3.
D_e_X_T_e_R
575
10.02.20 09:43
Сейчас в теме
()В статье все расписано. Но не указан момент, когда ставка НДС 0%.
Сейчас картина у меня выглядит след. образом.
В книге продаж, сумма по курсу на дату реализации, сумма больше чем на счете 62.22, где сумма рассчитана по курсу на дату предоплаты, где сумма меньше.
В статье написано:
В бухгалтерском учете суммы полученной предварительной оплаты дальнейшей переоценке не подлежат. Доходы продавца признаются в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученной предоплаты, на что указывает п. 9 ПБУ 3/2006.
Несмотря на то, что в бухгалтерском учете на дату подписания акта выполненных работ выручка признается в размере полученной предоплаты, для целей обложения НДС таковая подлежит пересчету на дату выполнения работ (п. 3 ст. 153, п. 14 ст. 167 НК РФ).
Но в какой момент будет зачтена курсовая разница и будет ли?
У нас ситуация, когда в договоре оплата 100%.
В статье по этому поводу написано:
Динамика курса может привести к тому, что «авансовый» НДС окажется больше или меньше «отгрузочного» налога. Но как бы то ни было, ориентироваться налогоплательщику нужно на следующее.
Получив предоплату в иностранной валюте, продавец (исполнитель) исчисляет НДС с реализации по курсу на дату реализации. При этом он вправе принять к вычету сумму налога, исчисленного с полученного в иностранной валюте аванса, в полной сумме в случае, если такая сумма в результате снижения курса валюты окажется больше «отгрузочного» НДС.
Размер вычета «входного» НДС у покупателя (заказчика) определяется исходя из курса иностранной валюты, установленного на дату принятия на учет товаров (работ, услуг) заказчиком.
«Авансовый» налог при этом восстанавливается в той сумме, которая фактически была принята к вычету.
И еще один момент. Как было отмечено выше, для регистрации «валютного» счета-фактуры в книге продаж продавец пользуется курсом валюты, действующим на дату определения налоговой базы, то есть курсом на дату отгрузки или на дату получения предварительной оплаты.
В Письме от 03.08.2017 № СД-4-3/15294@ ФНС пояснила: поводов для беспокойства нет, так как данный фактбудет учитываться при сопоставлении этих операций в автоматизированном режиме.
То есть сумм выравнивать не нужно?
