Подскажите, пожалуйста.
Есть суточные сверх нормы(т.е. свыше 700р в сутки), которые должны облагаться НДФЛ в день выплаты, и НДФЛ с них должен перечисляться в бюджет.
Есть проводки по авансовому отчету.
Выдача
208.12 Дт 201.11 Кт,-ну, или 304.05
Отчет
401.20 (или 109.ХХ)Дт 208.12Кт
Какими проводками мы должны начислить и выплатить в бюджет НДФЛ с суточных сверх нормы?
Казначейство настаивает, что НДФЛ берется с 212 статьи.
Т.е. 302.12Дт 303.01Кт -удержали НДФЛ
303.01 Дт 201.11 -выплатили в бюджет
Вопрос: откуда взялся 302.12?
Начислить его в сумме, равной НДФЛ проводкой:
401.20Дт 302.12Кт?
А как это отразится в отчетности? Там же у казенных есть лимиты-ассигнования, в которые наша сумма никаким боком не вписывается.
В материалах ИТС не нашла.
Есть суточные сверх нормы(т.е. свыше 700р в сутки), которые должны облагаться НДФЛ в день выплаты, и НДФЛ с них должен перечисляться в бюджет.
Есть проводки по авансовому отчету.
Выдача
208.12 Дт 201.11 Кт,-ну, или 304.05
Отчет
401.20 (или 109.ХХ)Дт 208.12Кт
Какими проводками мы должны начислить и выплатить в бюджет НДФЛ с суточных сверх нормы?
Казначейство настаивает, что НДФЛ берется с 212 статьи.
Т.е. 302.12Дт 303.01Кт -удержали НДФЛ
303.01 Дт 201.11 -выплатили в бюджет
Вопрос: откуда взялся 302.12?
Начислить его в сумме, равной НДФЛ проводкой:
401.20Дт 302.12Кт?
А как это отразится в отчетности? Там же у казенных есть лимиты-ассигнования, в которые наша сумма никаким боком не вписывается.
В материалах ИТС не нашла.
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Вот что мне вчера показали:
Газета "Учет, налоги, право"
www.gazeta-unp.ru/articles/3757-sutochny...5-godu-normy-i-uchet
---
Размеры суточных при командировках в 2015 году
По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые работодателем командированному сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:
• 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
• 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Но сверхлимитные суточные (более 700 руб. в день в командировках по России и более 2500 руб. в день в заграничных служебных поездках) облагаются НДФЛ. Такое строгое правило установлено пунктом 3 статьи 217 НК РФ. Многие работодатели выдают командированным сотрудникам суточные выше этих пределов. Суммы сверх лимита чаще всего выдают руководству. При этом было не ясно, когда именно удерживать со сверхнормативных суточных налог.
Минфин ранее говорил, что дата фактического получения дохода в виде сверхлимитных суточных — это момент выдачи денег сотруднику (письмо от 25.06.10 № 03-04-06/6–135). Исходя из этого утверждения, работнику еще до отъезда в командировку выплачивали дополнительные суточные за вычетом налога. Но позднее Минфин уточнил, что НДФЛ со сверхнормативных суточных надо удержать только после утверждения авансового отчета работника, то есть после возвращения работника из командировки. Удержать налог надо из зарплаты при ближайшей выплате денег сотруднику. Иначе говоря, при выплате суточных из них ничего удерживать не надо и следует их выдать полностью. Такой выгодный вывод изложил Минфин России в письме от 14.01.13 № 03-04-06/4–5.
Аргумент в пользу того, чтобы не платить НДФЛ с суточных сверхлимита
Вопрос о том, надо ли вообще удерживать НДФЛ с суточных сверхлимита, является спорным. Несмотря на прямую норму кодекса, некоторым компаниям удается доказать, что любые суточные освобождены от НДФЛ. Ведь размеры суточных устанавливает не Налоговый кодекс, а работодатель (ст. 168 ТК РФ). Этот аргумент поддерживают судьи (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 14.09.10 № КА-А40/10158–10).
При таком подходе со счетами как раз все в порядке:
Берем с зарплаты НДФЛ обычным нормальным образом, только в этом месяце больше, потому что учитываем доп.доход.
Газета "Учет, налоги, право"
www.gazeta-unp.ru/articles/3757-sutochny...5-godu-normy-i-uchet
---
Размеры суточных при командировках в 2015 году
По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые работодателем командированному сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:
• 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
• 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Но сверхлимитные суточные (более 700 руб. в день в командировках по России и более 2500 руб. в день в заграничных служебных поездках) облагаются НДФЛ. Такое строгое правило установлено пунктом 3 статьи 217 НК РФ. Многие работодатели выдают командированным сотрудникам суточные выше этих пределов. Суммы сверх лимита чаще всего выдают руководству. При этом было не ясно, когда именно удерживать со сверхнормативных суточных налог.
Минфин ранее говорил, что дата фактического получения дохода в виде сверхлимитных суточных — это момент выдачи денег сотруднику (письмо от 25.06.10 № 03-04-06/6–135). Исходя из этого утверждения, работнику еще до отъезда в командировку выплачивали дополнительные суточные за вычетом налога. Но позднее Минфин уточнил, что НДФЛ со сверхнормативных суточных надо удержать только после утверждения авансового отчета работника, то есть после возвращения работника из командировки. Удержать налог надо из зарплаты при ближайшей выплате денег сотруднику. Иначе говоря, при выплате суточных из них ничего удерживать не надо и следует их выдать полностью. Такой выгодный вывод изложил Минфин России в письме от 14.01.13 № 03-04-06/4–5.
Аргумент в пользу того, чтобы не платить НДФЛ с суточных сверхлимита
Вопрос о том, надо ли вообще удерживать НДФЛ с суточных сверхлимита, является спорным. Несмотря на прямую норму кодекса, некоторым компаниям удается доказать, что любые суточные освобождены от НДФЛ. Ведь размеры суточных устанавливает не Налоговый кодекс, а работодатель (ст. 168 ТК РФ). Этот аргумент поддерживают судьи (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 14.09.10 № КА-А40/10158–10).
При таком подходе со счетами как раз все в порядке:
Берем с зарплаты НДФЛ обычным нормальным образом, только в этом месяце больше, потому что учитываем доп.доход.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот