Доброго времени суток, форумчане. Столкнулся с интересной задачкой, не могу решить(
"Компания 1" 9 июля 2016 г. для производства приобрела у "Компании 1" станок, б/у, стоимостью 3 500 000 руб., в том числе НДС 18 %. В месяце приобретения "Компания 1" перечислила ДС за станок продавцу в полном объеме. ОС было введено в эксплуатацию в июле 2016 г. "Компания 1" определила срок полезного использования — 120 месяцев в НУ, в БУ - 96 месяцев. Получив от продавца станка документы, подтверждающие СПИ, "Компания 1" сделала вывод, что продавец эксплуатировал ос в течение 20 месяцев. Бухгалтер "Компании 1", в налоговом учете установив срок полезного использования, скорректировал его на срок использования станка в "Компании 2".
В НУ при расчете амортизации "Компания 1" применяет аморт. премию и единовременно списывает в расходы 30 % стоимости объекта ос.
Согласно учетной политике "Компания 1" начисляет амортизацию линейным методом и в БУ и в НУ.
1. Рассчитать сумму аморт в налоговом и бух учете и сумму, которую можно включить в расходы для расчета налога на прибыль.
2.Привести проводки постановки ОС на бух учет.
3. Возникают ли постоянные и временные разницы и в какой сумме.
Всем добра!
"Компания 1" 9 июля 2016 г. для производства приобрела у "Компании 1" станок, б/у, стоимостью 3 500 000 руб., в том числе НДС 18 %. В месяце приобретения "Компания 1" перечислила ДС за станок продавцу в полном объеме. ОС было введено в эксплуатацию в июле 2016 г. "Компания 1" определила срок полезного использования — 120 месяцев в НУ, в БУ - 96 месяцев. Получив от продавца станка документы, подтверждающие СПИ, "Компания 1" сделала вывод, что продавец эксплуатировал ос в течение 20 месяцев. Бухгалтер "Компании 1", в налоговом учете установив срок полезного использования, скорректировал его на срок использования станка в "Компании 2".
В НУ при расчете амортизации "Компания 1" применяет аморт. премию и единовременно списывает в расходы 30 % стоимости объекта ос.
Согласно учетной политике "Компания 1" начисляет амортизацию линейным методом и в БУ и в НУ.
1. Рассчитать сумму аморт в налоговом и бух учете и сумму, которую можно включить в расходы для расчета налога на прибыль.
2.Привести проводки постановки ОС на бух учет.
3. Возникают ли постоянные и временные разницы и в какой сумме.
Всем добра!
По теме из базы знаний
- Экзамен «1С:Специалист» по конфигурированию бухгалтерских задач в системе «1С 8». Отчет №3 сюжета «Договора займа»
- Начисление премии с нестандартной расчётной базой. ЗУП 3.1
- Нестандартное использование СКД
- ТРИЗ. Решение нерешаемых проблем в бизнесе
- Сквозная задача на Исполнителе - часть первая (IMAP)
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1)
1. Пардон, это может сделать программа, если правильно все отразите. Считать это на руках как-то тяжело.
2. Постановка на учет: Дт 01.01 - Кт 08.04 (по БУ и НУ в равной сумме, ВР = 0).
Принятие амортизационной премии (в след. мес): Дт 2х - Кт 01.01 (БУ=0, НУ=сумма АП, ВР = 0-СуммаАП)
Амортизация ежемесячно: Дт 2х - Кт 02.01 (БУ, НУ - различны, ВР = БУ-НУ).
Если у вас разный СПИ в БУ и НУ, то будут возникать временные разницы, связанные с начислением амортизации. С точки зрения 1С они возникнут в счете 02 (амортизации ОС) и в счете затрат на амортизацию (26, 20, или какой там у вас). Со счета затрат они дальше пойдут вместе с БУ по учету в 20, 90.8, 43->90.2, а потом в 99, и только там они станут "разницами в доходах и расходах" в понимании ПБУ.
Если вы применили амортизационную премию, то возникают временные разницы, связанные с ней - на счете 01 (в стоимости ОС), и в счете затрат на амортизационную премию (как и в прошлом абзаце).
Через много месяцев, при списании / продаже основного средства, разницы в первоначальной стоимости и в амортизации пойдут вместе с БУ и НУ на 01.09, и в 91.2, и потом в 99, где опять они станут разницами в доходах и расходах (как бы, скомпенсировав ранее и выше принятые разницы по затратам противоположного знака, хотя те уже в прошлых годах и закрыты).
77 и 09 счет будут переоцениваться каждый месяц исходя из остатков ВР на счетах 01, 02, 2х, 43.
1. Пардон, это может сделать программа, если правильно все отразите. Считать это на руках как-то тяжело.
2. Постановка на учет: Дт 01.01 - Кт 08.04 (по БУ и НУ в равной сумме, ВР = 0).
Принятие амортизационной премии (в след. мес): Дт 2х - Кт 01.01 (БУ=0, НУ=сумма АП, ВР = 0-СуммаАП)
Амортизация ежемесячно: Дт 2х - Кт 02.01 (БУ, НУ - различны, ВР = БУ-НУ).
Если у вас разный СПИ в БУ и НУ, то будут возникать временные разницы, связанные с начислением амортизации. С точки зрения 1С они возникнут в счете 02 (амортизации ОС) и в счете затрат на амортизацию (26, 20, или какой там у вас). Со счета затрат они дальше пойдут вместе с БУ по учету в 20, 90.8, 43->90.2, а потом в 99, и только там они станут "разницами в доходах и расходах" в понимании ПБУ.
Если вы применили амортизационную премию, то возникают временные разницы, связанные с ней - на счете 01 (в стоимости ОС), и в счете затрат на амортизационную премию (как и в прошлом абзаце).
Через много месяцев, при списании / продаже основного средства, разницы в первоначальной стоимости и в амортизации пойдут вместе с БУ и НУ на 01.09, и в 91.2, и потом в 99, где опять они станут разницами в доходах и расходах (как бы, скомпенсировав ранее и выше принятые разницы по затратам противоположного знака, хотя те уже в прошлых годах и закрыты).
77 и 09 счет будут переоцениваться каждый месяц исходя из остатков ВР на счетах 01, 02, 2х, 43.
(3) Вот такой вариант привел знакомый:
Август 2016 г.
Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.
Определяем налогооблагаемую временную разницу (НВР) и отложенное налоговое обязательство (ОНО):
889 830,6 руб. + 20 762,71 руб. – 30 896,89 руб. = 879 696,42 руб. — НВР.
879 696,42 х 20 % = 175 939,28 руб. — ОНО.
Дебет 68 Кредит 77 — 175 939,28 руб. — отражается ОНО.
С сентября 2016 по июль 2024 ежемесячно будут делаться следующие проводки
Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.
С сентября 2016 по июль 2024 в бухгалтерском и налоговом учете будет уменьшаться НВР и ОНО.
30 896,89 руб. – 20 762,71 руб. = 10 134,18 руб. — НВР.
10 134,18 х 20 % = 2 026,84 руб. — ОНО.
Списание ОНО производится следующей проводкой:
Дебет 77 Кредит 68 — 2 026,84 руб. — отражается уменьшение ОНО.
Август 2024 — ноябрь 2024 — определяем НВР и ОНО:
20 762,71 руб. х 20 % = 4 152,54 руб.
С августа 2024 по ноябрь 2024 включительно следует сделать следующие проводки:
Дебет 68 Кредит 77 — 4 152,54 руб. — отражается ОНО.
Уважаемые форумчане, считаете ли Вы, что он верный?
Считаю, что должно быть начсилено ОНА с августа, и постепенно списываться, но никак не ОНО.
Также в это решении по итогам 96-97 месяцев сальдо по 77 счету отрицательное, такого ведь не может быть?
А также не сходятся копейки, если правильно понимаю, в последние месяцы должны списываться остатки, а не цельные значения?
Август 2016 г.
Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.
Определяем налогооблагаемую временную разницу (НВР) и отложенное налоговое обязательство (ОНО):
889 830,6 руб. + 20 762,71 руб. – 30 896,89 руб. = 879 696,42 руб. — НВР.
879 696,42 х 20 % = 175 939,28 руб. — ОНО.
Дебет 68 Кредит 77 — 175 939,28 руб. — отражается ОНО.
С сентября 2016 по июль 2024 ежемесячно будут делаться следующие проводки
Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.
С сентября 2016 по июль 2024 в бухгалтерском и налоговом учете будет уменьшаться НВР и ОНО.
30 896,89 руб. – 20 762,71 руб. = 10 134,18 руб. — НВР.
10 134,18 х 20 % = 2 026,84 руб. — ОНО.
Списание ОНО производится следующей проводкой:
Дебет 77 Кредит 68 — 2 026,84 руб. — отражается уменьшение ОНО.
Август 2024 — ноябрь 2024 — определяем НВР и ОНО:
20 762,71 руб. х 20 % = 4 152,54 руб.
С августа 2024 по ноябрь 2024 включительно следует сделать следующие проводки:
Дебет 68 Кредит 77 — 4 152,54 руб. — отражается ОНО.
Уважаемые форумчане, считаете ли Вы, что он верный?
Считаю, что должно быть начсилено ОНА с августа, и постепенно списываться, но никак не ОНО.
Также в это решении по итогам 96-97 месяцев сальдо по 77 счету отрицательное, такого ведь не может быть?
А также не сходятся копейки, если правильно понимаю, в последние месяцы должны списываться остатки, а не цельные значения?
(10) Все верно. В ноябре 2023 списались НВР по амортизационной премии, остались временные разницы по остаточной стоимости ОС (из-за разницы в сумме амортизации), пошло начисление ВВР и ОНА по ним до окончания СПИ в БУ. По окончании СПИ в БУ идет списание ВВР и ОНА до конца СПИ в НУ.
Как-то так.
Как-то так.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот