1.
dem0nus
31.08.10 10:02
Сейчас в теме
В правилах обращения с подарочными сертификатами,п.5.3 (отоваривание подарочного сертификата при условии, что цена товара меньше номинала подарочного сертификата) в примере приведены следующие проводки:
А 50-62.02 -3000 р. (продажа сертификата);
1) 76АВ-68.02 - 458р. (начислен НДС с аванса);
62.01-90.01 - 2360р. (отражена реализация товара);
2) 90.03- 68.02 - 360р. (начислен НДС с реализации);
62.02- 62.01 - 2360р. (зачтен аванс);
68.02- 76АВ - 360р. (принят к вычету НДС с предоплаты в части, относящейся к стоимости проданного товара);
3) 62.02 - 91.01- 640р. (сумма невозвращенного аванса учтена в доходах);
91.02- 76АВ - 98р. (НДС в части невозвращенного аванса списан на прочие расходы).
Дело в том, что при реализации товара используются ставки 10%,18% и Без НДС, в связи с чем принять к вычету НДС с предоплаты в части, относящейся к стоимости проданного товара нужно согласно ставкам, что не является корректным, т.к. аванс был начислен только по ставке 18%.
