По теме из базы знаний
- Сияние чистого разума. Менеджмент 2.0
- EBITDA vs TCO DCF язык экономики для IT-шников
- Финансовая сторона вопроса 1С на Linux в рамках облачных предложений
- Учет операций по арендным договорам на примере конфигурации УПП 1.3
- Автоматизированное формирование документов при поступлении услуг лизинга для БП 3.0 КОРП
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Добрый день! начиная с релиза 2.5.7.288 (ЕРП) введено дисконтирование.
Регламентированный учет
Дисконтирование кредиторской задолженности поставщикам и учет активов по приведенной стоимости
В прикладном решении реализована функциональность, в рамках которой:
поддержана возможность определения стоимости запасов и капитальных вложений с учетом дисконтирования кредиторской задолженности поставщикам в соответствии с п.13 ФСБУ 5/2019 «Запасы» и п.12 ФСБУ 26/202 «Капитальные вложения»;
реализован учет приведенной стоимости активов в бухгалтерском учете и МСФО;
реализован обособленный учет начисленных процентных расходов и их ежемесячный пересчет (признание и доначисление);
реализована ежемесячная переоценка по курсу Центрального Банка остатков процентных расходов, образовавшихся по валютным взаиморасчетам.
В рамках разработанной функциональности используется следующая терминология:
Приведенная стоимость дебиторской или кредиторской задолженности - сумма, которую продавец получил бы или покупатель заплатил бы за аналогичную продукцию, товар, работу или услугу на условиях немедленной оплаты, уменьшенной на сумму всех полученных авансовых и текущих платежей, по которым отсрочки не предоставляется;
Ставка дисконтирования - процентная ставка, применение которой приводит подлежащие уплате или получению в будущем денежные суммы к приведенной стоимости актива или обязательства;
Номинальная стоимость – стоимость, указанная в первичных документах, или договорная стоимость;
Процентные расходы – разница между номинальной и приведенной стоимостью.
Учет дисконтирования кредиторской задолженности поставщикам в рамках информационной базы настраивается отдельно для каждой организации. В блок Учетная политика финансового учета учетной политики организации добавлена настройка Учет дисконтированной кредиторской задолженности поставщикам.
При включении настройки Учет дисконтированной кредиторской задолженности поставщикам становятся доступны:
Срок для применения дисконтирования – указывается срок, применяемый по умолчанию. Срок дисконтирования может быть уточнен в карточке договора с поставщиком. Дисконтирование применяется только для фактической задолженности перед поставщиком с датой оплаты, превышающей указанный срок;
Статья списания процентных расходов и Аналитика списания процентных расходов – указываются статья и аналитика расходов, по которым будет отражаться ежемесячное списание процентных расходов по договорам. Для корректного отражения операций по учету процентных расходов в регламентированном отчете Отчет о финансовых результатах необходимо использовать статью расходов, в карточке которой Вид расхода по прочей деятельности определен как Проценты к получению (уплате);
гиперссылка Ставки не указаны, по которой выполняется переход к настройке ставок дисконтирования в разрезе валют взаиморасчетов. При настройке указываются годовые ставки дисконтирования. После того, как настроена ставка дисконтирования хотя бы для одной валюты, название гиперссылки Ставки не указаны меняется на Ставки дисконтирования.
Настройки дисконтирования, заданные в учетной политике, используются как настройки по умолчанию при создании договора с поставщиком. В договоре настройки дисконтирования могут быть уточнены.
При расчете процентных расходов применяются настройки дисконтирования, указанные в договоре с поставщиком. Если настройки будут изменены после начала ведения учета по договору, то они будут применены только к документам в тех месяцах, в которых производились изменения. Например, если после начала ведения учета отключить ставку дисконтирования, то все начисленные процентные расходы по этому договору будут списаны в конце первого незакрытого месяца.
Оперативный учет процентов по дисконтированию организован в новом регистре накопления Процентные расходы дисконтирования. Движения в указанный регистр формируют следующие документы:
Ввод остатков задолженности поставщикам;
Приобретение товаров и услуг;
Приобретение услуг и прочих активов;
Корректировка приобретения;
Расчет процентных расходов дисконтирования (новый документ);
Расчет курсовых разниц;
Сторно.
Регламентированный учет
Дисконтирование кредиторской задолженности поставщикам и учет активов по приведенной стоимости
В прикладном решении реализована функциональность, в рамках которой:
поддержана возможность определения стоимости запасов и капитальных вложений с учетом дисконтирования кредиторской задолженности поставщикам в соответствии с п.13 ФСБУ 5/2019 «Запасы» и п.12 ФСБУ 26/202 «Капитальные вложения»;
реализован учет приведенной стоимости активов в бухгалтерском учете и МСФО;
реализован обособленный учет начисленных процентных расходов и их ежемесячный пересчет (признание и доначисление);
реализована ежемесячная переоценка по курсу Центрального Банка остатков процентных расходов, образовавшихся по валютным взаиморасчетам.
В рамках разработанной функциональности используется следующая терминология:
Приведенная стоимость дебиторской или кредиторской задолженности - сумма, которую продавец получил бы или покупатель заплатил бы за аналогичную продукцию, товар, работу или услугу на условиях немедленной оплаты, уменьшенной на сумму всех полученных авансовых и текущих платежей, по которым отсрочки не предоставляется;
Ставка дисконтирования - процентная ставка, применение которой приводит подлежащие уплате или получению в будущем денежные суммы к приведенной стоимости актива или обязательства;
Номинальная стоимость – стоимость, указанная в первичных документах, или договорная стоимость;
Процентные расходы – разница между номинальной и приведенной стоимостью.
Учет дисконтирования кредиторской задолженности поставщикам в рамках информационной базы настраивается отдельно для каждой организации. В блок Учетная политика финансового учета учетной политики организации добавлена настройка Учет дисконтированной кредиторской задолженности поставщикам.
При включении настройки Учет дисконтированной кредиторской задолженности поставщикам становятся доступны:
Срок для применения дисконтирования – указывается срок, применяемый по умолчанию. Срок дисконтирования может быть уточнен в карточке договора с поставщиком. Дисконтирование применяется только для фактической задолженности перед поставщиком с датой оплаты, превышающей указанный срок;
Статья списания процентных расходов и Аналитика списания процентных расходов – указываются статья и аналитика расходов, по которым будет отражаться ежемесячное списание процентных расходов по договорам. Для корректного отражения операций по учету процентных расходов в регламентированном отчете Отчет о финансовых результатах необходимо использовать статью расходов, в карточке которой Вид расхода по прочей деятельности определен как Проценты к получению (уплате);
гиперссылка Ставки не указаны, по которой выполняется переход к настройке ставок дисконтирования в разрезе валют взаиморасчетов. При настройке указываются годовые ставки дисконтирования. После того, как настроена ставка дисконтирования хотя бы для одной валюты, название гиперссылки Ставки не указаны меняется на Ставки дисконтирования.
Настройки дисконтирования, заданные в учетной политике, используются как настройки по умолчанию при создании договора с поставщиком. В договоре настройки дисконтирования могут быть уточнены.
При расчете процентных расходов применяются настройки дисконтирования, указанные в договоре с поставщиком. Если настройки будут изменены после начала ведения учета по договору, то они будут применены только к документам в тех месяцах, в которых производились изменения. Например, если после начала ведения учета отключить ставку дисконтирования, то все начисленные процентные расходы по этому договору будут списаны в конце первого незакрытого месяца.
Оперативный учет процентов по дисконтированию организован в новом регистре накопления Процентные расходы дисконтирования. Движения в указанный регистр формируют следующие документы:
Ввод остатков задолженности поставщикам;
Приобретение товаров и услуг;
Приобретение услуг и прочих активов;
Корректировка приобретения;
Расчет процентных расходов дисконтирования (новый документ);
Расчет курсовых разниц;
Сторно.
(4) Пример расчета ставки дисконтирования из Системы Главбух
Пример расчета ставки дисконтирования арендатором по правилам ФСБУ 25/2018
ООО «Мастер» в январе получило в лизинг производственное оборудование сроком на три года с ежеквартальной арендной платой 231 000 руб. плюс НДС 46 200 руб. Рыночная стоимость аналогичного нового оборудования на дату начала срока лизинга составила 3 000 000 руб. плюс НДС 600 000 руб. Ее лизингополучатель и принял за справедливую стоимость актива.
Срок полезного использования актива составляет шесть лет. Лизингополучатель предположил, что негарантированная ликвидационная стоимость актива к концу срока лизинга составит 1 300 000 руб. (3 000 000 руб. : 6 лет × 3 года – 200 000 руб. дополнительного снижения стоимости).
Общая сумма лизинговых платежей за три года аренды составит 2 772 000 руб. (231 000 руб. × 12 мес.). Поскольку «Мастер» является плательщиком НДС, то в расчетах стоимости права пользования он не учитывает НДС.
Лизингополучатель рассчитал ставку дисконтирования, при которой общая сумма будущих лизинговых платежей и негарантированная ликвидационная стоимость (2 772 000 + 1 300 000 = 4 072 000) будут равны справедливой стоимости имущества (3 000 000 руб.) на начало лизинга с периодичностью дисконтирования раз в квартал. За три года будет 12 периодов (3 года × 4 квартала) дисконтирования.
«Как арендатору определить ставку дисконтирования арендных платежей, если компания применяет ФСБУ 25/2018»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее:
Пример расчета ставки дисконтирования арендатором по правилам ФСБУ 25/2018
ООО «Мастер» в январе получило в лизинг производственное оборудование сроком на три года с ежеквартальной арендной платой 231 000 руб. плюс НДС 46 200 руб. Рыночная стоимость аналогичного нового оборудования на дату начала срока лизинга составила 3 000 000 руб. плюс НДС 600 000 руб. Ее лизингополучатель и принял за справедливую стоимость актива.
Срок полезного использования актива составляет шесть лет. Лизингополучатель предположил, что негарантированная ликвидационная стоимость актива к концу срока лизинга составит 1 300 000 руб. (3 000 000 руб. : 6 лет × 3 года – 200 000 руб. дополнительного снижения стоимости).
Общая сумма лизинговых платежей за три года аренды составит 2 772 000 руб. (231 000 руб. × 12 мес.). Поскольку «Мастер» является плательщиком НДС, то в расчетах стоимости права пользования он не учитывает НДС.
Лизингополучатель рассчитал ставку дисконтирования, при которой общая сумма будущих лизинговых платежей и негарантированная ликвидационная стоимость (2 772 000 + 1 300 000 = 4 072 000) будут равны справедливой стоимости имущества (3 000 000 руб.) на начало лизинга с периодичностью дисконтирования раз в квартал. За три года будет 12 периодов (3 года × 4 квартала) дисконтирования.
«Как арендатору определить ставку дисконтирования арендных платежей, если компания применяет ФСБУ 25/2018»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее:
Прикрепленные файлы:
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот