Уменьшение налога УСН (доход 6%) для ИП на сумму страховых взносов и расчет в 1с:Бухгалтерия 3.0
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно считать налог УСН (доход 6%) для ИП с фиксированными взносами.
Расчет в 1С:Бухгалтерия 3.0 расходится с расчетом в налоговой.
Итак, по порядку:
ИП открыто в августе, доход за 9 месяцев - 86000, доход за год 215000.
За 9 месяцев авансовый платеж УСН не уплачен и фиксированные взносы тоже не уплатили (накосячили),
за год уплачены (28 декабря) фиксированные взносы в размере 12800.
Вопрос: какую сумму нужно уплатить в бюджет в такой ситуации. Понятно, что за неуплату авансового платежа за 9 месяцев будет пеня, а вот как правильно теперь рассчитать УСН за год.
1С:Бухгалтерия, а также калькуляторы на различных сайтах по-видимому считают так:
Доход за год*6%-Фиксированные взносы за год-авансовые платежи за 1 кв. - авансовые платежи за 2 кв. -авансовые платежи за 3 кв.=215000*6%-12800-0=100 руб к уплате УСН.
Налоговая считает так:
Налог за 3 квартал=Доход за 3 квартал*6%-Фиксированные взносы, уплаченные в 3 квартале=86000*6%-0=5160 руб.
Налог за 4 квартал=Доход за 4 квартал*6%-Фиксированные взносы, уплаченные в 4 квартале=129000*6%-12800=0
Налог за год=Налог за 3 квартал+Налог за 4 квартал=5160 руб к уплате УСН.
Разница в 5060 руб. Кто прав? И как правильно?
Расчет в 1С:Бухгалтерия 3.0 расходится с расчетом в налоговой.
Итак, по порядку:
ИП открыто в августе, доход за 9 месяцев - 86000, доход за год 215000.
За 9 месяцев авансовый платеж УСН не уплачен и фиксированные взносы тоже не уплатили (накосячили),
за год уплачены (28 декабря) фиксированные взносы в размере 12800.
Вопрос: какую сумму нужно уплатить в бюджет в такой ситуации. Понятно, что за неуплату авансового платежа за 9 месяцев будет пеня, а вот как правильно теперь рассчитать УСН за год.
1С:Бухгалтерия, а также калькуляторы на различных сайтах по-видимому считают так:
Доход за год*6%-Фиксированные взносы за год-авансовые платежи за 1 кв. - авансовые платежи за 2 кв. -авансовые платежи за 3 кв.=215000*6%-12800-0=100 руб к уплате УСН.
Налоговая считает так:
Налог за 3 квартал=Доход за 3 квартал*6%-Фиксированные взносы, уплаченные в 3 квартале=86000*6%-0=5160 руб.
Налог за 4 квартал=Доход за 4 квартал*6%-Фиксированные взносы, уплаченные в 4 квартале=129000*6%-12800=0
Налог за год=Налог за 3 квартал+Налог за 4 квартал=5160 руб к уплате УСН.
Разница в 5060 руб. Кто прав? И как правильно?
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1)
Но есть неприятный (для ИП) момент: поскольку по итогам 9 месяцев ИП должен был уплатить 5160 руб. авансового платежа, но не уплатил его до 25 октября, у него возникла просрочка авансового платежа. И поскольку по итогам года оказалось, что к уплате за год у него всего 100 рублей, то ему придется заплатить пеню с этих 5160 руб. за срок с 25 октября по дату подачи декларации за 2018 год - именно в этот день налоговая узнала (или еще узнает?) об уменьшении причитающейся суммы.
Надеюсь, калькулятор пеней сами найдете?
Доход за год*6%-Фиксированные взносы за год-авансовые платежи за 1 кв. - авансовые платежи за 2 кв. -авансовые платежи за 3 кв.=215000*6%-12800-0=100 руб к уплате УСН.
Это - правильный вариант: налог при УСН считается нарастающим итогом с начала года.
Но есть неприятный (для ИП) момент: поскольку по итогам 9 месяцев ИП должен был уплатить 5160 руб. авансового платежа, но не уплатил его до 25 октября, у него возникла просрочка авансового платежа. И поскольку по итогам года оказалось, что к уплате за год у него всего 100 рублей, то ему придется заплатить пеню с этих 5160 руб. за срок с 25 октября по дату подачи декларации за 2018 год - именно в этот день налоговая узнала (или еще узнает?) об уменьшении причитающейся суммы.
Надеюсь, калькулятор пеней сами найдете?
Пеню заплатили и налог 5160 со страху тоже. Теперь возникнет переплата по налогу или нет? На данный момент в личном кабинете задолженности нет, но и переплаты тоже нет. Декларацию УСН сдали, в строке с кодом 110 стоит сумма 5060. Переплата появится после 30.04.2019? Или это ужевсе? Была сегодня в налоговой, но это черная дыра, меня по кабинетам погоняли, но показали мне ту же информацию, что и в личном кабинете.
(3)
Или просто заплатите в следующий раз(ы) на эту сумму меньше.
Если бы вы своевременно уплатили 5160, то уже в день подачи декларации могли требовать возврата 5060 руб., но вы не уплатили - вот вам пеня. И на этом делу конец - деньги ваши не пропали, штрафов за несвоевременную уплату налога не бывает.
и налог 5160 со страху тоже. Теперь возникнет переплата по налогу или нет?
Переплата уже возникла, можете писать заявление о возврате 5060 или о зачете в счет другого налога.
Или просто заплатите в следующий раз(ы) на эту сумму меньше.
Переплата появится после 30.04.2019?
После того, как налоговики разнесут вашу декларацию - в моей практике на это уходило до 2-х недель.
Или это ужевсе?
Попробуйте понять ситуацию исходя из правильного варианта событий, он таков: в 3 квартале у вас был доход, а взносы вы не заплатили - значит, не позже 25 октября обязаны были перечислить в бюджет 5160 руб. По итогам года в целом доход у вас оказался не таким уж большим, да еще вы заплатили взносы - оказалось, что в сумме за год вы должны всего 100 руб. В тот день, когда вы поставили об этом в известность государство (подав декларацию), ваше просроченное обязательство уплатить 5160 руб. прекратилось, а возникло обязательство уплатить 100 руб не позднее 30.04.2019.
Если бы вы своевременно уплатили 5160, то уже в день подачи декларации могли требовать возврата 5060 руб., но вы не уплатили - вот вам пеня. И на этом делу конец - деньги ваши не пропали, штрафов за несвоевременную уплату налога не бывает.
Спасибо за консультацию. Налог УСН в размере 100 руб я уплатила 25.01.2019. Декларацию сдала 13.03.2019, а 02.04.2019 пришло требование с уплатой пени и суммой налога 5060, 09.04.2019 я по требованию заплатила и пени, и налог, но в личном кабинете и в налоговой 15.04.2019 мне сказали, что у меня нет переплаты, хотя суммы уплаченные все видны. Поэтому меня и возник вопрос, как же считает налоговая, если по их данным нет переплаты? Я понимаю, что должна была уплатить пени за просрочку авансового платежа, а сумма налога теперь должна зависнуть в переплате, но этого нет. Именно в этом смысл моего вопроса.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот