Уволенный сотрудник, годовая премия за 2017 год и 6-НДФЛ
Всем привет! релиз ЗУП 3.1.8.246
Сотрудник уволился 30.11.2017. В декабре 2018 года ему документом "Разовое начисление" выплачивается премия за частично отработанный 2017 год. Суммы попадают в 6-НДФЛ за 2017 год, не смотря на то что фактически он получил их в декабре 2018.
Подскажите, кто понимает в НДФЛ, это правильно? Я понимаю, что все доходы сотрудник должен получать при расчете увольнения, но ведь на тот момент этой премии еще не ожидалось, ее вообще могли решить не выплачивать (это 13я зарплата)
И если правильно, что с ними делать - сдавать корректировку за 2017 год? Таких сотрудников очень много..
Сотрудник уволился 30.11.2017. В декабре 2018 года ему документом "Разовое начисление" выплачивается премия за частично отработанный 2017 год. Суммы попадают в 6-НДФЛ за 2017 год, не смотря на то что фактически он получил их в декабре 2018.
Подскажите, кто понимает в НДФЛ, это правильно? Я понимаю, что все доходы сотрудник должен получать при расчете увольнения, но ведь на тот момент этой премии еще не ожидалось, ее вообще могли решить не выплачивать (это 13я зарплата)
И если правильно, что с ними делать - сдавать корректировку за 2017 год? Таких сотрудников очень много..
Найденные решения
(13) вот еще с сайта ИТС
Дата фактического получения дохода для годовых премий, являющихся составной частью оплаты труда, определяется как день их выплаты (письма ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@, Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848). Для такой премии соответствует код вида дохода - 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)". Годовая премия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражается в том периоде, когда выплачена (независимо от периода, за который начислена).
Дата фактического получения дохода для годовых премий, являющихся составной частью оплаты труда, определяется как день их выплаты (письма ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@, Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848). Для такой премии соответствует код вида дохода - 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)". Годовая премия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражается в том периоде, когда выплачена (независимо от периода, за который начислена).
Остальные ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
До обновления на версии 3.1.6.37 в регистры попадала дата фактического получения этих денег, то есть декабрь 2018 года, соответственно все попадало в 6-ндфл за 2018, а не как сейчас в 2017. Это косяк в программе или это я не шарю в законодательстве?)
Кажется дело в этом куске запроса в модуле УчетНДФЛ:
С отладкой у меня нет проблем, помогите пожалуйста понять все эти правила и условия)) С точки зрения законодательства
//Было в 3.1.6:
ВЫБОР
КОГДА ЕСТЬNULL(ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения, &КонецМесяцаНачисления) < &КонецМесяцаНачисления
И КОНЕЦПЕРИОДА(ЕСТЬNULL(ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения, &КонецМесяцаНачисления), МЕСЯЦ) = &КонецМесяцаНачисления
ТОГДА ЕСТЬNULL(ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения, &КонецМесяцаНачисления)
ИНАЧЕ &КонецМесяцаНачисления
КОНЕЦ
ИНАЧЕ &ДатаВыплаты
КОНЕЦ КАК ДатаПолученияДохода,
стало в 3.1.8:
ВЫБОР
КОГДА ВидыРасчета.КодДоходаНДФЛ = ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ВидыДоходовНДФЛ.Код2002) И ВидыРасчета.КатегорияДохода = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.КатегорииДоходовНДФЛ.ПрочиеДоходыВДенежнойФормеОтТрудовойДеятельности)
ТОГДА &ДатаВыплаты
КОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения <> ДАТАВРЕМЯ(1, 1, 1, 0, 0, 0) И ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения < &КонецМесяцаНачисления
ТОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения
ИНАЧЕ &КонецМесяцаНачисления
КОНЕЦ
ИНАЧЕ &ДатаВыплаты
КОНЕЦ КАК ДатаПолученияДохода ПоказатьС отладкой у меня нет проблем, помогите пожалуйста понять все эти правила и условия)) С точки зрения законодательства
ВЫБОР
КОГДА ВидыРасчета.КодДоходаНДФЛ = ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ВидыДоходовНДФЛ.Код2002) И ВидыРасчета.КатегорияДохода = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.КатегорииДоходовНДФЛ.ПрочиеДоходыВДенежнойФормеОтТрудовойДеятельности)
ТОГДА &ДатаВыплатыСейчас код дохода в виде расчета стоит 2000 и категория дохода - оплата труда
Насколько я понимаю все доначисления, (например ежегодные премии), которые не попадают под обязательные по законодательству назначаются приказом. И уже уволенные сотрудники непонятно по каким причинам могут попасть под этот приказ, взаимоотношения между работодателем и работником уже прекращены. Поэтому никто не ищет, никто не доначисляет. Другой вопрос, когда в рамках холдинга работник увольняется из одного подразделения и принимается на работу в другое.
(10) Учитывая позицию финансового ведомства, специалисты ФНС сообщили, что дата фактического получения дохода работника в виде премии за производственные результаты (единовременной, за квартал или год), выплачиваемой после увольнения работников, определяется как день выплаты такого дохода.
Для наглядности налоговики привели примеры того, как в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отразить премиальные, выплаченные бывшим работникам по итогам работы за месяц и за год.
1. Премия за месяц
Бывшему сотруднику (последний день работы — 14.08.17) на основании приказа от 31.08.17 выплачена 08.09.17 ежемесячная премия по итогам работы за август. Данная операция отражается разделе 2 следующим образом:
по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 14.08.2017 (последний день работы);
по строке 110 «Дата удержания налога» — 08.09.2017;
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 11.09.2017 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
2. Премия за год
Уволенному сотруднику (дата увольнения 15.01.17) на основании приказа от 25.02.17 выплачена 27.02.17 премия по итогам работы за 2016 год. Данная операция в отражается разделе 2 расчета следующим образом:
по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 27.02.2017;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 27.02.2017;
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 28.02.2017;
по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
Для наглядности налоговики привели примеры того, как в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отразить премиальные, выплаченные бывшим работникам по итогам работы за месяц и за год.
1. Премия за месяц
Бывшему сотруднику (последний день работы — 14.08.17) на основании приказа от 31.08.17 выплачена 08.09.17 ежемесячная премия по итогам работы за август. Данная операция отражается разделе 2 следующим образом:
по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 14.08.2017 (последний день работы);
по строке 110 «Дата удержания налога» — 08.09.2017;
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 11.09.2017 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
2. Премия за год
Уволенному сотруднику (дата увольнения 15.01.17) на основании приказа от 25.02.17 выплачена 27.02.17 премия по итогам работы за 2016 год. Данная операция в отражается разделе 2 расчета следующим образом:
по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 27.02.2017;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 27.02.2017;
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 28.02.2017;
по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
(11) Посмотрел в отладке, даже если заводить премию соотв документом, то попадает в тот же модуль и тот же запрос, а там условие:
т.е. если отсечь ненужное, то остается вот этот блок:
И именно этот кусок с условиями добавился в обновлении! Как-то это все у них странно, напишу в техподдержку, потом обязательно отпишу чем закончилось)
ВЫБОР
КОГДА НЕ Начисления.Начисление ССЫЛКА ПланВидовРасчета.Начисления
ТОГДА &ДатаВыплаты
КОГДА СвойстваКодаДохода.СоответствуетОплатеТруда
ТОГДА ВЫБОР
КОГДА ВидыРасчета.КодДоходаНДФЛ = ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ВидыДоходовНДФЛ.Код2002)
И ВидыРасчета.КатегорияДохода = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.КатегорииДоходовНДФЛ.ПрочиеДоходыВДенежнойФормеОтТрудовойДеятельности)
ТОГДА &ДатаВыплаты
КОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения <> ДАТАВРЕМЯ(1, 1, 1, 0, 0, 0)
И ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения < &КонецМесяцаНачисления
ТОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения
ИНАЧЕ &КонецМесяцаНачисления
КОНЕЦ
ИНАЧЕ &ДатаВыплаты
КОНЕЦ КАК ДатаПолученияДохода,
Показатьт.е. если отсечь ненужное, то остается вот этот блок:
.......
ВЫБОР
КОГДА ВидыРасчета.КодДоходаНДФЛ = ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ВидыДоходовНДФЛ.Код2002)
И ВидыРасчета.КатегорияДохода = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.КатегорииДоходовНДФЛ.ПрочиеДоходыВДенежнойФормеОтТрудовойДеятельности)
ТОГДА &ДатаВыплаты
//Если условие выше не выполнилось, он бесповоротно переходит к проверке даты увольнения и возвращает ее в качестве ДатыПолученияДохода!!!
КОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения <> ДАТАВРЕМЯ(1, 1, 1, 0, 0, 0) //ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения = 30.11.2017 => истина
И ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения < &КонецМесяцаНачисления //30.11.2017 < 31.12.2018 => истина
ТОГДА ДанныеОСотруднике.ДатаУвольнения //ее и возвращает
ИНАЧЕ &КонецМесяцаНачисления
.......
КОНЕЦ
ПоказатьИ именно этот кусок с условиями добавился в обновлении! Как-то это все у них странно, напишу в техподдержку, потом обязательно отпишу чем закончилось)
(10) Дата получения дохода имется ввиду дата выплаты? В самой премии 15.01.2019, а в зарплату попадает 30.11.2017(приложу скриншот на всякий случай). А так все верно, правда изначально расчетчик завела эти суммы документом Разовое начисление, но вид расчета настроила код дохода 2000 и категория оплата труда! Я переделал все на копии под документ "Премия", но результат тот же, в регистр "Учет доходов для исчисления НДФЛ" попадает 2017 год(
Прикрепленные файлы:
(13) вот еще с сайта ИТС
Дата фактического получения дохода для годовых премий, являющихся составной частью оплаты труда, определяется как день их выплаты (письма ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@, Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848). Для такой премии соответствует код вида дохода - 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)". Годовая премия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражается в том периоде, когда выплачена (независимо от периода, за который начислена).
Дата фактического получения дохода для годовых премий, являющихся составной частью оплаты труда, определяется как день их выплаты (письма ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@, Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848). Для такой премии соответствует код вида дохода - 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)". Годовая премия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражается в том периоде, когда выплачена (независимо от периода, за который начислена).
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот