Добрый день,
В июле 2017 года приняли к учету ОС и забыли поставить галочку по НУ чтобы начислялась амортизация и она все это время падала как ВР.
В апреле это заметили, проставили галочку чтобы аморихация начислялась.
Бухгалтер спрашивает как все начисленные ВР за этот период отправить в НУ.
У меня возникает вопрос, с точки зрения бухгалтерского учета ее желание вообще осуществимо и правомерно ли?
Так как часть ВР вообще жеж прошлого налогового периода и влияет на прибыль прошлого года.
Чтобы посоветовали, как отразить некорректное начисление амортизации за прошлый год в этом году?
В июле 2017 года приняли к учету ОС и забыли поставить галочку по НУ чтобы начислялась амортизация и она все это время падала как ВР.
В апреле это заметили, проставили галочку чтобы аморихация начислялась.
Бухгалтер спрашивает как все начисленные ВР за этот период отправить в НУ.
У меня возникает вопрос, с точки зрения бухгалтерского учета ее желание вообще осуществимо и правомерно ли?
Так как часть ВР вообще жеж прошлого налогового периода и влияет на прибыль прошлого года.
Чтобы посоветовали, как отразить некорректное начисление амортизации за прошлый год в этом году?
По теме из базы знаний
- Перенос данных из УПП 1.3 / КА 1.1 в БП 3. Переносятся документы, справочники и начальные остатки
- Перенос данных из УПП 1.3 в ERP 2 / УТ 11 / КА 2. Переносятся документы, справочная информация и остатки
- Перенос данных из ERP 2/ КА 2 / УТ 11 в УПП 1.3 / КА 1.1 / УТ 10.3. Переносятся все возможные документы и справочники
- Схема закрытия месяца в УПП 1.3
- Учет операций по арендным договорам на примере конфигурации УПП 1.3
Найденные решения
(1) Получилась неприятная ситуация с кучей вариантов исправлений и последствий.
Надо определиться с базисом.
Исходим из того, что БУ вы правите текущей датой в любом случае.
I. По доле амортизации, приходящейся на 17-й год:
В НУ ошибки, по идее, исправляются задним числом, и подается корректировочная декларация.
В то же время, указанная ошибка привела к завышению налоговой базы, и вы можете принять расходы текущим годом, и отразить в декларации текущего года.
(Я сейчас не сослался на конкретные нормативные акты, просто я встречал такую практику постоянно. Так то вам решать, как сделать. Что-то близкое написано тут .
Если вы примете решение исправить НУ задним числом, изменятся ВР-ы на остатке 2017 года, и возникнет ошибка в оценке ОНА/ОНО и начисленного налога на прибыль, которую надо будет исправить оборотами 68.04.1 с 09 и 77 с 84, 99-м или 68.04.2 в бухучете,. Тут тоже все сложно, есть целое ПБУ по исправлению ошибок, писали его черти в аду, судя по всему. Все трактуют и делают по-разному.
Если текущей датой - едем дальше.
II. По доле амортизации текущего года - можно сначала года исправить галочку, и пересчитать все сначала года (перезакрыть месяцы и др.). При этом, данные бухучета должны измениться лишь в части ОНА/ОНО и налога на прибыль.
При этом можно подавать корректировочный расчет за I квартал, можно забить и исправить нарастающим итогом (так делают, но это решение вашего буха).
Так было бы сделать лучше всего, но вряд ли ваш бухгалтер согласится.
А можно отразить текущим месяцем, не исправляя расчет за I квартал.
Если отражаете текущей датой, то ВР-ы изменятся, но ОНА, ОНО и налог на прибыль сами пересчитаются в конце текущего месяца как надо, документом "Расчеты по налогу на прибыль".
Правка текущей датой будет выглядеть следующим образом: Документ "Корректировка записей регистров", затрагивающий регистр бухучета "Налоговый", регистр накопления "Стоимость ОС налоговый учет", а также регистр накопления "Затраты" или "Учет затрат (регл)", в зависимости от того, партионка у вас или РАУЗ.
По налоговому делаете проводки:
Дт НУ/20.01.1 (например) кт НУ/02.02 - сумма исправления
Дт ВР/20.01.1 - Кт НУ/02.02 - минус сумма исправления
в "стоимости ОС" измените сумму амортизации, как это делает "Начисление амортизации", чтобы 02-й был двинут не только проводками, но и по регистрам.
в "учете затрат" или "затратах" тоже подсмотрите движения у документа "Начисление амортизации" и сделайте по аналогии с проводками, чтобы у вас 20 счет двинут не только проводками, но и по регистрам.
Надо определиться с базисом.
Исходим из того, что БУ вы правите текущей датой в любом случае.
I. По доле амортизации, приходящейся на 17-й год:
В НУ ошибки, по идее, исправляются задним числом, и подается корректировочная декларация.
В то же время, указанная ошибка привела к завышению налоговой базы, и вы можете принять расходы текущим годом, и отразить в декларации текущего года.
(Я сейчас не сослался на конкретные нормативные акты, просто я встречал такую практику постоянно. Так то вам решать, как сделать. Что-то близкое написано тут .
Если вы примете решение исправить НУ задним числом, изменятся ВР-ы на остатке 2017 года, и возникнет ошибка в оценке ОНА/ОНО и начисленного налога на прибыль, которую надо будет исправить оборотами 68.04.1 с 09 и 77 с 84, 99-м или 68.04.2 в бухучете,. Тут тоже все сложно, есть целое ПБУ по исправлению ошибок, писали его черти в аду, судя по всему. Все трактуют и делают по-разному.
Если текущей датой - едем дальше.
II. По доле амортизации текущего года - можно сначала года исправить галочку, и пересчитать все сначала года (перезакрыть месяцы и др.). При этом, данные бухучета должны измениться лишь в части ОНА/ОНО и налога на прибыль.
При этом можно подавать корректировочный расчет за I квартал, можно забить и исправить нарастающим итогом (так делают, но это решение вашего буха).
Так было бы сделать лучше всего, но вряд ли ваш бухгалтер согласится.
А можно отразить текущим месяцем, не исправляя расчет за I квартал.
Если отражаете текущей датой, то ВР-ы изменятся, но ОНА, ОНО и налог на прибыль сами пересчитаются в конце текущего месяца как надо, документом "Расчеты по налогу на прибыль".
Правка текущей датой будет выглядеть следующим образом: Документ "Корректировка записей регистров", затрагивающий регистр бухучета "Налоговый", регистр накопления "Стоимость ОС налоговый учет", а также регистр накопления "Затраты" или "Учет затрат (регл)", в зависимости от того, партионка у вас или РАУЗ.
По налоговому делаете проводки:
Дт НУ/20.01.1 (например) кт НУ/02.02 - сумма исправления
Дт ВР/20.01.1 - Кт НУ/02.02 - минус сумма исправления
в "стоимости ОС" измените сумму амортизации, как это делает "Начисление амортизации", чтобы 02-й был двинут не только проводками, но и по регистрам.
в "учете затрат" или "затратах" тоже подсмотрите движения у документа "Начисление амортизации" и сделайте по аналогии с проводками, чтобы у вас 20 счет двинут не только проводками, но и по регистрам.
Остальные ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1) Получилась неприятная ситуация с кучей вариантов исправлений и последствий.
Надо определиться с базисом.
Исходим из того, что БУ вы правите текущей датой в любом случае.
I. По доле амортизации, приходящейся на 17-й год:
В НУ ошибки, по идее, исправляются задним числом, и подается корректировочная декларация.
В то же время, указанная ошибка привела к завышению налоговой базы, и вы можете принять расходы текущим годом, и отразить в декларации текущего года.
(Я сейчас не сослался на конкретные нормативные акты, просто я встречал такую практику постоянно. Так то вам решать, как сделать. Что-то близкое написано тут .
Если вы примете решение исправить НУ задним числом, изменятся ВР-ы на остатке 2017 года, и возникнет ошибка в оценке ОНА/ОНО и начисленного налога на прибыль, которую надо будет исправить оборотами 68.04.1 с 09 и 77 с 84, 99-м или 68.04.2 в бухучете,. Тут тоже все сложно, есть целое ПБУ по исправлению ошибок, писали его черти в аду, судя по всему. Все трактуют и делают по-разному.
Если текущей датой - едем дальше.
II. По доле амортизации текущего года - можно сначала года исправить галочку, и пересчитать все сначала года (перезакрыть месяцы и др.). При этом, данные бухучета должны измениться лишь в части ОНА/ОНО и налога на прибыль.
При этом можно подавать корректировочный расчет за I квартал, можно забить и исправить нарастающим итогом (так делают, но это решение вашего буха).
Так было бы сделать лучше всего, но вряд ли ваш бухгалтер согласится.
А можно отразить текущим месяцем, не исправляя расчет за I квартал.
Если отражаете текущей датой, то ВР-ы изменятся, но ОНА, ОНО и налог на прибыль сами пересчитаются в конце текущего месяца как надо, документом "Расчеты по налогу на прибыль".
Правка текущей датой будет выглядеть следующим образом: Документ "Корректировка записей регистров", затрагивающий регистр бухучета "Налоговый", регистр накопления "Стоимость ОС налоговый учет", а также регистр накопления "Затраты" или "Учет затрат (регл)", в зависимости от того, партионка у вас или РАУЗ.
По налоговому делаете проводки:
Дт НУ/20.01.1 (например) кт НУ/02.02 - сумма исправления
Дт ВР/20.01.1 - Кт НУ/02.02 - минус сумма исправления
в "стоимости ОС" измените сумму амортизации, как это делает "Начисление амортизации", чтобы 02-й был двинут не только проводками, но и по регистрам.
в "учете затрат" или "затратах" тоже подсмотрите движения у документа "Начисление амортизации" и сделайте по аналогии с проводками, чтобы у вас 20 счет двинут не только проводками, но и по регистрам.
Надо определиться с базисом.
Исходим из того, что БУ вы правите текущей датой в любом случае.
I. По доле амортизации, приходящейся на 17-й год:
В НУ ошибки, по идее, исправляются задним числом, и подается корректировочная декларация.
В то же время, указанная ошибка привела к завышению налоговой базы, и вы можете принять расходы текущим годом, и отразить в декларации текущего года.
(Я сейчас не сослался на конкретные нормативные акты, просто я встречал такую практику постоянно. Так то вам решать, как сделать. Что-то близкое написано тут .
Если вы примете решение исправить НУ задним числом, изменятся ВР-ы на остатке 2017 года, и возникнет ошибка в оценке ОНА/ОНО и начисленного налога на прибыль, которую надо будет исправить оборотами 68.04.1 с 09 и 77 с 84, 99-м или 68.04.2 в бухучете,. Тут тоже все сложно, есть целое ПБУ по исправлению ошибок, писали его черти в аду, судя по всему. Все трактуют и делают по-разному.
Если текущей датой - едем дальше.
II. По доле амортизации текущего года - можно сначала года исправить галочку, и пересчитать все сначала года (перезакрыть месяцы и др.). При этом, данные бухучета должны измениться лишь в части ОНА/ОНО и налога на прибыль.
При этом можно подавать корректировочный расчет за I квартал, можно забить и исправить нарастающим итогом (так делают, но это решение вашего буха).
Так было бы сделать лучше всего, но вряд ли ваш бухгалтер согласится.
А можно отразить текущим месяцем, не исправляя расчет за I квартал.
Если отражаете текущей датой, то ВР-ы изменятся, но ОНА, ОНО и налог на прибыль сами пересчитаются в конце текущего месяца как надо, документом "Расчеты по налогу на прибыль".
Правка текущей датой будет выглядеть следующим образом: Документ "Корректировка записей регистров", затрагивающий регистр бухучета "Налоговый", регистр накопления "Стоимость ОС налоговый учет", а также регистр накопления "Затраты" или "Учет затрат (регл)", в зависимости от того, партионка у вас или РАУЗ.
По налоговому делаете проводки:
Дт НУ/20.01.1 (например) кт НУ/02.02 - сумма исправления
Дт ВР/20.01.1 - Кт НУ/02.02 - минус сумма исправления
в "стоимости ОС" измените сумму амортизации, как это делает "Начисление амортизации", чтобы 02-й был двинут не только проводками, но и по регистрам.
в "учете затрат" или "затратах" тоже подсмотрите движения у документа "Начисление амортизации" и сделайте по аналогии с проводками, чтобы у вас 20 счет двинут не только проводками, но и по регистрам.
(2) Спасибо Вам огромное преогромное за столь подробный ответ.
У нас РАУЗ и по регистру "учет затрат бух и ну" я кое какие вещи научилась подкручивать и редактировать.. но увы не все(((
иногда прям только танцы с бубнами помогают )
мой бухгалтер скорй всего захочет последний вариант делать.
но вашу мысль я поняла,
все правильные НУ с 02.02 должны были упасть на затраты как по проводкам так и по регистру учета затрат.
т.е. с ВР перекидываем на НУ а потом на затраты.
У нас РАУЗ и по регистру "учет затрат бух и ну" я кое какие вещи научилась подкручивать и редактировать.. но увы не все(((
иногда прям только танцы с бубнами помогают )
мой бухгалтер скорй всего захочет последний вариант делать.
но вашу мысль я поняла,
все правильные НУ с 02.02 должны были упасть на затраты как по проводкам так и по регистру учета затрат.
т.е. с ВР перекидываем на НУ а потом на затраты.
(3) Не совсем так.
Нельзя корреспондировать ВР с НУ или ПР.
ВР на каждом счете (в обороте, или в сальдо) всего лишь разница БУ-НУ-ПР, и корреспондируют только с ВР.
Поэтому обратите внимание на проводки:
Бухучет: Дт 20 - Кт 02 ноль рублей
НУ: Дт 20 - Кт 02 - X рублей
ВР: Дт 20 - Кт 02 - минус X рублей
Нельзя корреспондировать ВР с НУ или ПР.
ВР на каждом счете (в обороте, или в сальдо) всего лишь разница БУ-НУ-ПР, и корреспондируют только с ВР.
Поэтому обратите внимание на проводки:
Бухучет: Дт 20 - Кт 02 ноль рублей
НУ: Дт 20 - Кт 02 - X рублей
ВР: Дт 20 - Кт 02 - минус X рублей
(4) да да.. вы правы, проводки сделала как Вы написали и все получилось))
правда пришлось пошаманить с суммами, а именно все жеж на какую сумму мы перекидываем с вр на НУ, так как текущий месяц что-то тоже все на ВР улетает, а в следующем уже на НУ)))
но суть корректировок уловила
Спасибо огромное
правда пришлось пошаманить с суммами, а именно все жеж на какую сумму мы перекидываем с вр на НУ, так как текущий месяц что-то тоже все на ВР улетает, а в следующем уже на НУ)))
но суть корректировок уловила
Спасибо огромное
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот