Добрый вечер.
В организации установлен лимит по каждому сотруднику на корпоративные номера. У сотрудника превышение лимита ( в соответствии с приказом установлен лимит). Компания не удерживает данные превышения из з.п, а сотрудник возмещает превышение через кассу.
Подскажите какие проводки должны быть:
Дт 26 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 73 Кт 60
Дт 50 Кт 73
или
1. Дт 73 Кт 60
2. Дт 19 Кт 60
3. Дт 50 Кт 73
или
1. Дт 26 Кт 60
2. Дт 16 Кт 60
3. Дт 73 Кт 26
3. Дт 50 Кт 73
Заранее спасибо за ответ.
В организации установлен лимит по каждому сотруднику на корпоративные номера. У сотрудника превышение лимита ( в соответствии с приказом установлен лимит). Компания не удерживает данные превышения из з.п, а сотрудник возмещает превышение через кассу.
Подскажите какие проводки должны быть:
Дт 26 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 73 Кт 60
Дт 50 Кт 73
или
1. Дт 73 Кт 60
2. Дт 19 Кт 60
3. Дт 50 Кт 73
или
1. Дт 26 Кт 60
2. Дт 16 Кт 60
3. Дт 73 Кт 26
3. Дт 50 Кт 73
Заранее спасибо за ответ.
По теме из базы знаний
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Пример из Гаранта:
Дебет 26 Кредит 60
- 1000 руб. (1180 - 180) - включена в расходы стоимость услуг связи в пределах лимита
Дебет 19 Кредит 60
- 180 руб. - принят к учету НДС по услугам связи в пределах лимита
Дебет 68 субсчет "НДС" Кредит 19
- 180 руб. - принят к вычету НДС по услугам связи
Дебет 60 Кредит 51
- 1770 руб. - оплачены переговоры по мобильному телефону
Дебет 73 Кредит 60
- 590 руб. - отражена задолженность сотрудника за личные переговоры со служебного сотового телефона
Дебет 70 Кредит 73
- 590 руб. - удержана из заработной платы работника стоимость личных переговоров
В целях налогообложения прибыли компания учтет расходы на связь в пределах лимита.
Дебет 26 Кредит 60
- 1000 руб. (1180 - 180) - включена в расходы стоимость услуг связи в пределах лимита
Дебет 19 Кредит 60
- 180 руб. - принят к учету НДС по услугам связи в пределах лимита
Дебет 68 субсчет "НДС" Кредит 19
- 180 руб. - принят к вычету НДС по услугам связи
Дебет 60 Кредит 51
- 1770 руб. - оплачены переговоры по мобильному телефону
Дебет 73 Кредит 60
- 590 руб. - отражена задолженность сотрудника за личные переговоры со служебного сотового телефона
Дебет 70 Кредит 73
- 590 руб. - удержана из заработной платы работника стоимость личных переговоров
В целях налогообложения прибыли компания учтет расходы на связь в пределах лимита.
Сначала нужно отразить расходы по сотруднику (лимит) , например, 1000-00
Дт 26 Кт 60 - 1000,00 в пределах лимита
Дт 19 Кт 60 - НДС
Дт 73 Кт 60 - 500,00 превышение расходов над лимитом
Дт 50 Кт 73 - 500,00 соответственно внесение превышения в кассу
Со счета 26 списание расходов идет в общем за месяц (общехозяйские расходы) на себестоимость.
Оплата за мобильную связь может быть как безналичным путем, так и за наличный расчет.
Думаю операции по банку и кассе не стоит описывать, ведь интересовало только - отражение в затратах?
Дт 26 Кт 60 - 1000,00 в пределах лимита
Дт 19 Кт 60 - НДС
Дт 73 Кт 60 - 500,00 превышение расходов над лимитом
Дт 50 Кт 73 - 500,00 соответственно внесение превышения в кассу
Со счета 26 списание расходов идет в общем за месяц (общехозяйские расходы) на себестоимость.
Оплата за мобильную связь может быть как безналичным путем, так и за наличный расчет.
Думаю операции по банку и кассе не стоит описывать, ведь интересовало только - отражение в затратах?
Согласно статье 9 Закона о бухгалтерском учете, для отнесения затрат по оплате мобильных телефонов к расходам необходимо документальное подтверждение производственного характера разговора. К таким документам могут быть отнесены: счет телефонной станции, расшифровка АТС с указанием номеров телефонов, по которым велись переговоры, иные документы, подтверждающие производственный характер отношений с абонентом.
В целях избежания претензий со стороны налоговых органов, необходимо прикладывать к счетам телефонные копии документов, подтверждающих принадлежность телефонных номеров контрагентам или представителям организации-партнера. Это могут быть копии договоров с партнерами или доверенностей на представление интересов организации, в которых указаны соответствующие номера телефонов, иные документы, подтверждающие обоснованность разговоров с определенными абонентами.
Кроме того, предприятие должно обосновать не только производственный характер звонков, но и то, что мобильный телефон действительно необходим работнику.
В частности, выездной характер работы, предусмотренный должностными обязанностями сотрудника и необходимость поддерживать постоянную связь с руководством и контрагентами.
Стоимость личных переговоров возмещается работниками из их заработной платы путем удержания.
Эти операции отражаются следующим образом:
Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Погашение задолженности работников по оплате произведенных ими личных звонков путем удержания из их заработной платы отражается в учете следующими записями:
Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", Кредит 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".
Погашение задолженности перед оператором связи за оказанные услуги отражается так:
Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", Кредит 51 "Расчетные счета".
Пример. В отчетном периоде оператор сотовой связи выставил ООО "Кох" счет на общую сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., из которых стоимость личных звонков работников со служебных мобильных телефонов составила 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб. Стоимость личных звонков удержана из заработной платы работников на основании личных заявлений сотрудников и приказа руководителя.
Операции в бухгалтерском учете ООО отражаются следующим образом:
Дебет 26 "Общехозяйственные расходы", Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"-50 000 руб. (100 000-50 000) - стоимость услуг связи производственного характера (подтверждающие документы: счет оператора связи, расчет переговоров производственного характера со ссылкой на договора и т.д.);
Дебет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 18 000руб. - отражена сумма НДС со стоимости услуг (счет - фактура);
Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 50 000 руб. - отражена задолженность сотрудников за личные переговоры со служебных мобильных телефонов (бухгалтерская справка-расчет на основании распечатки, предоставленной оператором связи, и заявлений работников) (счет оператора связи, расчет личных звонков сотрудников);
Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - 9 000 руб. - списан НДС по разговорам сотрудников личного характера;
Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", Кредит 51 "Расчетные счета" - 118 000 руб. - оплачен счет по оплате услуг оператора связи (выписка банка, приходный ордер, кассовый чек);
Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам", Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - 9 000 руб. - принят к вычету НДС по оплаченным услугам связи (счет-фактура);
Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", Кредит 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" - 50 000 руб. - стоимость личных переговоров со служебных мобильных телефонов удержана из заработной платы работников по их заявлению (заявления, приказ об удержании, ведомость).
В целях избежания претензий со стороны налоговых органов, необходимо прикладывать к счетам телефонные копии документов, подтверждающих принадлежность телефонных номеров контрагентам или представителям организации-партнера. Это могут быть копии договоров с партнерами или доверенностей на представление интересов организации, в которых указаны соответствующие номера телефонов, иные документы, подтверждающие обоснованность разговоров с определенными абонентами.
Кроме того, предприятие должно обосновать не только производственный характер звонков, но и то, что мобильный телефон действительно необходим работнику.
В частности, выездной характер работы, предусмотренный должностными обязанностями сотрудника и необходимость поддерживать постоянную связь с руководством и контрагентами.
Стоимость личных переговоров возмещается работниками из их заработной платы путем удержания.
Эти операции отражаются следующим образом:
Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Погашение задолженности работников по оплате произведенных ими личных звонков путем удержания из их заработной платы отражается в учете следующими записями:
Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", Кредит 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".
Погашение задолженности перед оператором связи за оказанные услуги отражается так:
Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", Кредит 51 "Расчетные счета".
Пример. В отчетном периоде оператор сотовой связи выставил ООО "Кох" счет на общую сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., из которых стоимость личных звонков работников со служебных мобильных телефонов составила 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб. Стоимость личных звонков удержана из заработной платы работников на основании личных заявлений сотрудников и приказа руководителя.
Операции в бухгалтерском учете ООО отражаются следующим образом:
Дебет 26 "Общехозяйственные расходы", Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"-50 000 руб. (100 000-50 000) - стоимость услуг связи производственного характера (подтверждающие документы: счет оператора связи, расчет переговоров производственного характера со ссылкой на договора и т.д.);
Дебет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 18 000руб. - отражена сумма НДС со стоимости услуг (счет - фактура);
Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 50 000 руб. - отражена задолженность сотрудников за личные переговоры со служебных мобильных телефонов (бухгалтерская справка-расчет на основании распечатки, предоставленной оператором связи, и заявлений работников) (счет оператора связи, расчет личных звонков сотрудников);
Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - 9 000 руб. - списан НДС по разговорам сотрудников личного характера;
Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", Кредит 51 "Расчетные счета" - 118 000 руб. - оплачен счет по оплате услуг оператора связи (выписка банка, приходный ордер, кассовый чек);
Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам", Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - 9 000 руб. - принят к вычету НДС по оплаченным услугам связи (счет-фактура);
Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", Кредит 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" - 50 000 руб. - стоимость личных переговоров со служебных мобильных телефонов удержана из заработной платы работников по их заявлению (заявления, приказ об удержании, ведомость).
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот