Переход с УСН Доходы на УСН Доходы-Расходы

Форум Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги (БУ)

1С:Комплексная автоматизация 1.х

1. diar01 48 23.05.18 13:05 Сейчас в теме

Добрый день! Будьте добры, подскажите:
С начала года сменился режим налогообложения с УСН доходы на УСН доходы- расходы.
Вопрос - как внести остатки по налоговому учету на конец года (период когда был УСН "доходы"), которые можно принять в текущем году в расход уменьшающий налогооблагаемую базу по налогу УСН
Например, начисляется зарплата за декабрь, в текущем году ее можно принять в расход, но не понятно как внести остатки по расходу
Конфигурация Комплексная автоматизация 1.1

По теме из базы знаний

Ответы

Подписаться на ответы Инфостарт бот

Свернуть все

2. Cooler 22 23.05.18 14:22 Сейчас в теме

(1)

Вопрос - как внести остатки по налоговому учету на конец года (период когда был УСН "доходы"), которые можно принять в текущем году в расход уменьшающий налогооблагаемую базу по налогу УСН

Ответ: никак.

Причина - статья 346.17 НК:

4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

Например, начисляется зарплата за декабрь, в текущем году ее можно принять в расход, но не понятно как внести остатки по расходу

Зарплата за декабрь начисляется в декабре - следовательно, относится к периоду УСН "доходы", далее см. выше.

3. user1026541 18.12.18 18:40 Сейчас в теме

(2) а если это расходы на приобретение товаров для дальнейшей продажи?

4. Cooler 22 18.12.18 21:42 Сейчас в теме

(3)

а если это расходы на приобретение товаров для дальнейшей продажи?

А какая разница? Где в процитированной статье Налогового кодекса какое-нибудь исключение для товаров?

Вообще, прыгать по системам налогообложения - дорогое удовольствие.

5. user1026541 19.12.18 10:13 Сейчас в теме

(4) "Расходы по оплате товаров приобретенных с целью перепродажи, учитываются в расходах по мере их реализации (пп. 2 п 2. ст. 346.17 НК РФ), так же как и в бухгалтерском учете. Поэтому если товары оплачены в период применения УСН "Доходы", а реализованы после перехода на УСН "доходы минус расходы", стоимость таких товаров может быть учтена в расходах (письмо Минфина России от 31.12.2013 № 03-11-06/2/58778)"

Оставьте свое сообщение

E-mail: