Компенсация за использование личного авто
По теме из базы знаний
- Обработка для пакетного создания путевых листов легкового автомобиля
- Код дохода 4800? Как не допустить ошибок в учете "иных" доходов сотрудников
- Актуальные кадровые данные сотрудников
- Использование транспорта сотрудника в 1С: Бухгалтерии 3.0
- Интеграции с маркетплейсами из одного окна: Озон, ВБ, Яндекс, Сбер, Али, ЛаМода для 1С:УНФ, УТ, КА, ERP
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
согласно НК РФ никакие компенсации не облагаются НДФЛ и страховыми взносами
но ранее налоговики настаивали пользоваться Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
Однако арбитры такую точку зрения не поддерживали. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 30.01.2007 N 10627/06 суд указал, что предельные нормы расходов на выплату таких компенсаций установлены Постановлением N 92 в целях исчисления налога на прибыль, поэтому не могут быть применены для исчисления другого налога - НДФЛ.
что касается страховых взносов - Пунктом 2 части первой статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено освобождение от обложения страховыми взносами всех видов установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей (подпункт "и").
Следовательно, сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного имущества (транспорта, мобильного телефона), не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели) в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в том числе связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
но ранее налоговики настаивали пользоваться Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
Однако арбитры такую точку зрения не поддерживали. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 30.01.2007 N 10627/06 суд указал, что предельные нормы расходов на выплату таких компенсаций установлены Постановлением N 92 в целях исчисления налога на прибыль, поэтому не могут быть применены для исчисления другого налога - НДФЛ.
что касается страховых взносов - Пунктом 2 части первой статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено освобождение от обложения страховыми взносами всех видов установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей (подпункт "и").
Следовательно, сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного имущества (транспорта, мобильного телефона), не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели) в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в том числе связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
согласно НК РФ никакие компенсации не облагаются НДФЛ и страховыми взносами
но ранее налоговики настаивали пользоваться Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
Однако арбитры такую точку зрения не поддерживали. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 30.01.2007 N 10627/06 суд указал, что предельные нормы расходов на выплату таких компенсаций установлены Постановлением N 92 в целях исчисления налога на прибыль, поэтому не могут быть применены для исчисления другого налога - НДФЛ.
что касается страховых взносов - Пунктом 2 части первой статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено освобождение от обложения страховыми взносами всех видов установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей (подпункт "и").
Следовательно, сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного имущества (транспорта, мобильного телефона), не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели) в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в том числе связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
На сегодняшний день необходимо, чтобы сотрудник, которому выплачивается компенсация был собственником автомобиля, чтобы разъездной характер работы был закреплен в трудовом договоре, приложен правильный расчет суммы компенсации.
но ранее налоговики настаивали пользоваться Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
Однако арбитры такую точку зрения не поддерживали. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 30.01.2007 N 10627/06 суд указал, что предельные нормы расходов на выплату таких компенсаций установлены Постановлением N 92 в целях исчисления налога на прибыль, поэтому не могут быть применены для исчисления другого налога - НДФЛ.
что касается страховых взносов - Пунктом 2 части первой статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено освобождение от обложения страховыми взносами всех видов установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей (подпункт "и").
Следовательно, сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного имущества (транспорта, мобильного телефона), не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели) в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в том числе связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
На сегодняшний день необходимо, чтобы сотрудник, которому выплачивается компенсация был собственником автомобиля, чтобы разъездной характер работы был закреплен в трудовом договоре, приложен правильный расчет суммы компенсации.
1. Многое зависит от формулировок. "...производить Иванову И.И. ежемесячную доплату в размере хххх " - это уже не компенсация.
2. Даже при "правильном" договоре конкретный инспектор может прицепиться и забить вам недоначисление НДФЛ. Оспаривать будете в суде, а там тоже человеческий фактор...
Хотите - возможно - бодаться с ИФНС - не начисляйте. Хотите жить спокойно (это цинично, но покой оплатит сотр) - начисляйте.
2. Даже при "правильном" договоре конкретный инспектор может прицепиться и забить вам недоначисление НДФЛ. Оспаривать будете в суде, а там тоже человеческий фактор...
Хотите - возможно - бодаться с ИФНС - не начисляйте. Хотите жить спокойно (это цинично, но покой оплатит сотр) - начисляйте.
(11) dump, я не люблю, когда налоговики неправомерно наезжают, поэтому всегда бодаюсь
звучать будет примерно так - Соглашение к трудовому договору,"...производить компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях, а именно - (расписать куда,когда и сколько) в таком то размере. Ниже расчет, и путевые будет писать.
Спасибо за ответы, форумчане!
звучать будет примерно так - Соглашение к трудовому договору,"...производить компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях, а именно - (расписать куда,когда и сколько) в таком то размере. Ниже расчет, и путевые будет писать.
Спасибо за ответы, форумчане!
Когда в нашей фирме была проверка (ФСС+ПФР) они придирались к компенсации за использование личного транспорта.В итоге, доначислили суммы налога. Там очень много ньюансов. Так, например, директора должны тоже подтверждать документально куда они ездят в рабочее время. Тык они целыми днями куда-то ездят и всё по рабочим делам...вот так!
(20) shturneva, (20) shturneva, касаемо НДФЛ - никаких норма на компенсационные выплаты сотрудникам нет, то, о чем вы говорите - это нормы при расчете налога на прибыль, посмотрите постановление, но налоговики как обычно рекомендовали его брать и при расчете НДФЛ, только в 2007 решением суда этот вопрос был закрыт.
Только надо еще обязательно принимать во внимание, что это должна быть сумма КОМПЕНСАЦИИ, то есть возмещение фактически понесенных расходов, которые должны быть подтверждены физлицом путем представления подтверждающих расходных документов (счета за услуги сотовой связи, чеки на ГСМ и путевые листы о пробеге).
Неподтвержденная документами сумма является просто выплатой, а не компенсацией понесенных расходов.
Неподтвержденная документами сумма является просто выплатой, а не компенсацией понесенных расходов.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот