Исправление ошибок по контрагентам и договорам в закрытом периоде

29.01.12

Учетные задачи - Взаиморасчеты

Ситуации, когда в учете выявляются ошибки в прошлых периодах, встречаются довольно часто. С одной из них я и попытался разобраться...
Хочется найти универсальное решение, пока "придумалась" только его часть :-(

Скачать файлы

Наименование Файл Версия Размер
Текст статьи в Word и обработка
.rar 24,15Kb
74
.rar 24,15Kb 74 Скачать

Дано:
В организации выявлена ошибка ведения учета - в ряде документов поступления или реализации был неправильно выбран контрагент (договор контрагента).
Период, в котором ошибка была допущена, уже закрыт, вся отчётность сдана, декларации по налогам поданы...

Задача:
Исправить и отразить в учёте выявленную ошибку в конфигурации БП 2.0.
"Кто виноват?" выяснять не будем, главное тут "Что делать?"

Решение:
По правилам ведения бухгалтерского учета ошибка исправляется в том периоде, в котором она была обнаружена.
Самым правильным кажется решение отразить "неправильные" документы методом "красное сторно", и сделать записи исправленных  документов.

Следует оговориться - речь не идёт о корректировках поступления/реализации - цены, количество товаров (работ, услуг) в этой ситуации не изменяются, необходимо исправить только контрагента (договор).

Для исправления с помощью документа "Операция введенная вручную", с методом заполнения "Сторно движений документа", сторнируем движения ошибочного документа (списка документов). Копируем ошибочные документы, исправляем контрагента и договор, устанавливаем дату документа в текущем периоде, проводим.

Всё вроде бы просто и ошибка исправлена, но при более подробном рассмотрении ситуации, обнаруживаются некие "подводные камни".

Проблема может возникнуть для разных систем налогообложения, и разных учетных политик организаций.

  • Вариант 1 - Контрагент (договор) несуществующий, никаких движений, кроме рассматриваемых документов по нему не было.

  • Вариант 2  - Контрагент (договор) реальный, по нему были движения не только в ошибочных документах.
ОСНО.

В первую очередь по НДС и возможных ситуациях, связанных с НДС с авансов полученных (выданных). Опустим авансы выданные, рассмотрим только полученные:

Начисление НДС с авансов полученных установлено «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса»..

Вариант 1.

Документы реализации  сформировали дебиторскую  задолженность, НДС начислен и отражен в книге продаж, но была оплата по "правильному" контрагенту (договору). В результате мы имеем непогашенную задолженность перед контрагентом и начислили НДС с аванса, который мог быть зачтен.

С точки зрения суммы НДС к оплате , в периоде возникновения ошибки, мы имеем переплату налога на сумму НДС с аванса полученного, так же отражённого в книге продаж.

Таблица 1.

Дата
Контрагент Дт Кт Сумма Содержание
01.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация
01.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
01.12.2011 Правильный 51 62.02 1180 Оплата
01.12.2011 -//- 76.АВ 68.02 180 Начислен НДС с аванса

Итого: Переплата НДС 180 р.

При проведении исправленного документа произойдёт зачет аванса, соответственно будет сформирована запись книги покупок, в которую руками необходимо отредактировать, указав, что это запись доп.листа и корректируемый период.

Вариант 2.

Были реализации и оплаты «неправильному» контрагенту

Таблица 2.

Дата Контрагент Дт Кт Сумма Содержание
01.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация с ошибкой
01.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
03.12.2011 Ошибочный 51 62.01 1180 Реально предоплата,
а в программе получается
погашение задолженности


51 62.02 2360 и аванс
03.12.2011 -//- 76.АВ 68.02 360 Начислен НДС с аванса
10.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация именно этому
контрагенту
10.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
10.12.2011 -//- 62.02 62.01 1180 Зачтен аванс
31.12.2011 -//- 68.02 76.АВ 180 Вычет НДС с аванса в книге
покупок

Итого: Недоначислен  НДС с аванса 180 р., т.к. первый зачет аванса ошибочный.


После проведения исправленных  документов необходимо выписать счет-фактуру на образовавшийся после сторно аванс, и опять как запись доп.листа, что в документе не факт, что отразится автоматом.

УСН.

При «Доходы минус расходы»  в учетной политике установлено - расходы на приобретения товаров принимаются по получению доходов. По примеру в Таблице 1, если реализовали товары, то они остались неоплаченными – завышена база УСН. Как это исправить в БП – надо разбираться.

Это к вопросу о взаиморасчётах.

Написал обработку для автоматического создания сторно и исправленных документов копированием ошибочных. Обработку  выкладываю здесь (ИсправлениеКонтрагентов_ДоговоровВДокументахПрошлыхПериодов.epf), с предупреждением – отработает правильно, если не ведётся партионный учет или исправляются только услуги, с учётом конечно сказанного выше. Всё получается вроде бы «как  учили». Стал тестировать – возникли вопросы.

Как быть если реализовывались (покупались)  ТМЦ, и в БП ведётся партионный учёт?

Исправление с помощью заполнения операции введенной вручную сторно сделает движение по партии, которой будет являться исправляемый документ, а исправленный сформирует «свою» партию. По 41 счету, складу и номенклатуре всё сойдется, а вот партия «зависнет».

Сразу возникает мысль – а зачем вообще заниматься сторнированием ошибочных документов, товары могли быть уже давно проданы, списаны и пр., не проще ли просто скорректировать взаиморасчеты с помощью документа «Корректировка долга»?

На первый взгляд должно получиться, но вновь возникнет проблема – по ошибочным документам задолженность может отсутствовать (Таблица 2, строки 1 и 3). Корректировка приведёт, в этом случае, к «зависанию» аналитики по документам расчетов с контрагентами. Получается, необходимо скорректировать взаиморасчеты, но сторнировать движения по ТМЦ (да и по услугам и пр.) не нужно. Далее  НДС, УСН  и пр. типовыми методами.

Вот с этим вопросом для меня сейчас ясности нет. Какие движения,  какими документами сделать исправление, что бы получить корректный учет в БП 2.0?



P.S. Не претендую на полноту рассмотрения всех возможных вариантов. Писал это для себя, чтобы  хоть как то уложилось в голове, что в такой ситуации делать, и как это корректно отразить в БП 2.0. Буду очень рад, если мне укажут на допущенные мной ошибки. Помогите разобраться!

См. также

"Акты сверки +" Групповая подготовка и рассылка актов сверки для Бухгалтерии 3.0.

Взаиморасчеты Email рассылки Акт сверки Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Бухгалтерский учет Платные (руб)

Внешняя обработка для Бухгалтерии 3.0 - позволяет автоматически формировать документы «Акт сверки расчетов» с контрагентами за выбранный период с последующей фоновой отправкой на почту контрагента.

3000 руб.

25.11.2020    22070    162    4    

148

SALE! 10%

Перенос данных из УТ 10.3 в УТ 11 / КА 2 / ERP 2. Переносятся документы, справочники и остатки

Обмен между базами 1C Взаиморасчеты Оптовая торговля Логистика, склад и ТМЦ Файловый обмен (TXT, XML, DBF), FTP Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 10 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Россия Управленческий учет Платные (руб)

Можно проверить до покупки, оставьте заявку! Воспользовались более 268 компаний! Перенос в продаже с 2015г., и мы постоянно работаем над его развитием. Перенос данных из УТ 10.3 в УТ 11 | из УТ 10.3 в КА 2 | из УТ 10.3 в ERP. Предлагаем качественное и проверенное временем решение для перехода с УТ 10.3. Можно перенести начальные остатки, нормативно-справочную информацию и все возможные документы. При выгрузке можно установить отбор по периоду, организациям и складам. При выходе новых релизов конфигураций 1C оперативно выпускаем обновление переноса данных.

50722 45650 руб.

24.04.2015    190420    268    238    

268

SALE! 25%

УТ 11, КА 2, ERP 2: Настраиваемые под каждую организацию печать и подпись ответственных лиц в печатных формах (ТОРГ-12, Счёт-фактура, УПД, УКД, Заказ клиента, Акт сверки, М-15 и др.)

Печатные формы Взаиморасчеты Оптовая торговля Производство готовой продукции (работ, услуг) Акт сверки Оперативный учет Управляемые формы 1С:Управление торговлей 11 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Задайте для каждой организации свою печать и для каждого физического лица свою подпись. Выберите в документе печатную форму "... с печатью и подписью" - и автоматически сформируется табличный документ с печатью и подписями той организации и ответственных лиц, которые указаны в документе.

12000 9000 руб.

13.03.2018    56430    179    76    

112

Перенос начальных остатков из Парус 7.71 в БГУ

Внешние источники данных Взаиморасчеты Учет ОС и НМА Логистика, склад и ТМЦ Бюджетный учет Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Бухгалтерия государственного учреждения Государственные, бюджетные структуры Россия Бюджетный учет Платные (руб)

Перенос словарей и начальных остатков из ПП Парус-Бухгалтерия Бюджет 7.71 в 1Сv8 БГУ2. Заполнение словарей и документов по вводу начальных остатков. Не требуется установка ПП Парус7. Возможна дозагрузка. Позволит автоматически и наиболее полно ввести данные в программу для начала работы. 

15600 руб.

08.12.2011    81559    128    123    

147

Автоматический зачет авансов в 1С:УНФ по ФИФО

Взаиморасчеты Платформа 1С v8.3 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:Управление нашей фирмой 3.0 Россия Управленческий учет Платные (руб)

Знаем о взаиморасчетах в Управлении нашей фирмой все, что только можно знать. Самая большая проблема взаиморасчетов в УНФ в том, что зависают непонятные долги и предоплаты, в Пульсе бизнеса показываются неадекватные цифры, отчеты по долгам показывают не пойми что.

12000 руб.

22.07.2021    23547    24    34    

31

SALE! 25%

Дебиторская задолженность по срокам долга

Взаиморасчеты Платформа 1С v8.3 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Управление торговлей 10 1С:Управление производственным предприятием 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Один из лучших вариантов отчета по дебиторской задолженности. Отображает сроки возникновения задолженности, просроченной задолженности с точностью до регистратора, а также многое другое, вне зависимости от схемы взаиморасчетов (online / offline) и объекта расчетов (УТ 11.3, 11.4, 11.5, КА 2.4, 2.5, ERP 2.4, 2.5), состояния флажка "по документам расчета" ( УТ 10, КА 1.1, УПП 1.3) в договоре. Группирует задолженность по интервалам. Имеет большое количество настроек. Не требует доработок конфигурации.

15120 11340 руб.

28.09.2012    94472    588    268    

139

Групповое создание актов сверок

Взаиморасчеты Email рассылки Акт сверки Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Управление торговлей 10 1С:Бухгалтерия 3.0 Бухгалтерский учет Платные (руб)

Обработки предназначены для массового создания актов сверки и отправки их по электронной почте для конфигураций Управление торговлей 10.3. и Бухгалтерия предприятия 3.0. Для Бухгалтерии 3.0 Разработка велась на 1С:Предприятие 8.3 (8.3.15.1830). проверялась на Бухгалтерия предприятия 3.0 (3.0.71.83) и 3.0.76.77 Для Управление торговлей 10.3 Разработка велась на 1С:Предприятие 8.3 релиз конфигурации (10.3.61.2) . РАБОТАЕТ НА БАЗОВЫХ и ПРОФ. ВЕРСИЯХ.

2000 руб.

24.04.2020    30339    117    66    

98
Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. пользователь 29.03.12 11:35
Сообщение было скрыто модератором.
...
2. Alex_E 2353 29.03.12 12:18 Сейчас в теме
(1) RainyAugust22, Пожалуйста! Но здесь принято спасибо выражать плюсом ;-)
3. sumixam 24.05.13 14:46 Сейчас в теме
Спасибо очень нужная статья плюсую
4. Alex_E 2353 24.05.13 15:05 Сейчас в теме
(3) sumixam, Пожалуйста!Хотя уже год висит, и только второй коммент, я то надеялся кто-то что нибудь ещё посоветует.....вопросов много, как лучше исправлять косяки закрытых периодов
5. a-m-gv 36 23.09.13 15:06 Сейчас в теме
Добрый день!
Доходчиво, плюсик за трудолюбие, но актуально только для 8.1.
В 8.2 исправляется стандартной обработкой "Групповая обработка справочников и документов"
6. Alex_E 2353 23.09.13 16:57 Сейчас в теме
(5) a-m-gv, Актуально даже для 8.3 или 8.5 - групповой обработкой можно изменять СУЩЕСТВУЮЩИЕ документы, а речь идет о создании новых заполнение которых опять же групповой обработкой не сделается :-). Ключевое слово - исправление ЗАКРЫТОГО периода, изменять что-то в котором нельзя.
7. AltF1 8 12.11.13 08:41 Сейчас в теме
Убавить/Прибавть/Убрать можно всеч то угодно, нужно знать только где.
8. user1261221 18.11.20 13:14 Сейчас в теме
Скажите пожалуйста а эту настройку можно сипользовать если контрагент один и тот же но договор неверный был? Надо реализации перекинуть на новый договор, соответенно так же на старом договоре появятся счета факутры на аванс. И для УПП эта обработка не подходит ?...
9. Alex_E 2353 18.11.20 14:18 Сейчас в теме
(8) Обработка не изменяет документы в закрытых периодах - она создаёт корректировки в текущем. Если период не закрыт и надо перекинуть реализации на другой договор, тогда используйте штатную Групповая обработка справочников и документов.
Для УПП не пробовал, всего скорее не взлетит...
10. user1261221 18.11.20 14:54 Сейчас в теме
(9)Ясно.. Скажите пжста а как тогда (при условии что я перекину групповой обороткой) быть со счетами факурами на аванс?..
11. user1261221 18.11.20 14:59 Сейчас в теме
(10)ой извините , спросила а потом подумала )) у меня закрыт период, и пришло указание на другой догвор перекинуть некоторые реализации , как быть теперь со счетами фактурами на аванс на прежнем договоре не пойму ...
12. Alex_E 2353 18.11.20 18:01 Сейчас в теме
В счетах - фактурах на аванс в БП 2.0, ЕМНИП, договора нет - есть документ-основание, которым выступает не реализация, а документ поступления денежных средств (поступление на расчетный счет или ПКО, иногда (редко) это может быть корректировка долга или что - то ещё).
И, самый цимус - если уже прошли реализации, то какие счета-фактуры на авансы? Они уже зачтены должны быть, когда продается - то как правило зачитываются полученные авансы, соответственно и счета - фактуры на аванс по зачтённым авансам джолжны быть закрыты книгой покупок...
В принципе посмотреть бы на ОСВ по 62.01 и 62.02, а также по 76.АВ со всей возможной аналитикой...
Или пишите в личку - если дадите доступ, могу поглядеть в базе, что у Вас там...
13. user1261221 18.11.20 18:52 Сейчас в теме
(12)Денежные средства поступают по договорам. ПО какоум то договору может быть аванс а по какому то задолдженность.. Если я убираю реализации с одного договора и перекидываю на другой договор то аванс на первом договоре возникает так как там почти всегда предоплата и он становится больше , а новом договоре отгрузка появляется. НДС к доплате .
14. Alex_E 2353 18.11.20 19:56 Сейчас в теме
(13)
Денежные средства поступают по договорам
- согласен целиком и полностью, добавлю ещё по контрагентам и документам расчетов.
ПО какоум то договору может быть аванс а по какому то задолдженность.
, безусловно, но дальше у меня теряется смысл, потому как я не понимаю, почему Вы видите проблемы с НДС...
Поясню.свою мысль, хотя выше уже говорил:
речь идёт о закрытом периоде, а это значит, что по первому договору была реализация и НДС с продажи, по которой был зачет аванса, по которому в свою очередь был выписан НДС с аванса полученного и был зачет НДС с аванса полученного с суммы зачтенного аванс, т.е. тема с авансов полученных и их зачёта осталась там, в уже закрытом периоде и выписывать НДС с аванса полученного уже не нужно, логично было бы и аванс перетащить на тот второй договор...

