Как оформить реализацию товара со 100% скидкой?
Здравствуйте. В процессе освоения ERP столкнулся со следующей задачей: необходимо реализовывать продукцию и услуги со 100% скидкой. Необходимо это в двух ситуациях:
1) Реализация промо-материалов, отгрузки товара на выставки (экспозитарии, выставочные стенды и проч.) по нулевой цене;
2) Реализация товаров и услуг по рекламациям и гарантийное обслуживание. Например, услуга реставрации/починки изделия (сам товар может быть возвращен назад, а может и не возвращаться т.е. починить его может выездной специалист) или реализация каких-либо зап.частей взамен бракованных.
ERP не даёт проводить реализацию с нулевой ценой. Подскажите, пожалуйста, каким образом лучше оформлять данные операции.
Заранее спасибо!
1) Реализация промо-материалов, отгрузки товара на выставки (экспозитарии, выставочные стенды и проч.) по нулевой цене;
2) Реализация товаров и услуг по рекламациям и гарантийное обслуживание. Например, услуга реставрации/починки изделия (сам товар может быть возвращен назад, а может и не возвращаться т.е. починить его может выездной специалист) или реализация каких-либо зап.частей взамен бракованных.
ERP не даёт проводить реализацию с нулевой ценой. Подскажите, пожалуйста, каким образом лучше оформлять данные операции.
Заранее спасибо!
Найденные решения
В erp так же, как в комплексной автоматизации 2 нет возможности оформить реализацию с нулевой ценой. Данная хозяйственная операция регистрируется с помощью документа "Внутреннее потребление" с видом операции "Списание на расходы". С помощью статьи расходов настраиваются основные параметры списания и регламентированного учета. А затем для отражения ндс и регистрации сф проводится запись книги продаж, где указывается перечень переданной номенклатуры, а на вкладке дополнительно необходимо указать код операции 10 - безвозмездная передача. По гиперссылке регистрируется сф.
(4) Безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на территории Российской Федерации признается реализацией товаров (работ, услуг) и является объектом обложения налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
В связи с тем, что при безвозмездной передаче передающая сторона не предъявляет к оплате принимающей стороне ни цену реализуемого товара (работ, услуг), ни сумму налога, НДС в бюджет уплачивается за счет средств передающей стороны (Письмо Минфина России от 16.04.2009 № 03-07-08/90).
При бесплатной раздаче товаров (продукции) в рекламных целях также возникает объект налогообложения по НДС. При этом в соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. При осуществлении наряду с облагаемой НДС деятельностью таких освобождаемых от налогообложения операций налогоплательщик обязан вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Согласно ПБУ, при безвозмездном поступлении ТМЦ должны быть оценены по рыночной цене и в этой же цене должен быть признан прочий доход. С точки зрения налогового законодательства - непризнание прочего дохода при безвозмездном поступлении и неотражение выручки по реализации - это налоговые правонарушения со всеми вытекающими последствиями.
Взяла с ИТС немного информации в тему. Именно поэтому, к сожалению, совсем просто невозможно это провести в КА 2 и ERP.
В связи с тем, что при безвозмездной передаче передающая сторона не предъявляет к оплате принимающей стороне ни цену реализуемого товара (работ, услуг), ни сумму налога, НДС в бюджет уплачивается за счет средств передающей стороны (Письмо Минфина России от 16.04.2009 № 03-07-08/90).
При бесплатной раздаче товаров (продукции) в рекламных целях также возникает объект налогообложения по НДС. При этом в соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. При осуществлении наряду с облагаемой НДС деятельностью таких освобождаемых от налогообложения операций налогоплательщик обязан вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Согласно ПБУ, при безвозмездном поступлении ТМЦ должны быть оценены по рыночной цене и в этой же цене должен быть признан прочий доход. С точки зрения налогового законодательства - непризнание прочего дохода при безвозмездном поступлении и неотражение выручки по реализации - это налоговые правонарушения со всеми вытекающими последствиями.
Взяла с ИТС немного информации в тему. Именно поэтому, к сожалению, совсем просто невозможно это провести в КА 2 и ERP.
(4) Нет, поскольку речь идет также и о регламентированном учете, то так просто не получится, одним документом с указанием цены 0. Именно поэтому в erp такая возможность не предусмотрена, потому что это противоречит нормам налогового кодекса. А как с точки зрения бухгалтерского учета планируется отражать данные операции?
Как вариант, на итс касательно приобретения рассмотрен пример приобретения по нулевой стоимости с помощью двух документов 1) приобретение за 6000 рублей (оценочная стоимость), 2) списание задолженности. Можно по аналогии провести операцию передачи с помощью реализации с некой оценочной суммой и списания задолженности покупателя. Посмотрите проводки, сравните два варианта. Навскидку я полагаю, что результат будет одинаков.
Как вариант, на итс касательно приобретения рассмотрен пример приобретения по нулевой стоимости с помощью двух документов 1) приобретение за 6000 рублей (оценочная стоимость), 2) списание задолженности. Можно по аналогии провести операцию передачи с помощью реализации с некой оценочной суммой и списания задолженности покупателя. Посмотрите проводки, сравните два варианта. Навскидку я полагаю, что результат будет одинаков.
Остальные ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Вероятно, предполагается оформлять списание. Разделить заказ на реализацию и списание теоретически можно, если заказ такой проводится и используется в качестве основания в связанных документах. Желательно общий журнал и комплектная печать.
(4) Нет, поскольку речь идет также и о регламентированном учете, то так просто не получится, одним документом с указанием цены 0. Именно поэтому в erp такая возможность не предусмотрена, потому что это противоречит нормам налогового кодекса. А как с точки зрения бухгалтерского учета планируется отражать данные операции?
Как вариант, на итс касательно приобретения рассмотрен пример приобретения по нулевой стоимости с помощью двух документов 1) приобретение за 6000 рублей (оценочная стоимость), 2) списание задолженности. Можно по аналогии провести операцию передачи с помощью реализации с некой оценочной суммой и списания задолженности покупателя. Посмотрите проводки, сравните два варианта. Навскидку я полагаю, что результат будет одинаков.
Как вариант, на итс касательно приобретения рассмотрен пример приобретения по нулевой стоимости с помощью двух документов 1) приобретение за 6000 рублей (оценочная стоимость), 2) списание задолженности. Можно по аналогии провести операцию передачи с помощью реализации с некой оценочной суммой и списания задолженности покупателя. Посмотрите проводки, сравните два варианта. Навскидку я полагаю, что результат будет одинаков.
(4) Безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на территории Российской Федерации признается реализацией товаров (работ, услуг) и является объектом обложения налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
В связи с тем, что при безвозмездной передаче передающая сторона не предъявляет к оплате принимающей стороне ни цену реализуемого товара (работ, услуг), ни сумму налога, НДС в бюджет уплачивается за счет средств передающей стороны (Письмо Минфина России от 16.04.2009 № 03-07-08/90).
При бесплатной раздаче товаров (продукции) в рекламных целях также возникает объект налогообложения по НДС. При этом в соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. При осуществлении наряду с облагаемой НДС деятельностью таких освобождаемых от налогообложения операций налогоплательщик обязан вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Согласно ПБУ, при безвозмездном поступлении ТМЦ должны быть оценены по рыночной цене и в этой же цене должен быть признан прочий доход. С точки зрения налогового законодательства - непризнание прочего дохода при безвозмездном поступлении и неотражение выручки по реализации - это налоговые правонарушения со всеми вытекающими последствиями.
Взяла с ИТС немного информации в тему. Именно поэтому, к сожалению, совсем просто невозможно это провести в КА 2 и ERP.
В связи с тем, что при безвозмездной передаче передающая сторона не предъявляет к оплате принимающей стороне ни цену реализуемого товара (работ, услуг), ни сумму налога, НДС в бюджет уплачивается за счет средств передающей стороны (Письмо Минфина России от 16.04.2009 № 03-07-08/90).
При бесплатной раздаче товаров (продукции) в рекламных целях также возникает объект налогообложения по НДС. При этом в соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. При осуществлении наряду с облагаемой НДС деятельностью таких освобождаемых от налогообложения операций налогоплательщик обязан вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Согласно ПБУ, при безвозмездном поступлении ТМЦ должны быть оценены по рыночной цене и в этой же цене должен быть признан прочий доход. С точки зрения налогового законодательства - непризнание прочего дохода при безвозмездном поступлении и неотражение выручки по реализации - это налоговые правонарушения со всеми вытекающими последствиями.
Взяла с ИТС немного информации в тему. Именно поэтому, к сожалению, совсем просто невозможно это провести в КА 2 и ERP.
В erp так же, как в комплексной автоматизации 2 нет возможности оформить реализацию с нулевой ценой. Данная хозяйственная операция регистрируется с помощью документа "Внутреннее потребление" с видом операции "Списание на расходы". С помощью статьи расходов настраиваются основные параметры списания и регламентированного учета. А затем для отражения ндс и регистрации сф проводится запись книги продаж, где указывается перечень переданной номенклатуры, а на вкладке дополнительно необходимо указать код операции 10 - безвозмездная передача. По гиперссылке регистрируется сф.
(3) такие операции в компаниях бывают регулярно, но не часто. Обычно списываем внутренним потреблением на 44-й по нормируемой статье "Реклама" и забыли. Никаких СФ не делаем. Нет записей книги продаж. Не надо этого, ИМХО, делать. Никакого отражения НДС тут нет и не должно быть. Для кого этот героизм?
Партнер, получивший бесплатные промо-товары их тоже не показывает и не оценивает по рыночной стоимости. Как он ими распорядится - вообще, как правило, загадка. Просто рисуется шаблонный отчет о проведении маркетингового мероприятия.
Партнер, получивший бесплатные промо-товары их тоже не показывает и не оценивает по рыночной стоимости. Как он ими распорядится - вообще, как правило, загадка. Просто рисуется шаблонный отчет о проведении маркетингового мероприятия.
(7) Выше я привела выдержку с ИТС со ссылками на соответствующие статьи НК. Вообще, регламентированный учет - это зона ответственности главного бухгалтера, поэтому данный вопрос решается гл бухом в каждой компании индивидуально, как провести ту или иную операцию, и что не провести тоже - кто-то стремится соблюдать каждый пункт законодательства, кто-то вообще не в курсе о существовании подобных пунктов или делает, как проще в данный момент, не думая о возможных последствиях))). Опять же, часто или редко возникают подобные операции - это тоже индивидуальный вопрос. То, что Вы не делаете, не значит, что делать не надо, и что не придется объяснять налоговой или аудиторам в какой-то момент суть подобных операций. Я могу сказать, что, допустим, в компании, где я работаю, стараются по максимуму соответствовать требованиям законодательства и не пойдут на подобные эксперименты во избежание проблем с налоговой или замечаний аудиторов.
(8) Мне кажется, что Вы немного путаете выбытие к.-л. ТМЦ в виде, скажем, пожертвования на благотворительные цели и использование ТМЦ в рекламных целях. В первом случае всё так, и надо НДС начислять к уплате. Во втором случае - это расходы на продажу, и не надо начислять НДС. Вовсе это не та ситуация, где допускается несколько вариантов поведения и какие-то индивидуальные для разных компаний подходы.
(9) Вовсе я не путаю). Я понимаю, что речь идет о реализации в частности в рекламных целях (1 пункт автора) - экспозитарии, выставочные стенды. И соответственно явно стоимость превышает 100 рублей. Выше я приводила выдержки из итс, но повторюсь:
"При бесплатной раздаче товаров (продукции) в рекламных целях также возникает объект налогообложения по НДС. При этом в соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. При осуществлении наряду с облагаемой НДС деятельностью таких освобождаемых от налогообложения операций налогоплательщик обязан вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ)."
Есть ряд исключений касательно вопроса возникновения объекта налогообложения по НДС - это безвозмездная передача госорганам, образовательным и научным организациям на ведение уставной деятельности, в рамках благотворительной деятельности, в рекламных целях до 100 рублей (брошюры, каталоги), услуги по производству и распространению социальной рекламы.
"При бесплатной раздаче товаров (продукции) в рекламных целях также возникает объект налогообложения по НДС. При этом в соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. При осуществлении наряду с облагаемой НДС деятельностью таких освобождаемых от налогообложения операций налогоплательщик обязан вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ)."
Есть ряд исключений касательно вопроса возникновения объекта налогообложения по НДС - это безвозмездная передача госорганам, образовательным и научным организациям на ведение уставной деятельности, в рамках благотворительной деятельности, в рекламных целях до 100 рублей (брошюры, каталоги), услуги по производству и распространению социальной рекламы.
(10) Да, в части 100 руб. за единицу Вы правы, если единица обладает признаками товара. Если не обладает, то, вроде бы, неважно сколько она стоит. Каталог цветной красивый на качественной бумаге при небольшом тираже запросто может стоить более 100 руб., но он не обладает признаками товара.
А экспозитарии, выставочные стенды можно не продавать, не передавать безвозмездно, а просто перемещать Дт10.07-Кт10.09 ;) со своего склада на склад партнера. В КА-2 и УП-2 оформлять передачей в переработку. А потом и вернуть можно при необходимости. И списать. Это же инвентарь, ему свойственно изнашиваться. А НДС не надо начислять.
А экспозитарии, выставочные стенды можно не продавать, не передавать безвозмездно, а просто перемещать Дт10.07-Кт10.09 ;) со своего склада на склад партнера. В КА-2 и УП-2 оформлять передачей в переработку. А потом и вернуть можно при необходимости. И списать. Это же инвентарь, ему свойственно изнашиваться. А НДС не надо начислять.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот