0. human_new 325 28.02.17 16:08 Сейчас в теме

Налог на прибыль и его расчет в 1С:Бухгалтерии 3.0

Давайте разберёмся, как рассчитывается налог на прибыль в программе 1С:Бухгалтерия.

Перейти к публикации

user686013_yulia.bakhvalova; +1 Ответить
Лучшие комментарии
3. vadim1011985 65 05.03.17 14:23 Сейчас в теме
сли Вы не используете ПБУ 18\02, а использовать его вы имеете право всегда, то остаток по налогу для его уплаты вы можете увидеть в оборотно-сальдовой ведомости по 68.04. Но тогда при закрытии месяца у Вас будут возникать движения по 77 счету «Отложенные налоговые активы» и 09 счету «Отложенные налоговые обязательства». А также движения по 99 счету по постоянным налоговым активам и обязательствам, но зато налог на прибыть по данным БУ будет этими операциями догоняться до данных НУ по оборотке. Кстати для понимания, Когда мы говорим, про движения по 09 счету, мы исключаем движения по субконто «Убытки текущего периода». Я вообще не знаю, зачем так сделано, но видимо правилами бухгалтерского учёта это как-то трактуется. Но оборот по 09 субконто «Убытки текущего периода» это вообще не «отложенный налоговый актив» в обычном понимании. Во всяком случае, из отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» этот оборот исключается. Если Вы, к примеру, в 1 квартале текущего года получите убыток, то на 09 субконто «Убытки текущего периода» будет движение на сумму финансового результата помноженного на ставку налога на прибыль. А в периоде, когда вы получите прибыль, этот вид актива автоматически закроется


А чего тут знать ? Прибыль считается нарастающим итогом , налоговый период год и убытки текущего периода могут покрыться доходами следующих периодов (и вы это сами в статье указали). поэтому убыток текущего периода никак не должен сказываться на текущем расчете налога на прибыль. Вопрос зачем тогда он нужен ? а нужен он для того чтобы в конце года если был убыток перенести его на следующий год. ведь формула прибыли если записать в простой форме Прибыли = Доходы-Расходы-Убытки прошлых лет. Попробуйте в январе 2017 г. рассчитать налог на прибыль если в 2016 г. у вас на 09 счете будет остаток по статье убыток текущего периода.
maldinitaly; +1 Ответить
Остальные комментарии
Избранное Подписка Сортировка: Древо
1. Redddy 01.03.17 09:15 Сейчас в теме
Небольшое дополнение.
Налог на прибыль будет считаться отдельно по данным НУ, и отдельно по данным БУ + 09 + 77 + 99, сравниваться, все несовпадения будет отнесены к округлению (99.9 перенос сальдо), обычно там в районе рубля, связано из-за скруглений при расчете, если цифра большая где-то ошибка
maxdmt; vasja_yar; +2 Ответить
2. sansys 54 05.03.17 12:46 Сейчас в теме
Шикарная статья! Побольше бы таких статей, так держать! Однозначно плюс!!!!
3. vadim1011985 65 05.03.17 14:23 Сейчас в теме
сли Вы не используете ПБУ 18\02, а использовать его вы имеете право всегда, то остаток по налогу для его уплаты вы можете увидеть в оборотно-сальдовой ведомости по 68.04. Но тогда при закрытии месяца у Вас будут возникать движения по 77 счету «Отложенные налоговые активы» и 09 счету «Отложенные налоговые обязательства». А также движения по 99 счету по постоянным налоговым активам и обязательствам, но зато налог на прибыть по данным БУ будет этими операциями догоняться до данных НУ по оборотке. Кстати для понимания, Когда мы говорим, про движения по 09 счету, мы исключаем движения по субконто «Убытки текущего периода». Я вообще не знаю, зачем так сделано, но видимо правилами бухгалтерского учёта это как-то трактуется. Но оборот по 09 субконто «Убытки текущего периода» это вообще не «отложенный налоговый актив» в обычном понимании. Во всяком случае, из отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» этот оборот исключается. Если Вы, к примеру, в 1 квартале текущего года получите убыток, то на 09 субконто «Убытки текущего периода» будет движение на сумму финансового результата помноженного на ставку налога на прибыль. А в периоде, когда вы получите прибыль, этот вид актива автоматически закроется


А чего тут знать ? Прибыль считается нарастающим итогом , налоговый период год и убытки текущего периода могут покрыться доходами следующих периодов (и вы это сами в статье указали). поэтому убыток текущего периода никак не должен сказываться на текущем расчете налога на прибыль. Вопрос зачем тогда он нужен ? а нужен он для того чтобы в конце года если был убыток перенести его на следующий год. ведь формула прибыли если записать в простой форме Прибыли = Доходы-Расходы-Убытки прошлых лет. Попробуйте в январе 2017 г. рассчитать налог на прибыль если в 2016 г. у вас на 09 счете будет остаток по статье убыток текущего периода.
maldinitaly; +1 Ответить
4. defender 304 06.03.17 10:47 Сейчас в теме
Не подскажете, расчет налога по разным ставкам, как-то реализован? В бухгалтерии 3.0 корп ничего не нашел.
5. human_new 325 06.03.17 12:10 Сейчас в теме
(4)
авкам, как-то реализ

В Корпе, вроде можно для обособок разные ставки, откройте Регистр сведений "Налог на прибыль"

Прикрепленные файлы:
7. defender 304 07.03.17 11:43 Сейчас в теме
(5) (6) Неправильно сформулировал. Интересует учет доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам - по ставкам 24; 15; 9 и 0%.
Обособленные подразделения можно попробовать прикрутить, но как-то криво
8. human_new 325 07.03.17 14:21 Сейчас в теме
(7) ты прям документ хочешь?, шаблон бух справки использовать сложно? у меня просто нет дохода по ценным бумагам, жаль))
28. user1161032 21.02.19 16:50 Сейчас в теме
(7) Добрый день.
Подскажите, а как вы вышли из ситуации по начислению налог на прибыль по государственным и муниципальным ценным бумагам? Мы купили ОФЗ и как теперь корректно начислить 15 % налога на прибыль не понимаем.
(9)
29. defender 304 21.02.19 17:48 Сейчас в теме
(28) Сделал свою версию закрытия месяца.
30. user1161032 05.03.19 19:39 Сейчас в теме
(29)
А проводки у вас какие по начислению ОФЗ и НКД, можете подсказать?
6. teller 07.03.17 06:18 Сейчас в теме
(4) там и распределение налога по субъектам есть
9. defender 304 07.03.17 16:37 Сейчас в теме
Документов уже есть. Налог на прибыль рассчитывается только по одной ставке (20%), а если в одном подразделении есть еще ОФЗ, с другой ставкой, то приходится корректировать суммы вручную. Статья прочих доходов-расходов с видом расходов "Проценты по государственным ценным бумагам" уже есть, а расчета по ним нет.
Ну купите парочку ОФЗ с погашением в 2033г. и развлекайся сколько хочешь )))
10. human_new 325 09.03.17 09:48 Сейчас в теме
(9)Понятно, ты про вид статьи прочих доходов и расходов "Проценты по государственным ценным бумагам", к сожалению на данный момент это только для заполнения бухгалтерской и налоговой отчётности. На сам расчёт налога это действительно никак не влияет, как и всё остальные виды)))
27. user1161032 21.02.19 16:47 Сейчас в теме
(9) Добрый день!
Подскажите,как в итоге вы учитывали ОФЗ и начисляли доход по льготной ставке в 1С? Сейчас столкнулись с этой проблемой, нигде не можем найти ответ!( Очень благодарны будем за помощь! Если можно ответьте,пожалуйста,на адрес bondarenko9308@gmail.com. Благодарю!
31. user1161032 05.03.19 19:41 Сейчас в теме
(9)Добрый день.
У нас на предприятии аналогичная ситуация с отражением налога на прибыль по льготной ставке с ОФЗ в размере 15%.
Подскажите, можно как-то узнать у вас проводки по налогу на прибыль которые вы делали пока не доработали 1С под себя?
Никак не можем разобраться с этим вопросом...Если это платная консультация - мы готовы!) Уже и запрос подавали аудиторам и в налоговую написали, но ответа адекватного не получили....
11. user940348 22.03.18 11:54 Сейчас в теме
добрый день! ООО на ОСНО+ЕНВД, почему товары проданные в розницу (ЕНВД) попадают а декларацию по налогу на прибыль в стоимость реализованных покупных товаров? учет на сч 41,02, доходы и расходы по операциям с отдельным налогообложением...
12. fktrc171 11.09.18 09:37 Сейчас в теме
Добрый день!
Работаем в Бухгалтерии 3.64.54. Применять ПБУ 18 галка не стоит.
С января по апрель была прибыль . Проводки по 68.04. формируются нормально. В апреле убыток Проводка по 68.04 отрицательная сумма накопленного налога с января.
В мае прибыль. В справке-расчете видим эту прибыль. Но проводок по 68.04 не формируется. Пустышек- неуказанных номенклатурных групп в отчетах нет.
Почему не формируется проводка по расчету налога на прибыль и что посмотреть ?
13. human_new 325 11.09.18 09:51 Сейчас в теме
(12) В справке расчете Вы видите прибыль по НУ, а прибыль по БУ может считаться иначе. Если бы у Вас стояла "ПБУ 18" то я бы посоветовал смотреть разницы, а так вам надо БУ и НУ как-то сравнить по оборотке.
14. fktrc171 11.09.18 10:04 Сейчас в теме
БУ и НУ сравнивали , они ничем не отличаются , что еще посмотреть ?
15. fktrc171 11.09.18 10:06 Сейчас в теме
БУ и НУ сравнивали по 90 счету и 91 . Может что-то еще ?
16. fktrc171 11.09.18 10:38 Сейчас в теме
В анализе состояния налогового учета по налогу на прибыль есть разница в Расходах - по БУ расходов больше , чем в НУ, т.е. есть расходы , которые не принимаются для НУ. Но итого и по БУ и по НУ нарастающим и за месяц есть прибыль и налог должен считаться.
17. fktrc171 11.09.18 11:14 Сейчас в теме
если Вы не поставите галочку, то данные бухгалтерского учёта по счету 68.04 и данные НУ, по которым будет формироваться декларация, в случае если допустим у вас есть хоть один не принимаемый расход разойдутся навсегда

Это как раз наш случай. Мы всегда считали налог по данным НУ . Почему тогда данные по 68.04(они всегда БУ) и расчет налога по НУ по 90 и 91 счетам разойдутся ?
18. fktrc171 11.09.18 11:15 Сейчас в теме
В этот раз у нас просто не формируется проводка по налогу на 68.04 .
19. human_new 325 11.09.18 11:25 Сейчас в теме
Надо в код регламентной операции лезть и там смотреть, так сказать трудно
(18)
20. human_new 325 12.09.18 05:50 Сейчас в теме
(18) попробуйте сделать реализацию на миллион, неужели не будет прибыли?
21. fktrc171 17.09.18 15:49 Сейчас в теме
Да , даже миллион не исправил ситуацию
23. fktrc171 08.11.18 12:51 Сейчас в теме
(21) Миллион не исправил ситуацию , потому что убыток был на 10 миллионов , при чем создали этот убыток ручками , проводкой Дт 99 Кт 91 , Убрали эти проводки и все считает , как надо.
24. human_new 325 08.11.18 13:09 Сейчас в теме
(23) я образно обозначил большую цифру, видимо у вас совсем другие порядки)))
25. fktrc171 09.11.18 15:54 Сейчас в теме
(24) я тоже не ориентировалась в порядке , и вот результат...
22. A.Sytchev 25.10.18 12:07 Сейчас в теме
Подскажите, пожаулуйста, а каким образом была реализована такая схема? Интересуют вот эти блоки и стрели
26. EliasShy 47 03.12.18 14:56 Сейчас в теме
32. BOlga_11ru 18.03.19 10:17 Сейчас в теме
human_new, спасибо за статью, очень полезная. У меня как раз такая ситуация, когда все контроли ОК, но при закрытии формируется проводка на счете 99.09 и рвет временные разницы. Не могу найти причину. Проверила 90 и 91, во всех заполнены субконто (статьи). Что еще посмотреть?
33. human_new 325 18.03.19 11:19 Сейчас в теме
(32)
ня как раз такая ситуация, когда все контроли ОК, но при закрытии формируется проводка на счете 99.09 и рвет временные разницы. Не могу найти причину. Проверила 90 и 91, во всех заполнены субко


операции ручные убирайте и перезакрывайте месяц, найдёте причину, напишите какой счет дал
Оставьте свое сообщение
Новые вопросы с вознаграждением
Автор темы объявил вознаграждение за найденный ответ, его получит тот, кто первый поможет автору.

Вакансии

Программист 1С
Ижевск
зарплата от 70 000 руб. до 94 000 руб.
Полный день

Программист 1С
Санкт-Петербург
зарплата до 120 000 руб.
Полный день

Программист 1С
Санкт-Петербург
Полный день

Консультант 1С
Нижний Новгород
зарплата до 100 000 руб.
Полный день