помогите пожалуйста, проверьте проводки в торговой организации

"Оплата услуг банка 60.2 51 "

Услуги банка согласно инструкции о применении плана счетов №94н ведутся с помощью счета 76 (а не 60, тем более, 60.2 - авансы, не может быть авансов, услуга уже оказана), но для удобства практически все бухгалтера относят сразу в расходы проводкой Дт 91.2 Кт 51 (чтобы не создавать лишних документов на оприходование услуг).

Фразу "не сходятся итоги в оборотно-сальдовой ведомости, какие- то проводки не верные!!" нужно конкретизировать, что именно у Вас не сходится. Может, скрин оборотки выложите и красным обведете то, что Вас смущает? Иначе долго будете ждать лечения для своей "болезни": когда не ясен вопрос, адекватного ответа не получится.

дело в том, что если я составляю проводки по все перечисленным операциям то у меня одна и та же сумма может пару раз оказаться на одном счете например в Д90, ...преподаватель составила именно такой журноал операций, а на мой взгляд некоторые операции составлены не корректно или просто сформулированы не понятно! мне надо, чтоб кто то проверил так ли я составила все эти проводки или быть может где-то вообще не надо проводку составлять чтоб сумма не повторялась????

"НДС к доплате ? ?" - это, так понимаю 68 51. "Зачтена выручка за январь 51 62" - что то не понятно о какой выручке речь, так как это проводка - получение оплаты от покупателя. честно говоря по Итогам совсем непонятно, что за операции вы отражаете, так как последовательность проводок у вас из разных хоз. операций. Я согласен с ainakochka, что лучше бы вы исходные данные предоставили

представляю исходные данные: задача в нетронутом виде выглядит так:
№ Дата, документ Содержание операций Д К Сумма
Январь
Банк
1 06.01. Устав Сформирован УК 10000-00
2 06.01. Кв. 4 Внесены денежные средства в УК 10000-00
3 16.01. Пл. 18 Получено от покупателя 60000-00
4 30.01. Пл. 1 Оплата товара 144000-00
5 30.01. Пл. 2 Оплата аренды помещения 3600-00
6 30.01. Пл. 42 Получено от покупателя 210000-00
• ]. 1.1,:. :
7 30.01. Чек 1 Получено в кассу с р/счета 48000-00
8 30.01. Распор. Оплата услуг банка 200-00
Касса
9 12.01. ПКО—1 Получен заем учредителя 48000-00
10 12.01. Кв. 44 Оплата товара 48000-00
11 30.01. ПКО — 2 Получено в кассу с р/счета 48000-00
12 30.01.РКО-1 Возврат займа учредителей 46000-00
13 30.01. РКО — 2 Передано в подотчет Иванову В. Н. 2000-00
Покупки
14 10.01. С/ф 48 Оприходован товар (накл. 48) 40677-97
НДС по оприходованному товару 7322-03
НДС предъявлен бюджету 7322-03
15 21.01. С/ф 92 Оприходован товар (накл. 92) 122033-90
НДС по оприходованному товару 21966-10
НДС предъявлен бюджету 21966-10
16 30.01. С/ф 16 Оприходован товар (накл. 16) 24406-78
НДС по оприходованному товару 4393-22
НДС предъявлен бюджету 4393-22
17 30.01. С/ф 24 Оприходована услуга по аренде 3050-85
НДС по аренде 549-15
НДС предъявлен бюджету 549-15
№ Дата, документ Содержание операций Д К Сумма
Продажи
18 12.01. С/ф 1 Товар отгружен (накл. 1) 60000-00
НДС с выручки 9152-54
Списана стоимость реал, товара 40677-97
19 28.01. С/ф 2 Товар отгружен (накл. 2) 210000-00
НДС с выручки 32033-90
Списана стоимость реал, товара 122033-90
Заработная плата
20 31.01. РПВ—1 Начислена з/плата за январь 16600-00
Удержан НДФЛ 1898-00
Начислены взносы в ПФ (страх.) 4076-00
Начислены взносы в ПФ (накопит.) 240-00
Начислены взносы в ФСС — 2,9% 481-40
Начислены взносы в ФФОМС — 5,1% 847-00
Начислены взносы в ФСС (травм.) 33-20
Итоги
21 31.01. Расчет Зачтена выручка за январь 270000-00
НДС с выручки 41186-44
НДС предъявлен бюджету 34230-50
НДС к доплате 6955-94
Выручка без НДС 228813-56
в том числе: товар 162711—87
наценка 66101-69
22 31.01 Расчет Списываются расходы на продажу 25328-45
23 31.01 Расчет Выявлен финансовый результат 40773-24
24 31.01 Расчет Сальдо прочих доходов и расходов 200-00
Прибыль за январь 40573-24

ДАЛЬШЕ идет февраль, и март в конце идут итоги:
Итоги I квартала
Выручка I квартала, всего 496600-00
НДС с выручки 75661-02
Выручка без НДС 420338-98
в том числе: товар 309152-55
наценка 111186-43
Себестоимость продаж 387137-90
Финансовый результат I кв. 33201-08
Сальдо прочих доходов и расходов 600-00
Прибыль I кв. 32601-08
31.03. Расчет Начислен налог на имущество -
Налогооблагаемая база 32601-08
31.03. Расчет Налог на прибыль, 2% 652-00
18% 5868-00
Прибыль в РП 26081-08
Вопрос когда составляем ведомость по каждому счету, то все операции заносим, или нет, там ведь многое повторяется. ???какие конкретно заносить суммы??

Итоги не надо заносить, они сами должны у Вас получиться.
Например
Товар отгружен (накл. 1) 62 90.1
НДС с выручки 90.3 68
и Вы еще раз в итогах прописываете
НДС с выручки 90 68
Выручка без НДС 62 90
Поэтому и получаются двойные суммы
Заносите все операции ( кроме итогов )
Операции надо заносить все ( например Вы начисляете зарплату ( по тем данным, которые Вы представили - зарплата не выплачивалась, также не платились взносы, следовательно на конец квартала у Вас будет сумма по трем месяцам ( сальдо кредитовое ).
Для того, чтобы по кварталу получить сольдо прочих расходов и доходов -600, надо 3 раза повторить операцию:
Дт 91.2 Кт 51

здравствуйте! спасибо большое за ответ! а тогда в самом конце где со счета 44 в счет 90 -расходы списываются - это тоже не надо? и где рассчитывается налог -эти суммы не заносить? спасибо за ответ

а и еще товар отгружен будет проводка 62-90. а списана стоимость реализации 90-41?

Дт 90.2 Кт 44 надо ( на 44 счете суммируются Ваши затраты: зарплата, аренда, взносы )- коммерческие или управленческие расходы
Дт 90.2 Кт 41 Списана стоимость реализованного товара
Эти две проводки образуют себестоимость Вашей реализации

Эта проводка тоже нужна Дт 62 Кт 90.1 товар отгружен ( но только 1 раз , в итогах Вы ее не делаете )
Налог на имущество: если он есть Дт.44 ( или 91.2 ) Кт 68 . Налог надо начислять до проводки Дт 90.2 Кт 44 . если его нет, то и проводок нет.
Налог на прибыль Дт.99 Кт 68

НДС к доплате - это кредитовое сальдо на счете 68 НДС ( т.е. проводок нет )

простите за назойливость, последний вопрос на эту тему: тогда если я правильно понимаю из итогов мы берем только проводку списываются расходы на продажу. а выявлен фин.результат и сальдо прочих доходов и расходов - в конце каждого месяца - МЫ не берем эти суммы????

последняя попытка разобраться! я так как вы советовали не брала в учет итоги, все посчитала и не сходятся обороты на 14698 руб. не могу найти ошибку. посмотрите плиз что не так а! брала суммы только те где проставила проводки:

№ Дата, документ Содержание операций Д К Сумма
Январь
Банк
1 06.01. Устав Сформирован УК 75 80 10000-00
2 06.01. Кв. 4 Внесены денежные средства в УК 51 75 10000-00
3 16.01. Пл. 18 Получено от покупателя 51 62 60000-00
4 30.01. Пл. 1 Оплата товара 60 51 144000-00
5 30.01. Пл. 2 Оплата аренды помещения 76 51 3600-00
6 30.01. Пл. 42 Получено от покупателя 51 62 210000-00
• ]. 1.1,:. :
7 30.01. Чек 1 Получено в кассу с р/счета 50 51 48000-00
8 30.01. Распор. Оплата услуг банка 91.2 51 200-00
Касса
9 12.01. ПКО—1 Получен заем учредителя 50 66 48000-00
10 12.01. Кв. 44 Оплата товара 60 50 48000-00
11 30.01. ПКО — 2 Получено в кассу с р/счета 50 51 48000-00
12 30.01.РКО-1 Возврат займа учредителей 66 50 46000-00
13 30.01. РКО — 2 Передано в подотчет Иванову В. Н. 71 50 2000-00
Покупки
14 10.01. С/ф 48 Оприходован товар (накл. 48) 41 60 40677-97
НДС по оприходованному товару 19 60 7322-03
НДС предъявлен бюджету 68 19 7322-03
15 21.01. С/ф 92 Оприходован товар (накл. 92) 41 60 122033-90
НДС по оприходованному товару 19 60 21966-10
НДС предъявлен бюджету 68 19 21966-10
16 30.01. С/ф 16 Оприходован товар (накл. 16) 41 60 24406-78
НДС по оприходованному товару 19 60 4393-22
НДС предъявлен бюджету 68 19 4393-22
17 30.01. С/ф 24 Оприходована услуга по аренде 44 76 3050-85
НДС по аренде 19 76 549-15
НДС предъявлен бюджету 68 19 549-15

№ Дата, документ Содержание операций Д К Сумма
Продажи
18 12.01. С/ф 1 Товар отгружен (накл. 1) 62 90.1 60000-00
НДС с выручки 90.3 68 9152-54
Списана стоимость реал, товара 90.2 41 40677-97
19 28.01. С/ф 2 Товар отгружен (накл. 2) 62 90.1 210000-00
НДС с выручки 90.3 68 32033-90
Списана стоимость реал, товара 90.2 41 122033-90
Заработная плата
20 31.01. РПВ—1 Начислена з/плата за январь 44 70 16600-00
Удержан НДФЛ 70 68 1898-00
Начислены взносы в ПФ (страх.) 44 69 4076-00
Начислены взносы в ПФ (накопит.) 44 69 240-00
Начислены взносы в ФСС — 2,9% 44 69 481-40
Начислены взносы в ФФОМС — 5,1% 44 69 847-00
Начислены взносы в ФСС (травм.) 44 69 33-20
Итоги
21 31.01. Расчет Зачтена выручка за январь 270000-00
НДС с выручки 41186-44
НДС предъявлен бюджету 34230-50
НДС к доплате 6955-94
Выручка без НДС 228813-56
в том числе: товар 162711—87
наценка 66101-69
22 31.01 Расчет Списываются расходы на продажу 90.2 44 25328-45
23 31.01 Расчет Выявлен финансовый результат 40773-24
24 31.01 Расчет Сальдо прочих доходов и расходов 200-00
Прибыль за январь 40573-24


№ Дата, документ Содержание операций Д К Сумма
Февраль
Банк
25 10.02. Пл. 41 Получено от покупателя 51 62 36000-00
26 10.02. Пл.З Оплата товара 60 51 28800-00
27 10.02. Пл. 4 Перечислен НДФЛ 68 51 1898-00
28 10.02. Пл. 6 Перечислены взносы в ПФ (страх.) 69 51 4076-00
29 10.02. Пл. 7 Перечислены взносы в ПФ (накопит.) 69 51 240-00
30 10.02. Пл. 8 Перечислены взносы в ФСС 69 51 481-40
31 10.02. Пл. 9 Перечислены взносы в ФФОМС 69 51 847-О0
32
33 10.02. Пл. 11 Перечислено в ФСС (травм.) 69 51 33-20
34 11.02. Чек 2 Получено в кассу с р/счета 50 51 14702-00
35 28.02. Расп. 8 Оплата услуг банка 91.2 51 200-00
Касса
36 11.02. ПКО —2 Получено в кассу с р/счета 50 51 14702-00
37 11.02.ПВ —1 Выдана з/плата за январь 70 50 14702-00
Авансовые отчеты
38 28.02. Ав. от. 1 Авансовый отчет Иванова В. Н. 44 71 2000-00
Покупки
39 24.02. С/ф 31 Оприходован товар (накл. 31) 41 60 122033-90
НДС по оприход. товару 19 60 21966-10
НДС предъявлен бюджету 68 19 21966-10
40 28.02. С/ф 42 Оприходована аренда (акт) 44 76 3050-85
НДС по аренде 19 76 549-15
НДС предъявлен бюджету 68 19 549-15
Продажи
41 08.02. С/ф 3 Товар отгружен (накл. 3) 62 90.1 36000-00
НДС с выручки 90.3 68 5491-53
Списана стоимость реализ. товара 90.2 41 24406-78

№ Дата, документ Содержание операций Д К Сумма
Заработная плата
42 28.02. РПВ —2 Начислена з/плата за февраль 44 70 16600-00
Удержан НДФЛ 70 68 1898-00
Начислены взносы в ПФ (страх.) 44 69 4076-00
Начислены взносы в ПФ (накопит.) 44 69 240-00
Начислены взносы в ФСС — 2,9% 44 69 481-40
Начислены взносы в ФФОМС — 5,1% 44 69 847-00

Начислены взносы в ФСС (травм.) 44 69 33-20
Итоги
43 28.02. Расчет Зачтена выручка за февраль 36000-00
НДС с выручки 5491-53
НДС предъявлен бюджету 22515-25
НДС к возмещению 17023-72
Выручка без НДС 30508-47
в том числе: товар 24406-78
наценка 6101-69
44 28.02. Расчет Списываются расходы на продажу 90.2 44 27328^5
45 28.02. Расчет Выявлен финансовый результат 21226-76
46 28.02. Расчет Сальдо прочих доходов и расходов 200-00
47 28.02. Расчет Убыток за февраль 21426-76

Март
Банк
48 09.03. Пл. 16 Получено от покупателя 51 62 190000-00
49 09.03. Пл. 12 Оплата аренды помещения 76 51 3600-00
50 09.03. Пл. 17 Оплата товара 60 51 144000-00
51 10.03. Пл. 18 Перечислен НДФЛ 68 51 1898-00

№ Дата, документ Содержание операций Д К Сумма
52 10.02. Пл. 6 Перечислены взносы в ПФ (страх.) 69 51 4076-00
53 10.02. Пл. 7 Перечислены взносы в ПФ (накопит.) 69 51 240-00
54 10.02. Пл. 8 Перечислены взносы в ФСС 69 51 481^0
55 10.02. Пл. 9 Перечислены взносы в ФФОМС 69 51 847-00
56
57 10.02. Пл. И Перечислено в ФСС (травм.) 69 51 33-20
58 10.03. Чек 3 Получено в кассу с р/счета 50 51 14702-00
59 10.03. Расп. 9 Оплата услуг банка 91.2 51 200-00
Касса
60 10.03. ПКО — 2 Получено в кассу с р/счета 50 51 14702-00
61 10.03. ПВ —2 Выдана з/плата за февраль 70 50 14702-00
Покупки
62 26.03. С/ф. 91 Оприходован товар (накл. 91) 41 60 81355-93
НДС по оприход. товару 19 60 14644-07
НДС предъявлен бюджету 68 19 14644-07
63 28.03. С/ф. 51 Оприходована аренда 44 76 3050-85
НДС по аренде 19 76 549-15
НДС предъявлен бюджету 68 19 549-15
Продажи
64 07.03. С/ф. 4 Товар отгружен 62 90.1 190000-00
НДС с выручки 90.3 68 28983-05
Списана стоимость реал, товара 90.2 41 122033-90
Заработная плата
65 31.03. РПВ — 3 Начислена з/плата за март 44 70 16600-00
Удержан НДФЛ 70 68 1898-00
Начислены взносы в ПФ (страх.) 44 69 4076-00
Начислены взносы в ПФ (накопит.) 44 69 240-00
Начислены взносы в ФСС — 2,9% 44 69 481-40
Начислены взносы в ФФОМС —
5,1% 44 69 847-60

№ Дата, документ Содержание операций д К Сумма

Начислены взносы в ФСС (травм.) 44 69 33-20
Итоги
66 31.03. Расчет Зачтена выручка за март 190000-00
НДС с выручки 28983-05
НДС предъявлен бюджету 15193-22
НДС к доплате 13789-83
Выручка без НДС 161016-95
в том числе: товар 122033-90
наценка 38983-05
67 Списываются расходы на продажу 90.2 44 25328-45
68 31.03. Расчет Выявлен финансовый результат 13654-60
69 31.03. Расчет Сальдо прочих доходов и расходов 200-00
70 31.03. Расчет Прибыль за март 13454-60
Итоги I квартала
Выручка I квартала, всего 496600-00
НДС с выручки 75661-02
Выручка без НДС 420338-98
в том числе: товар 309152-55
наценка 111186-43
Себестоимость продаж 387137-90
Финансовый результат I кв. 33201-08
Сальдо прочих доходов и расходов 600-00
Прибыль I кв. 32601-08
71 31.03. Расчет Начислен налог на имущество -
Налогооблагаемая база 32601-08
72 31.03. Расчет Налог на прибыль, 2% 652-00
18% 5868-00
Прибыль в РП 26081-08

Сальдо на 90.1 - кредитовое 496600-00
Сальдо на 90.3 - дебетовое НДС с выручки 75661-02
Сальдо на 90.2 -дебетовое Себестоимость продаж 387137-90
для того чтобы сравнять дебетовые и кредитовое сольдо ( закрыть 90 счет, счет, но не субсчета, ), надо добавить разницу
496600-00 - 75661-02 - 387137-90= 33801,08 - это результат продаж
90.9 - 99.1 - 33801,08
туда же на 99.1 закрывается 91 счет
99.1 - 91.9 ( сальдо доход и расх ) 600
на 99.1 образуется сальдо 33801,08-600=33201,08- это и есть финансовый результат
Я брала Ваши цифры,мне кажется Вы в в себестоимости продаж учли 600, которые проходили по 91 счету, их надо вынуть и отнести на 91 и тогда все пересчитать
Далее начисление налога на прибыль
99.1 - 68
В зависимости от требования Вашего задания ,эти проводки сделать, либо каждый месяц, либо 1 раз в квартал

44 28.02. Расчет Списываются расходы на продажу 90.2 44 27328^5 , почему 27328

Выручка без НДС 30508-47 за февраль
Списываются расходы на продажу 90.2 44 25328,45 ( они у Вас одинаковые каждый месяц )
Стоимость реализованного товара - 90.2 41 24406-78 Итого себестоимость реализации
25328,45+24406,78=49735,23
Убыток 30508-47 - 49735,23 = 19226,76 за февраль
Да еще 200 итого 19446,76

так в феврале же была операция с авансовым отчетом 2000 рублей 44-71 разве не так???

34 11.02. Чек 2 Получено в кассу с р/счета 50 51 14702-00
36 11.02. ПКО —2 Получено в кассу с р/счета 50 51 14702-00
Мне кажется это задвоенные суммы, одну из них надо убрать, одна операция проходит по банку, вторая по кассе, по одной из них не надо проводки

да я обратила на это внимание но думаю раз так дано наверное правильно, попробую без этой суммы

Да, Вы правы не увидела

но ведь от того, что мы убрали задвоенную сумму, ничего не изменилось там убрали в дебете а в 51 в кредите, все равно по кредиту у меня сумма итоговая больше чем по дебету

У Вас и в марте то же самое,
У Вас случайно 51 не кредитовый

в задании ничего не сказано о том, делать итоговые проводки каждый месяц или раз в квартал, поэтому не ясно

простите что отнимаю у вас время! просто я была на разных форумах бухгалтерских и никто не смог помочь итоги так и не сошлись,

Вы составляли каждый месяц оборотку?

нет не кредитовый по крайней мере как я считала если с этими удвоенными суммами то остаток деб. 11440,8

там в январе еще есть 48000 так же -получено в кассу с расчетного счета -два раза

я составляла оборотку по каждому счету и за квартал в целом

Себестоимость продаж
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Прибыль
ЭТИ суммы в конце каждого месяца не учитывать? а занести только один раз в конце квартала?? или все же каждый месяц? как вы думаете

Можно отсекать по месяцам, если январь идет, то ошибка в феврале или в марте и т.д., во первых, во вторых цифра порядка 14 тысяч встречается в двух местах

Давайте так, я беру тайм аут, сама просчитаю январь например, потом Вам напишу

ок! спасибо! я пробую считать сейчас, может я не досчитываю чего!

Услуги банка списываются не 60,2 счет "Авансы поставщиков", а на счет 91,2 "Прочие расходы".

Посмотрите файл 1 месяц, все вроде бы сошлось.

Обороты счетов с 0 сальдо я не написала/ Лучше всего цифры заносить в хл таблицы, как у меня
Когда Вам это надо?

вообще послезавтра срок сдачи! но у меня в январе другие итоговые суммы сейчас буду искать разницу

блин спасибо вам за участие!!! я уже надежду потеряла, а так хочется сдать самой. и понять суть

ainakochka, когда я учился на преподавателя 1с, то прорешивал сквозной пример. И на своем опыте могу сказать, что очень часто проблема лежит на поверхности, поэтому просто внимательно посмотрите на все ваши хоз. опреации (желательно за один период, как предложил пользователь ilyina) и вы обязательно найдете то место, где кроется ошибка. А вообще, как правило, процедура закрытия месяца делается ежемесячно (кроме сельского хозяйства) и по каждому месяцу выводится финансовый результат. Может руками это делать трудоемко, но в 1С - это автоматизированный процесс. А вот регламентированная отчетность сдается по срокам тех отчетных периодов, в которых она предусмотрена.

всем огромное спасибо за советы и помощь!!! хорошо, что мир не без добрых людей!

Это точно. Добрые люди есть всегда.