ну вот, пояснил, и сам проникся - и то тут возникают другие вопросы - почему надо реализацию перевести на другой договор, при наличии авансов по первому договору? и второй вопрос, наверное даже первый - кому этот гемор пришёл в голову?)))
в общем, если речь идёт об одном контрагенте о одном договоре, то можно как то это всё разрулить, но если таких много - то можно влёгкую в этом, прости господи, дерьме заблудиться, и соответственно, налететь н какой-нить НДС...

Подытожим:
1. замена договора в реализации не приведёт к новому исходящему НДС - он уже был в книге продаж, где есть продавец и дата и номер счет - фактуры, по которым и проверяется собственно книга;
2. возможные аванс по "старому" договору, который был зачтен при реализации и появился, потому что зачета после смены договора не случилось, не должен приводить появлению НДС с аванса полученного т.к. он уже был в книге продаж, и, наверное уже был оплачен - и это задача того, кто менял договор в реализации, и далее в книге покупок уже была запись по зачету авансов, что делать с ней - надо решать;
3. В зависимости от решений из пп1.2. придумывать как из этой ситуёвины выгребать.
ИТОГ: задача из серии "Создадим себе трудности, и будем их мужественно преодолевать"))))))))))
user1464234; +1 Ответить
15. user1464234 18.11.20 20:53 Сейчас в теме
(14) "а как у вас Егор, поживают?
На босу ногу топор надевают."
Вы это серьезно? Бухгалтера в большинстве своем ведут учет НДС по договорам? Это радует..
16. Alex_E 2353 19.11.20 06:09 Сейчас в теме
(15)
Вы это серьезно? Бухгалтера в большинстве своем ведут учет НДС по договорам? Это радует..
- и о чём это вопрос? Где я говорил, про ведут учет НДС по договорам?

Если мы говорим про БП 2.0 - то учет по оговорам взаиморасчетов установлен, без вариантов, на всех счетах учета расчетов с контрагентами, счета учета НДС 19.*, 76.АВ и 76.ВА в аналитике ге содержат договоров - там контрагент и счет-фактура. Что Вас радует, мне непонятно?

НДС с авансов полученных/выданных основывается таки на счетах учета расчетов с контрагентами, где есть договоры - есть полученный/выданный аванс - есть основание для начисления/вычета (если оговорено в договоре) НДС. Есть зачет аванса полученного/выданного - есть основание для вычета/начисления НДС. В обоих случаях есть счет учета расчетов с контрагентами, где есть договор, но вот на счетах 76.АВ и 76.ВА договора нет - есть счет-фактура, в качестве которого (именно в аналитике по этим счетам) выступают чаще всего документы поступления / списания с расчетного счета, реже ПКО / РКО и ещё реже что-то другое, например корректировки долга итп, где опять в реквизитах есть договор, и вот чаще всего косячат пользователи, когда аванс получен / выдан по одному документу, а начисление/вычет НДС делаю по другому документу.

Вообще тема договоров в БП 8 для некоторых больная тема, может поэтому в БП 3.0 их разрешили отключать? В БП 2.0 отключить договоры нельзя, не ломая в хлам конфигурацию, конечно, потому бухгалтера в БП 2.0 (да и в 3.0 в большинстве своём) ведут таки учёт по договорам, потому как деваться некуда))))))))
user1464234; +1 Ответить
17. user1464234 19.11.20 06:59 Сейчас в теме
(16) я имела ввиду, что бизнес процесс бух.учета на ауторсинге затрудняет контроль оплат/отгрузок по договорам, и НДС в в случае ошибок менеджеров может быть начислен неправильно.
18. user1261221 19.11.20 10:14 Сейчас в теме
(14)Да пришло тут "одному" в голову этот гемор , так как очнулся что мы с апреля месяца не по основному контракту отгружали а по гособорон, и теперь чтобы деньги нам перечислили (погасили задолженность по новому этому гособорон договору) надо показать ее эту задолженность в учете(перекинуть реализации на гособорон)... я говорю ндс будет , эта новость не обрадовала конечно же , в общем не буду голову вам забивать , походу придется лезть в период прошлый ... спасибо за обратную связь .. ))
Оставьте свое сообщение