Здравствуйте!Прошу помощи в разъяснении вопроса по уплате ндс как налоговый агент.У нас ООО на УСН. Мы арендуем муниципальное имущество. С суммы аренды перечисляем ндс в бюджет. По договору платим не вовремя, иногда задерживаем оплату на квартал и более.Как быть с ндс? На данный момент я перечисляю ндс с суммы начисленной аренды раз в квартал,не смотря на отсутствие оплаты. Можно ли так делать? Или правильнее все таки перечислять ндс исключительно с перечисленной суммы за аренду.
Если можно ссылку на закон,спасибо!
Если можно ссылку на закон,спасибо!
По теме из базы знаний
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1) kainiss,
С другой стороны, налоговой может не понравиться нерегулярное перечисление налога и, главное, неодинаковые декларации по НДС, в которых то густо, то пусто - ведь если не оплачивали арендную плату весь квартал, то налоговой базы у вас вроде как нет и декларация по НДС должна быть нулевой. А между тем арендаторами вы быть не переставали.
В любом случае, может, и не совсем правильно, но безопаснее будет платить НДС как платили - регулярно.
Если можно ссылку на закон
Вопрос неоднозначный. С одной стороны, вот вам закон, статья 161 Налогового кодекса:
3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Формально: пока нет уплаты самой арендной платы - НДС не удержан, следовательно, перечислять в бюджет его не нужно. Тут полная аналогия с НДФЛ - и там, и там вы - налоговые агенты.
С другой стороны, налоговой может не понравиться нерегулярное перечисление налога и, главное, неодинаковые декларации по НДС, в которых то густо, то пусто - ведь если не оплачивали арендную плату весь квартал, то налоговой базы у вас вроде как нет и декларация по НДС должна быть нулевой. А между тем арендаторами вы быть не переставали.
В любом случае, может, и не совсем правильно, но безопаснее будет платить НДС как платили - регулярно.
(1) kainiss, позволю заметить, что всё-таки доходы возникают при поступлении денежных средств, а потому и обязательства по уплате НДС аналогично (особенно это интересно собственнику будет, когда он узнает, что средства идут авансом в бюджет), а налоговой пофигу часто вы или редко перечисляете НДС - главное чтоб не противоречило НК.
У меня аналогичная ситуация - УСН и аренда муниципального имущества, так же платим нерегулярно, еще и дир взяла и подписала протокол об увеличении арендной платы "задним числом" (с января - в июне!). НДС ставим в декларацию - с сумм оплаты. Все что доначислено с января - отразили вообще в июле одной суммой, доплатили пени по НДС, чтобы спать спокойно. Декларации не пересдавали.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот