Чем черевато в отчетности неверное отражение перечисления зарплаты?
Обнаружила тут и новых клиентов в последний момент, что вместо нормального перечисления зарплаты дт 302.11 кт 201.11, они сначала эту зарплату как бы удерживают на 304.03, а оттуда уже перечисляют.
Понять и простить, запретив дальше так делать или полезут страшные цифры в отчетах? Просто сдавать уже вчера, а организаций там штук 30 и все корявые, пока сформируешь все отчеты, забудешь куда смотреть.
Понять и простить, запретив дальше так делать или полезут страшные цифры в отчетах? Просто сдавать уже вчера, а организаций там штук 30 и все корявые, пока сформируешь все отчеты, забудешь куда смотреть.
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(2) Agema, ну там все красиво закрыто, поэтому и выплыло только в последний момент. У них вообще все почти закрыто красиво, только если начинаешь всматриваться, то выясняется, что неправильно чаще всего (((
Я в этом году из-за всяких подозрительных корреспонденций счетов очень боюсь, вечно где-нибудь вылезут не там.
Я в этом году из-за всяких подозрительных корреспонденций счетов очень боюсь, вечно где-нибудь вылезут не там.
Вообще это никакая не подозрительная, а вполне себе обычная корреспонденция.
Для всяких там удержаний типа по ИЛ, по профвзносам, по добровольным пожертвованиям в фонд помощи голодающим Зимбабве и т.д. и т.п.
Поэтому эта вполне себе корректная проводка нигде в отчетности не вылезет (кроме см. ниже), особенно если там все закрыто красиво.
Единственное, где точно вылезет - это увеличиваются обороты по КОСГУ 730/830, но, впрочем, неужели кто-то расшифровывает эти строки в 721 (121) форме.
Для всяких там удержаний типа по ИЛ, по профвзносам, по добровольным пожертвованиям в фонд помощи голодающим Зимбабве и т.д. и т.п.
Поэтому эта вполне себе корректная проводка нигде в отчетности не вылезет (кроме см. ниже), особенно если там все закрыто красиво.
Единственное, где точно вылезет - это увеличиваются обороты по КОСГУ 730/830, но, впрочем, неужели кто-то расшифровывает эти строки в 721 (121) форме.
(4) I love pivo, меня смущает, что обороты по 304.03 в миллионах вместо пары десятков тысяч. Так-то проводки корректные, но сейчас вылезет где-нибудь, что они зарплату не перечисляли )
вот за 721 спасибо, там как раз видно
Вот не нравятся мне эти двойные обороты (
вот за 721 спасибо, там как раз видно
Вот не нравятся мне эти двойные обороты (
раньше было, если перечислять зарплату на карту или на счет, то нужно было удерживать на 304.03, вроде бы это даже было в инструкции, но в этом году, выходило письмо, где эту проводку отменили, только вышло это письмо в сентябре, вроде бы, самое страшное, что на этом счете не видно по какому КОСГУ удерживали, а по какому платили, и вы можете устроить пересорт, ну удержать по 213, а уплатить по 211, и тогда Фактические с кассовыми расходами не пойдут. Такого контроля конечно нет, но многие руками проверяют, и потом 721(121) формой правят, а потом приходит проверка берет главную книгу и говорит, что у вас искажения отчетности. У кого это было, мы добавляли аналитику на этот счет, чтобы было видно КОСГУ. В любом случае в 2016 году на этом счете нужно отражать только реальное удержания.
Счет 30403 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда"
Приказом Минфина России от 29 августа 2014 г. N 89н пункт 273 изложен в новой редакции
См. текст пункта в предыдущей редакции
273. Счет предназначен для учета расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий или иных периодических платежей для безналичного перечисления: на счета в кредитных организациях (во вклады) сотрудников, учащихся учреждения, взносов по договорам добровольного страхования; взносов на добровольное пенсионное страхование; сумм членских профсоюзных взносов; по исполнительным листам и другим документам.
Удержания производятся на основании соответствующих документов: письменных заявлений сотрудников, исполнительных листов.
274. Аналитический учет по счету ведется в Карточке учета средств и расчетов в разрезе получателей удержанных сумм и видов удержаний.
275. Учет операций по счету ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда.
вот что 157н говорит,
├────┼─────────────────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
│164 │Произведены удержания из сумм│КРБ 030211830 -│ │
│ │заработной платы, денежного│КРБ 030213830, │ КРБ 030403730 │
│ │довольствия, стипендий и сумм│КРБ 030221830 -│ │
│ │вознаграждения лицам, не│КРБ 030226830, │ │
│ │состоящим в штате учреждения по│КРБ 030291830, │ │
│ │договорам гражданско-правового│ КРБ 030234830 │ │
│ │характера │ │ │
а вот проводки из инструкции
Приказом Минфина России от 29 августа 2014 г. N 89н пункт 273 изложен в новой редакции
См. текст пункта в предыдущей редакции
273. Счет предназначен для учета расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий или иных периодических платежей для безналичного перечисления: на счета в кредитных организациях (во вклады) сотрудников, учащихся учреждения, взносов по договорам добровольного страхования; взносов на добровольное пенсионное страхование; сумм членских профсоюзных взносов; по исполнительным листам и другим документам.
Удержания производятся на основании соответствующих документов: письменных заявлений сотрудников, исполнительных листов.
274. Аналитический учет по счету ведется в Карточке учета средств и расчетов в разрезе получателей удержанных сумм и видов удержаний.
275. Учет операций по счету ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда.
вот что 157н говорит,
├────┼─────────────────────────────────┼───────────────┼────────────────┤
│164 │Произведены удержания из сумм│КРБ 030211830 -│ │
│ │заработной платы, денежного│КРБ 030213830, │ КРБ 030403730 │
│ │довольствия, стипендий и сумм│КРБ 030221830 -│ │
│ │вознаграждения лицам, не│КРБ 030226830, │ │
│ │состоящим в штате учреждения по│КРБ 030291830, │ │
│ │договорам гражданско-правового│ КРБ 030234830 │ │
│ │характера │ │ │
а вот проводки из инструкции
(10) comaa,
нда? они (проводки) прямо запрещены инструкцией. для бюджетных и автономных.
и вдобавок летом письмо Минфина было для казенных, где прямо предписывалось внести изменения в учетную политику и запрещалось использовать счет 304.03 для отражения перечислений на пластиковую карточку.
баян.
обсуждалось уже сто раз.
читайте инструкции и нормативные письма Минфина и не порите чушь, ей больно.
(10) comaa,
:)
и цитата в (8) хороша, но совершенно не к месту (т.е. не к той хозяйственной операции). Это цитата про удержания из зарплаты.
а правильная цитата (для перечисления на карточки) из 174н (для бюджетных) вот:
перечисление учреждением заработной платы сотрудникам, вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат на банковские карты отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030211830 - 030213830, 030221830 - 030226830, 030231830, 030232830, 030234830, 030262830, 030263830, 030291830) и кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства", 020127610 "Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации";
для автономных 183н вот:
Проводки прописаны прямо и недвусмысленно и никаких других проводок для перечисления на пластиковые карточки обе инструкции не предусматривают.
заметьте, в (8) shizobruder приводит цитату для удержаний для перечисления во вклады!, что вобщем-то с большим натягом можно притянуть за уши, а как на мой взгляд, так совершенно не равняется процитированным пунктам, где прямо сказано про перечисление на банковские карты.Это разные хозяйственные операции.
ну и по поводу письма Минфина:
а вообще нормальные такие проводки. и они не запрещены инструкцией.
нда? они (проводки) прямо запрещены инструкцией. для бюджетных и автономных.
и вдобавок летом письмо Минфина было для казенных, где прямо предписывалось внести изменения в учетную политику и запрещалось использовать счет 304.03 для отражения перечислений на пластиковую карточку.
баян.
обсуждалось уже сто раз.
читайте инструкции и нормативные письма Минфина и не порите чушь, ей больно.
(10) comaa,
и у некоторых в учетной политике прописано применение счета 304.03
а вот Минфин прямым текстом велел внести изменения в учетную политику. Так что ваше прописано прямо нарушает распоряжение Минфина, выраженное письменно (т.е. письмом).
:)
и цитата в (8) хороша, но совершенно не к месту (т.е. не к той хозяйственной операции). Это цитата про удержания из зарплаты.
а правильная цитата (для перечисления на карточки) из 174н (для бюджетных) вот:
перечисление учреждением заработной платы сотрудникам, вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат на банковские карты отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030211830 - 030213830, 030221830 - 030226830, 030231830, 030232830, 030234830, 030262830, 030263830, 030291830) и кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства", 020127610 "Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации";
для автономных 183н вот:
п.157
перечисление учреждением заработной платы сотрудникам, вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат на банковские карты отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030211000 - 030213000, 030221000 - 030226000, 030231000, 030232000, 030234000, 030262000, 030263000, 030291000) и кредиту счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 220121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации", 020127610 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации";
перечисление учреждением заработной платы сотрудникам, вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат на банковские карты отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030211000 - 030213000, 030221000 - 030226000, 030231000, 030232000, 030234000, 030262000, 030263000, 030291000) и кредиту счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 220121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации", 020127610 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации";
Проводки прописаны прямо и недвусмысленно и никаких других проводок для перечисления на пластиковые карточки обе инструкции не предусматривают.
заметьте, в (8) shizobruder приводит цитату для удержаний для перечисления во вклады!, что вобщем-то с большим натягом можно притянуть за уши, а как на мой взгляд, так совершенно не равняется процитированным пунктам, где прямо сказано про перечисление на банковские карты.Это разные хозяйственные операции.
ну и по поводу письма Минфина:
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
Об отражении в бюджетном учете операций по перечислению заработной платы работникам (сотрудникам) учреждений на банковские карты
08.07.2015№ 02-07-07/39464
Министерство финансов Российской Федерации в связи с поступающими вопросами, а также в целях обеспечения единого подхода при отражении в бюджетном учете операций по перечислению заработной платы работникам (сотрудникам) учреждений на банковские карты, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.
В настоящее время Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н (далее - Инструкция 162н) не содержит прямых указаний по отражению операций по перечислению заработной платы работникам (сотрудникам) учреждения на банковские счета, к которым привязаны банковские карты.
Вместе с тем, согласно положениям пункта 2 Инструкции 162н при отсутствии в перечне типовых корреспонденций счетов бюджетного учета, органы, осуществляющие кассовое обслуживание, финансовые органы, главные распорядители бюджетных средств имеют право определять необходимую для отражения в бюджетном учете корреспонденцию счетов.
В соответствии с положениями пункта 273 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, счет 0 304 03 000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" предназначен для учета расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий или иных периодических платежей. При этом удержания производятся на основании соответствующих документов: письменных заявлений сотрудников или исполнительных листов.
В случае, если в соответствии с коллективным договором или трудовым договором в учреждении предусмотрено перечисление заработной платы работникам (сотрудникам) учреждения на банковские счета, в том числе на счета, к которым привязаны банковские карты, указанные операции следует отражать бухгалтерскими записями:
N п/п
Наименование операции
Дебет
Кредит
1.
Начислена заработная плата работникам (сотрудникам)
КРБ 1 401 20 211
КРБ 1 302 11 730
2.
Перечислена заработная на банковские карты работников (сотрудников)
КРБ 1 302 11 830
КРБ 1 304 05 211
Указанный порядок отражения в бюджетном учете перечисления заработной платы сотрудников учреждения на счета работников в банке, в том числе на счета банковских карт, необходимо отразить в учетной политике учреждения.
А.М.ЛАВРОВ
ПоказатьП и с ь м о
Об отражении в бюджетном учете операций по перечислению заработной платы работникам (сотрудникам) учреждений на банковские карты
08.07.2015№ 02-07-07/39464
Министерство финансов Российской Федерации в связи с поступающими вопросами, а также в целях обеспечения единого подхода при отражении в бюджетном учете операций по перечислению заработной платы работникам (сотрудникам) учреждений на банковские карты, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.
В настоящее время Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н (далее - Инструкция 162н) не содержит прямых указаний по отражению операций по перечислению заработной платы работникам (сотрудникам) учреждения на банковские счета, к которым привязаны банковские карты.
Вместе с тем, согласно положениям пункта 2 Инструкции 162н при отсутствии в перечне типовых корреспонденций счетов бюджетного учета, органы, осуществляющие кассовое обслуживание, финансовые органы, главные распорядители бюджетных средств имеют право определять необходимую для отражения в бюджетном учете корреспонденцию счетов.
В соответствии с положениями пункта 273 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, счет 0 304 03 000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" предназначен для учета расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий или иных периодических платежей. При этом удержания производятся на основании соответствующих документов: письменных заявлений сотрудников или исполнительных листов.
В случае, если в соответствии с коллективным договором или трудовым договором в учреждении предусмотрено перечисление заработной платы работникам (сотрудникам) учреждения на банковские счета, в том числе на счета, к которым привязаны банковские карты, указанные операции следует отражать бухгалтерскими записями:
N п/п
Наименование операции
Дебет
Кредит
1.
Начислена заработная плата работникам (сотрудникам)
КРБ 1 401 20 211
КРБ 1 302 11 730
2.
Перечислена заработная на банковские карты работников (сотрудников)
КРБ 1 302 11 830
КРБ 1 304 05 211
Указанный порядок отражения в бюджетном учете перечисления заработной платы сотрудников учреждения на счета работников в банке, в том числе на счета банковских карт, необходимо отразить в учетной политике учреждения.
А.М.ЛАВРОВ
Приказ 127н внес изменения в 162н, но "2. Настоящий приказ применяется при формировании показателей объектов учета на 1 октября 2015 года, если иное не предусмотрено учетной политикой учреждения."
Так что если у учреждение было в учетке прописано применение 304.03, то они работают с 304.03.
Так что если у учреждение было в учетке прописано применение 304.03, то они работают с 304.03.
(12) comaa, эти пункты был в 174н и в 183н еще в 2014 году. Так что при формировании учетной политики на 2015 год бюджетным и автономным учреждениям надо было всего лишь внимательнее читать инструкцию. По бюджетным и автономным даже вопроса не должно возникать в 2015 году.
Для казенных да, в 162н была неопределенность, но письмо за подписью Лаврова, которое прямо говорит о необходимости внести изменения в учетную политику, вышло еще в июле. Соглашусь, что до середины 2015 года казенные не имели четко выраженного распоряжения об отражении операций по перечислению на пластиковые карты не через 304.03.
В любом случае сейчас все выражено предельно ясно и однозначно для всех учреждений - и бюджетных, и автономных, и казенных, поэтому ваша фраза
Для казенных да, в 162н была неопределенность, но письмо за подписью Лаврова, которое прямо говорит о необходимости внести изменения в учетную политику, вышло еще в июле. Соглашусь, что до середины 2015 года казенные не имели четко выраженного распоряжения об отражении операций по перечислению на пластиковые карты не через 304.03.
В любом случае сейчас все выражено предельно ясно и однозначно для всех учреждений - и бюджетных, и автономных, и казенных, поэтому ваша фраза
нормальные такие проводки. и они не запрещены инструкцией. и можно зп через него платить. и у некоторых в учетной политике прописано применение счета 304.03
на сегодняшний день неверна.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот