Здравствуйте! Возникла очень нестандартная ситуация. Как поставить убыток 2016 года в 2019 году? База переносилась из 1с 7.7. на начало 2017 года. Остатки на счете 09 перенесли на счет 09 с видом Расходы будущих периодов во вводе остатков. А вот операцию с проводками по НУ и ВР на счетах 97.21 и 99.01.1 не сделали. До этого времени был убыток и проблемы не было, а теперь появилась прибыль и бухгалтер хочет учесть убытки 2016 года. Можно ли это сделать в 2019 году без перепроведения предыдущих периодов? Возможно ли сделать операцию вручную и какие нужны проводки для этого?
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Можно уменьшить текущую прибыль максимум на 50 процентов.
Порядок учета прошлогодних убытков
Определите, какие убытки можно списать. С 2017 года убытки прошлых лет можно переносить сколько угодно долго. Ограничение в 10 лет больше не действует (п. 2 ст. 283 НК РФ). Но это не значит, что в декларацию можно включить убытки 2006-го, 2005-го и более ранних годов.
Закон установил ограничение. Списывать до полного погашения можно только убытки, которые возникли с 1 января 2007 года (п. 16 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ).
Рассчитайте, сколько получится учесть. Компания вправе уменьшить на убыток не более 50 процентов прибыли. Такое правило будет действовать до 2020 года (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). С учетом ограничения убытки переносите в той очередности, в которой они возникли.
Порядок учета прошлогодних убытков в декларации. Перенос убытка нужно показать в декларации по налогу на прибыль. Форма декларации не предусматривает расчет ограничения в 50 процентов от прибыли (утв. приказом ФНС России от 19.10.16 № ММВ-7-3/572). Тем не менее показать в отчете нужно, что компания уменьшила прибыль только на тот убыток, на который разрешают правила кодекса. В нашем примере это 100 тыс. рублей.
Как заполнить убыток в декларации, ФНС разъяснила в письме от 09.01.17 № СД-4-3/61@.
//////////////////////////////
Производя учет операций на протяжении всего года, организация делает соответствующие проводки, по счету 90 и 91, на котором накапливаются суммы доходов и суммы расходов. Чтобы по итогам года определить финансовый результат деятельности компании, оба счета следует закрыть. Так, убыточной деятельность признается, когда сальдо по счету 90 и 91 дебетовое, то есть расходы превысили доходную часть. Убыток списывают на счет 99. Перенос убытка на будущее можно произвести только после того, как будет закрыт счет 99. Такую операцию оформляют проводкой Дт 94 Кт 99 — «списание непокрытого убытка».
Источник:
Порядок учета прошлогодних убытков
Определите, какие убытки можно списать. С 2017 года убытки прошлых лет можно переносить сколько угодно долго. Ограничение в 10 лет больше не действует (п. 2 ст. 283 НК РФ). Но это не значит, что в декларацию можно включить убытки 2006-го, 2005-го и более ранних годов.
Закон установил ограничение. Списывать до полного погашения можно только убытки, которые возникли с 1 января 2007 года (п. 16 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ).
Рассчитайте, сколько получится учесть. Компания вправе уменьшить на убыток не более 50 процентов прибыли. Такое правило будет действовать до 2020 года (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). С учетом ограничения убытки переносите в той очередности, в которой они возникли.
Порядок учета прошлогодних убытков в декларации. Перенос убытка нужно показать в декларации по налогу на прибыль. Форма декларации не предусматривает расчет ограничения в 50 процентов от прибыли (утв. приказом ФНС России от 19.10.16 № ММВ-7-3/572). Тем не менее показать в отчете нужно, что компания уменьшила прибыль только на тот убыток, на который разрешают правила кодекса. В нашем примере это 100 тыс. рублей.
Как заполнить убыток в декларации, ФНС разъяснила в письме от 09.01.17 № СД-4-3/61@.
//////////////////////////////
Производя учет операций на протяжении всего года, организация делает соответствующие проводки, по счету 90 и 91, на котором накапливаются суммы доходов и суммы расходов. Чтобы по итогам года определить финансовый результат деятельности компании, оба счета следует закрыть. Так, убыточной деятельность признается, когда сальдо по счету 90 и 91 дебетовое, то есть расходы превысили доходную часть. Убыток списывают на счет 99. Перенос убытка на будущее можно произвести только после того, как будет закрыт счет 99. Такую операцию оформляют проводкой Дт 94 Кт 99 — «списание непокрытого убытка».
Источник:
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот