Неамортизируемое имущество ОС, НМА в регистре налогового учета
Здравствуйте.
БП 3.0.75.109
Есть ОС до 100 000.
В документе "Принятие к учету ОС", на закладке налоговый учет есть реквизит "Отражение расходов". Если там установлено значение "Аналогично амортизации", то, субконто к счету затрат устанавливается статья затрат "Неамортизируемое имущество" и этот документ отсутствует в регистре налогового учета "2.02 Расходы по амортизации". Но если в "Принятии к учету ОС" выбрать "другой способ" и указать способ со статьей затрат, где вид расхода "Амортизация", то документ начинает попадать в регистр по НУ. Самое смешное, что у НМА при принятии нет такой возможности регулировать.
Вопрос: должен ли документ с имуществом до 100 000 попадать в регистр налогового учета "2.02 Расходы по амортизации" и зачем эта регулировка предоставлена? И почему НМА до 100 000 всегда попадает?
БП 3.0.75.109
Есть ОС до 100 000.
В документе "Принятие к учету ОС", на закладке налоговый учет есть реквизит "Отражение расходов". Если там установлено значение "Аналогично амортизации", то, субконто к счету затрат устанавливается статья затрат "Неамортизируемое имущество" и этот документ отсутствует в регистре налогового учета "2.02 Расходы по амортизации". Но если в "Принятии к учету ОС" выбрать "другой способ" и указать способ со статьей затрат, где вид расхода "Амортизация", то документ начинает попадать в регистр по НУ. Самое смешное, что у НМА при принятии нет такой возможности регулировать.
Вопрос: должен ли документ с имуществом до 100 000 попадать в регистр налогового учета "2.02 Расходы по амортизации" и зачем эта регулировка предоставлена? И почему НМА до 100 000 всегда попадает?
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
до 40 000 руб.
НУ: списать на текущие расходы при вводе в эксплуатацию
БУ: организация вправе выбрать один из двух способов:
- включить в состав МПЗ и списать на текущие расходы при вводе в эксплуатацию;
- включить в состав ОС и амортизировать
от 40 000 руб. до 100 000 руб. включительно
НУ: списать на текущие расходы при вводе в эксплуатацию
БУ: включить в состав ОС и амортизировать
свыше 100 000 руб.
НУ: включить в состав ОС и амортизировать
БУ: включить в состав ОС и амортизировать
Следовательно если начисляете амортизацию, то счёте на 02. Где же еще.
НУ: списать на текущие расходы при вводе в эксплуатацию
БУ: организация вправе выбрать один из двух способов:
- включить в состав МПЗ и списать на текущие расходы при вводе в эксплуатацию;
- включить в состав ОС и амортизировать
от 40 000 руб. до 100 000 руб. включительно
НУ: списать на текущие расходы при вводе в эксплуатацию
БУ: включить в состав ОС и амортизировать
свыше 100 000 руб.
НУ: включить в состав ОС и амортизировать
БУ: включить в состав ОС и амортизировать
Следовательно если начисляете амортизацию, то счёте на 02. Где же еще.
Речь идет про налоговый учет. А в налоговом учете амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей, в противном случае имущество не является амортизируемым, и его стоимость включается в состав материальных расходов в полной сумме при вводе в эксплуатацию. Непонятно, должно ли оно при этом показываться в регистре по НУ? Ну включили в расходы, так оно неамортизируемое, но почему НМА при такой же стоимости попадает в регистр а ОС - нет. Какой способ отражения-то выбрать? И на основании чего сделать такой выбор? В состав расходов оно включается при выборе обоих способов, но вот в регистр попадает по разному.
Опытным путем удалось выяснить, что в регистр по НУ попадают все ОС и НМА до 100 000, у которых в способе отражения расходов указана статья затрат с видом расходов НУ - "Амортизация". Если выбрать статью затрат с другим видом расходов, например "Материальные затраты", то запись не попадает в регистр. Непонятно, зачем тогда вообще это сделали возможным регулировать?
(4)
Чтобы не отслеживать, какая стоимость была (или будет) в момент ввода в эксплуатацию, оставили возможность выбора метода учета расходов бухгалтеру... в расчете на его грамотность.
Непонятно, зачем тогда вообще это сделали возможным регулировать?
Как вариант, что порог амортизируемое/неамортизируемое уже менялся (с 40000 до 100000) и может еще измениться в будущем.
Чтобы не отслеживать, какая стоимость была (или будет) в момент ввода в эксплуатацию, оставили возможность выбора метода учета расходов бухгалтеру... в расчете на его грамотность.
В итоге, я так понимаю, когда ОС и НМА сразу включаются в состав расходов, то они не должны попадать в регистр НУ "Расходы по амортизации". Даже само название этого регистра подсказывает. Есть расходы на приобретение, но нет расходов по амортизации, следовательно, попадать не должны.
(6)
Амортизация - это постепенный перенос стоимости объекта ОС или НМА на стоимость выпускаемой продукции, выполняемых работ или оказанных услуг.
То есть, например, грузовик или экскаватор приобретаются и оплачиваются разово, но пользу предприятию приносят годами, пока авто возит грузы, а экскаватор - копает землю. Соответственно, расходы на приобретение ОС в налоговом учете не отражаются и налог на прибыль не уменьшают. Зато потом (по мере эксплуатации), каждый месяц соответствующая доля первоначальной стоимости включается в расходы и уменьшает налоговую базу, хотя в течение строка эксплуатации расходов на приобретение этого ОС никаких нет.
Вот этот механизм и называется амортизацией и фиксируется в соответствующем регистре.
Есть расходы на приобретение, но нет расходов по амортизации, следовательно, попадать не должны.
Это очевидно, если понимаешь, что такое "амортизация".
Амортизация - это постепенный перенос стоимости объекта ОС или НМА на стоимость выпускаемой продукции, выполняемых работ или оказанных услуг.
То есть, например, грузовик или экскаватор приобретаются и оплачиваются разово, но пользу предприятию приносят годами, пока авто возит грузы, а экскаватор - копает землю. Соответственно, расходы на приобретение ОС в налоговом учете не отражаются и налог на прибыль не уменьшают. Зато потом (по мере эксплуатации), каждый месяц соответствующая доля первоначальной стоимости включается в расходы и уменьшает налоговую базу, хотя в течение строка эксплуатации расходов на приобретение этого ОС никаких нет.
Вот этот механизм и называется амортизацией и фиксируется в соответствующем регистре.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот