в декабре 2017 применяется декабрьский вычет НДФЛ (например на ребенка), и январский вычет НДФЛ?
если отпускные выплачены в декабре, то отпуск будет считаться доходом декабря и вычет будет предоставлен только декабрьский. Если выплачен в январе, то считается доходом января, соответственно предоставляется вычет январский.
А какие разъяснения вы ожидаете ?
Если отпуск начинается в декабре то и начисляются и выплачиваются в декабре. Если вы выплачиваете такой отпуск в январе , то нарушаете ТК.
Не понятно, почему сейчас подняли эта тему ? Такому подходу к предоставления вычетов уже несколько лет. Он был и в ЗУП 2.5, есть сейчас и в УПП.
У меня бухгалтера стараются придерживаются подхода - к какому месяцу относиться доход по НДФЛ - тот месяц начисления и ставят. Это облегчает анализ - когда сравнивают обороты по Кт 68 т с начисленным НДФЛ.
Если отпуск начинается в декабре то и начисляются и выплачиваются в декабре. Если вы выплачиваете такой отпуск в январе , то нарушаете ТК.
Не понятно, почему сейчас подняли эта тему ? Такому подходу к предоставления вычетов уже несколько лет. Он был и в ЗУП 2.5, есть сейчас и в УПП.
У меня бухгалтера стараются придерживаются подхода - к какому месяцу относиться доход по НДФЛ - тот месяц начисления и ставят. Это облегчает анализ - когда сравнивают обороты по Кт 68 т с начисленным НДФЛ.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот