НДФЛ с премии с кодом 2002 падает не в месяц начисления з/п, а в месяц даты выплаты дохода
Начисляют з/п за январь, у сотрудника есть премия в январе с кодом 2002. ЗУП ставит период дохода с премии февраль, и дату выплаты из реквизита документа "дата получения дохода". Соответственно удваивает вычеты, если есть. Вопрос и по ЗУП 2.5 и по ЗУП 3.1. Это правильно с точки зрения законодательства?
Найденные решения
Законодательство не дает прямого ответа на ваш вопрос.
И в 2.5, и в 3 сейчас коды 2002 и 2003 учитываются одинаково - по дате выплаты дохода.
Если вы хотите, чтобы без доработок ваша премия учитывалась в НДФЛ по дате конца месяца начисления, поставьте ей код 2000.
Я считаю, что это неверно и 2002 надо ставить на конец месяца, т. е. как з/п.
То, что премию за тр. обязанности можно налогооблагать именно по концу месяца, подтверждает письмо Письмо Федеральной налоговой службы от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139@.
На партнерском форуме народ в эти дни выспрашивает у 1С, почему она реализовала именно такой алгоритм 2002 и собирается ли она его переделывать в связи с указанным разъяснением налоговой. Но 1С пока ответа не дала.
Вообще санкций за использование неверного кода нет, если методом замены одного кода на другой вам удалось добиться правильного поведения программы в части начисления налогов и формирования 6-ндфл, то это не криминал.
И в 2.5, и в 3 сейчас коды 2002 и 2003 учитываются одинаково - по дате выплаты дохода.
Если вы хотите, чтобы без доработок ваша премия учитывалась в НДФЛ по дате конца месяца начисления, поставьте ей код 2000.
Я считаю, что это неверно и 2002 надо ставить на конец месяца, т. е. как з/п.
То, что премию за тр. обязанности можно налогооблагать именно по концу месяца, подтверждает письмо Письмо Федеральной налоговой службы от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139@.
На партнерском форуме народ в эти дни выспрашивает у 1С, почему она реализовала именно такой алгоритм 2002 и собирается ли она его переделывать в связи с указанным разъяснением налоговой. Но 1С пока ответа не дала.
Вообще санкций за использование неверного кода нет, если методом замены одного кода на другой вам удалось добиться правильного поведения программы в части начисления налогов и формирования 6-ндфл, то это не криминал.
Остальные ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Законодательство не дает прямого ответа на ваш вопрос.
И в 2.5, и в 3 сейчас коды 2002 и 2003 учитываются одинаково - по дате выплаты дохода.
Если вы хотите, чтобы без доработок ваша премия учитывалась в НДФЛ по дате конца месяца начисления, поставьте ей код 2000.
Я считаю, что это неверно и 2002 надо ставить на конец месяца, т. е. как з/п.
То, что премию за тр. обязанности можно налогооблагать именно по концу месяца, подтверждает письмо Письмо Федеральной налоговой службы от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139@.
На партнерском форуме народ в эти дни выспрашивает у 1С, почему она реализовала именно такой алгоритм 2002 и собирается ли она его переделывать в связи с указанным разъяснением налоговой. Но 1С пока ответа не дала.
Вообще санкций за использование неверного кода нет, если методом замены одного кода на другой вам удалось добиться правильного поведения программы в части начисления налогов и формирования 6-ндфл, то это не криминал.
И в 2.5, и в 3 сейчас коды 2002 и 2003 учитываются одинаково - по дате выплаты дохода.
Если вы хотите, чтобы без доработок ваша премия учитывалась в НДФЛ по дате конца месяца начисления, поставьте ей код 2000.
Я считаю, что это неверно и 2002 надо ставить на конец месяца, т. е. как з/п.
То, что премию за тр. обязанности можно налогооблагать именно по концу месяца, подтверждает письмо Письмо Федеральной налоговой службы от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139@.
На партнерском форуме народ в эти дни выспрашивает у 1С, почему она реализовала именно такой алгоритм 2002 и собирается ли она его переделывать в связи с указанным разъяснением налоговой. Но 1С пока ответа не дала.
Вообще санкций за использование неверного кода нет, если методом замены одного кода на другой вам удалось добиться правильного поведения программы в части начисления налогов и формирования 6-ндфл, то это не криминал.
В общем я не скажу насколько это правильно, но в ЗУП 3.1 обошлось без хирургического вмешательства. Там надо поменять реквизит "СоответствуетОплатеТруда" в справочнике "ВидыДоходовНДФЛ" в 2002 коде. В ЗУП 2.5 пришлось добавить 4 строчки(.
(12) ужас, это письмо не только не "разъяснило", а вызвало еще больше вопросов, например - если премия рассчитывается по итогам предыдущего месяца.... Весь год показывали её по дате выплаты (выплачивалась отдельно от з/п), а теперь нужно показать Дату получения дохода последний день предыдущего месяца ?!?!?
И в 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ она будет попадать тоже за предыдущий месяц (квартал) задним числом, когда уже отчёты сданы?
И в 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ она будет попадать тоже за предыдущий месяц (квартал) задним числом, когда уже отчёты сданы?
(13) Письмо не просто вызывает еще больше вопросов, оно лукавое: в нем приведенный пример притянут за уши: приказ датирован январем, а выплата - в феврале, когда налог уже подсчитан. И никаких вопросов.
Вопросы возникают, если представить, что приказ о премировании выпущен, например, 10 января, тогда датой получения дохода следует считать 31 января. А если выплата по этому приказу произведена 13-го (к примеру), то по полной аналогии с "зарплатой за первую половину месяца " (авансом) дата получения дохода привыплате еще не наступила, НДФЛ исчислен быть не может - значит, и удерживать его в январе при выплате нельзя! Только при первой февральской выплате!
Интересно, как будут выглядеть объяснения с налоргами при проверке, что мы не удержали НДФЛ сразу же при выплате годовой премии (а там бывают немалые суммы!) руководствуясь этим письмом?
Вопросы возникают, если представить, что приказ о премировании выпущен, например, 10 января, тогда датой получения дохода следует считать 31 января. А если выплата по этому приказу произведена 13-го (к примеру), то по полной аналогии с "зарплатой за первую половину месяца " (авансом) дата получения дохода привыплате еще не наступила, НДФЛ исчислен быть не может - значит, и удерживать его в январе при выплате нельзя! Только при первой февральской выплате!
Интересно, как будут выглядеть объяснения с налоргами при проверке, что мы не удержали НДФЛ сразу же при выплате годовой премии (а там бывают немалые суммы!) руководствуясь этим письмом?
Кстати по теме форума
Скорее всего такое поведение для всех начислений у которых код дохода не равен 2000 или 2530. При условии что организация выплачивает заработную плату в след. расчётном периоде. В релизе 2.5.110.1 такого поведения системы не было.
Всё это можно проверить на демо версии 1С ЗУП КОРП 8 редакции 2.5.114.2 (или просто 1С ЗУП 8 редакции 2.5.114.2)
НДФЛ с премии с кодом 2002 падает не в месяц начисления з/п, а в месяц даты выплаты дохода
ка выяснилось не только доходы с кодом 2002, я наблюдаю тоже самое и с доходами у которых код 2010 :) это договора подряда.
Скорее всего такое поведение для всех начислений у которых код дохода не равен 2000 или 2530. При условии что организация выплачивает заработную плату в след. расчётном периоде. В релизе 2.5.110.1 такого поведения системы не было.
Всё это можно проверить на демо версии 1С ЗУП КОРП 8 редакции 2.5.114.2 (или просто 1С ЗУП 8 редакции 2.5.114.2)
Ответ 1С на наш запрос по этой теме (ответ дан 13.03.2017)
В настоящее время в программе можно отражать премии с кодом 2000 и тогда датой фактического получения такого дохода будет признаваться последний день месяца.
Либо указывать код 2002 (2003) и тогда дат фактического получения дохода будет определяться как день выплаты дохода.
Других вариантов для отражения этих доходов не предусмотрено.
Консультируемся в ФНС по этому вопросу.
До получения ответа считаем:
- все, что выделено из кода 2000 - это не "оплата труда"
- если что-либо классифицируется как "оплата труда", тогда это код дохода 2000
Либо указывать код 2002 (2003) и тогда дат фактического получения дохода будет определяться как день выплаты дохода.
Других вариантов для отражения этих доходов не предусмотрено.
Консультируемся в ФНС по этому вопросу.
До получения ответа считаем:
- все, что выделено из кода 2000 - это не "оплата труда"
- если что-либо классифицируется как "оплата труда", тогда это код дохода 2000
в релизе 3.1.2.139
Возможность в карточке вида дохода НДФЛ указать, что вид дохода соответствует оплате труда, для отражения премий с кодами 2002 и 2003 согласно определению Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 (такие премии отражаются последним днем месяца, а не датой выплаты).
Флажок "соответствует оплате труда" следует установить в карточках видов дохода НДФЛ с кодами 2002 и 2003, которые доступны в разделе Налоги и взносы – Виды доходов НДФЛ.
Возможность в карточке вида дохода НДФЛ указать, что вид дохода соответствует оплате труда, для отражения премий с кодами 2002 и 2003 согласно определению Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 (такие премии отражаются последним днем месяца, а не датой выплаты).
Флажок "соответствует оплате труда" следует установить в карточках видов дохода НДФЛ с кодами 2002 и 2003, которые доступны в разделе Налоги и взносы – Виды доходов НДФЛ.
(25)
И нечего тут рассусоливать и ждать каких-то "разъяснений", и так все понятно.
Если, конечно, учить матчасть.
все банально зашито в программе кусок кода
Потому что в программе "зашит" кусок Налогового кодекса, а именно - статья 223. Если вкратце, то для оплаты труда датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена эта оплата, а для всех остальных видов доходов - день их выплаты.
И нечего тут рассусоливать и ждать каких-то "разъяснений", и так все понятно.
Если, конечно, учить матчасть.
(29) К сожалению, похоже что НК здесь все читали и я бы не был столь категоричен по поводу ясности ситуации. В принятом 22.11.2016 (и вступившем в силу с 26.12.2016 )приказе ФНС требуют, чтобы все премии относились на новые коды доходов, в 2.5 НДФЛ с премий с кодом дохода 2002 отражается как день выплаты дохода. Поэтому есть 2 отличных варианта: 1) оставить для премий код дохода 2000 и ждать санкций за нарушение отчетности при сдаче 2-НДФЛ 2) поставить новые коды и вручную собирать 6-НДФЛ !
(23) пользователя лучше грамотно проинформировать, и пусть он сам решает как ему лучше. Обычно, он относиться к "нашим" заморочкам гораздо проще)). Тем более, что премия с кодом 2002 может идти как зарплата, и для этого достаточно поставить дату выплаты концом месяца в премиях, а НДФЛ лучше выделить тем же документом уже после расчета основной зарплаты.
Код из программы если стоит 2000 или 2530 по дате документа в остальных случаях ДатаВыплатыДохода
|СГРУППИРОВАТЬ ПО
| НЕОПРЕДЕЛЕНО,
| ДанныеДокумента.Физлицо,
| ДанныеДокумента.ВидРасчета,
| ДанныеДокумента.КодДохода,
| ДанныеДокумента.КодВычета,
| ДанныеДокумента.КоличествоДетей,
| ДанныеДокумента.ПодразделениеОрганизации,
| ВЫБОР
| КОГДА ДанныеДокумента.КодДохода В (ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ДоходыНДФЛ.КодДоходаПоУмолчанию), ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ДоходыНДФЛ.Код2530))
| ТОГДА ВЫБОР
| КОГДА СотрудникиОрганизаций.ДатаУвольнения МЕЖДУ НАЧАЛОПЕРИОДА(ДанныеДокумента.ПериодРегистрации, МЕСЯЦ) И КОНЕЦПЕРИОДА(ДанныеДокумента.ПериодРегистрации, МЕСЯЦ)
| ТОГДА СотрудникиОрганизаций.ДатаУвольнения
| ИНАЧЕ КОНЕЦПЕРИОДА(ДанныеДокумента.ПериодРегистрации, МЕСЯЦ)
| КОНЕЦ
| ИНАЧЕ ДанныеДокумента.ДатаВыплатыДохода
| КОНЕЦ,
| КОНЕЦПЕРИОДА(ВЫБОР
| КОГДА ДанныеДокумента.КодДохода В (ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ДоходыНДФЛ.КодДоходаПоУмолчанию), ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ДоходыНДФЛ.Код2530))
| ТОГДА ВЫБОР
| КОГДА СотрудникиОрганизаций.ДатаУвольнения МЕЖДУ НАЧАЛОПЕРИОДА(ДанныеДокумента.ПериодРегистрации, МЕСЯЦ) И КОНЕЦПЕРИОДА(ДанныеДокумента.ПериодРегистрации, МЕСЯЦ)
| ТОГДА СотрудникиОрганизаций.ДатаУвольнения
| ИНАЧЕ КОНЕЦПЕРИОДА(ДанныеДокумента.ПериодРегистрации, МЕСЯЦ)
| КОНЕЦ
| ИНАЧЕ ДанныеДокумента.ДатаВыплатыДохода
| КОНЕЦ, МЕСЯЦ)
|
|ИМЕЮЩИЕ
| (СУММА(ДанныеДокумента.СуммаДохода) <> 0
| ИЛИ СУММА(ДанныеДокумента.СуммаВычета) <> 0)
| Показать
(24) Честно говоря, я не понял, за что отвечает этот кусок кода, вроде как он обрабатывает отрицательные доходы. А основная зарплата обрабатывается дальше по модулю. Там все меняется и настраивается.
И коль мы коснулись этой темы, то тут есть еще один нюанс - перерасчеты зарплаты - , где речь идет об арифмитической ошибке. В зарплате автоматом любой перерасчет зарплаты идет, в период перерасчета. И да ладно, но возникает момент с перечислением НДФЛ. Если в перерасчете идет итогом "-", то в том периоде возникает переплата, в обратном случае - "недоплата". И не все готовы с этим заморачиваться. А если перерасчет за несколько периодов, а мы их уже отчитали? Корректировки делать? Как итог, в ЗБУ я всем своим клиентам, сделал привязку к текущему периоду расчета зарплаты. Не думаю, что это уж большое нарушение, главное, НДФЛ правильно заплатить.
И коль мы коснулись этой темы, то тут есть еще один нюанс - перерасчеты зарплаты - , где речь идет об арифмитической ошибке. В зарплате автоматом любой перерасчет зарплаты идет, в период перерасчета. И да ладно, но возникает момент с перечислением НДФЛ. Если в перерасчете идет итогом "-", то в том периоде возникает переплата, в обратном случае - "недоплата". И не все готовы с этим заморачиваться. А если перерасчет за несколько периодов, а мы их уже отчитали? Корректировки делать? Как итог, в ЗБУ я всем своим клиентам, сделал привязку к текущему периоду расчета зарплаты. Не думаю, что это уж большое нарушение, главное, НДФЛ правильно заплатить.
В ЗУП 3.0 в последних релизах появилась возможность, чтобы премия учитывалась в НДФЛ именно по дате конца месяца начисления.
В самом начислении, на закладке "Налоги, взносы, начисления" в виде дохода необходимо будет установить флажок "Соответствует оплате труда". Но делать это лучше осторожно, могут быть проблемы с вычетами при изменении ранее начисленных премий.
В самом начислении, на закладке "Налоги, взносы, начисления" в виде дохода необходимо будет установить флажок "Соответствует оплате труда". Но делать это лучше осторожно, могут быть проблемы с вычетами при изменении ранее начисленных премий.
Цитата (Приказ ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (с изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@)):
2002
Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)
Вот то последнее, что в скобочках, отсутствует в наименовании кода дохода в 1Ске. А в приказе есть. Премии, как бы они не начислялись, выплачиваемые за счет прибыли организации - это 2000. И никаких гвоздей.
2002
Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)
Вот то последнее, что в скобочках, отсутствует в наименовании кода дохода в 1Ске. А в приказе есть. Премии, как бы они не начислялись, выплачиваемые за счет прибыли организации - это 2000. И никаких гвоздей.
(33)
Премии, как бы они не начислялись, выплачиваемые за счет прибыли организации - это 2000. И никаких гвоздей.
Весьма категоричный и, главное, совершенно неправильный вывод - следующий же пункт в этом приказе:
2003 Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
(36) Кроме флага "Соответствует оплате труда" у кода дохода 2002, необходимо:
-выбрать в виде начисления Премия вид дохода Оплата труда;
-провести (а лучше-пересчитать документ начисления премии);
-в Ведомости, которой выплачивали эту премию (отдельно или в составе зарплаты ) нажать кнопку Обновить налог на строке с одним (или несколькими)сотрудниками, по которым документом выплачивалась премия.
-выбрать в виде начисления Премия вид дохода Оплата труда;
-провести (а лучше-пересчитать документ начисления премии);
-в Ведомости, которой выплачивали эту премию (отдельно или в составе зарплаты ) нажать кнопку Обновить налог на строке с одним (или несколькими)сотрудниками, по которым документом выплачивалась премия.
(36) Категория дохода НДФЛ у вида начисления стоит "Прочие", я права?
Условия определения даты получения дохода такие для доходов, соотв оплате труда(вкратце, вообще есть еще условия): код дохода 2002 + категория прочие - будет фактическая дата выплаты. Далее проверяется дата увольнения и если уволен - будет дата увольнения. Далее если условие не выполняется, то будет дата конец месяц начисления.
полный текст условия на 3.1.8 - 3.1.9
Условия определения даты получения дохода такие для доходов, соотв оплате труда(вкратце, вообще есть еще условия): код дохода 2002 + категория прочие - будет фактическая дата выплаты. Далее проверяется дата увольнения и если уволен - будет дата увольнения. Далее если условие не выполняется, то будет дата конец месяц начисления.
полный текст условия на 3.1.8 - 3.1.9
ВЫБОР
КОГДА НЕ Начисления.Начисление ССЫЛКА ПланВидовРасчета.Начисления
ТОГДА &ДатаВыплаты
КОГДА СвойстваКодаДохода.СоответствуетОплатеТруда
ТОГДА ВЫБОР
КОГДА ВидыРасчета.КодДоходаНДФЛ = ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ВидыДоходовНДФЛ.Код2002)
И ВидыРасчета.КатегорияДохода = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.КатегорииДоходовНДФЛ.ПрочиеДоходыВДенежнойФормеОтТрудовойДеятельности)
ТОГДА &ДатаВыплаты
КОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения <> ДАТАВРЕМЯ(1, 1, 1, 0, 0, 0)
И ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения < &КонецМесяцаНачисления
ТОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения
ИНАЧЕ &КонецМесяцаНачисления
КОНЕЦ
ИНАЧЕ &ДатаВыплаты
КОНЕЦ КАК ДатаПолученияДохода,
Показать
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот