С начала года перешли на доходы-расходы. До этого было доходы. На начало года была задолженность по контрагенту за приобретение материалов на 10 счет. В текущем году гасим задоженность. Расходы не попадают в КУДИР. Проверил прошлогодние документы поступления товаров - они отличаются от документов этого года тем, что не делают запись в регистр "Раходы при УСН", т.к. налогообложение было = доходы. Думаю, что в моей ситуации поможет добавление записей в этот регистр по прошлогодним документам. Соответственно вопрос: должны ли такие расходы попадать в КУДИР, и если должны - как добавить остатки по регистру "Раходы при УСН"?
По теме из базы знаний
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1) 32ops,
Причина: расходами при УСН являются не уплаченные деньги, а материалы, товары, зарплата, налоги и пр. Но в учете они отражаются только после оплаты, поэтому многие привыкли считать, что расходы - это как раз оплата. То, что это не так, становится очевидно, если вспомнить, что предоплата (аванс) при УСН расходами ни в коем случае не считается.
В вашем случае эти материалы оприходованы в прошлом году и относятся к периоду применения объекта "доходы". Если с этим не будете спорить, то остается только прочитать всего один пункт статьи 346.17 НК:
должны ли такие расходы попадать в КУДИР
К сожалению, не должны.
Причина: расходами при УСН являются не уплаченные деньги, а материалы, товары, зарплата, налоги и пр. Но в учете они отражаются только после оплаты, поэтому многие привыкли считать, что расходы - это как раз оплата. То, что это не так, становится очевидно, если вспомнить, что предоплата (аванс) при УСН расходами ни в коем случае не считается.
В вашем случае эти материалы оприходованы в прошлом году и относятся к периоду применения объекта "доходы". Если с этим не будете спорить, то остается только прочитать всего один пункт статьи 346.17 НК:
4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
По поводу того, должны ли материальные ценности, приобретенные в период применения объекта налогообложения "Доходы", попадать в КУДиР как расходы, не знаю. Лучше проконсультироваться с бухгалтером.
По поводу того, как ввести, - можно либо ручной операцией, либо вводом начальных остатков по разделу учета "Прочие расходы налогового учета УСН и ИП" на вкладке "Номенклатура". Состояние расхода поставьте "Не оплачено".
По поводу того, как ввести, - можно либо ручной операцией, либо вводом начальных остатков по разделу учета "Прочие расходы налогового учета УСН и ИП" на вкладке "Номенклатура". Состояние расхода поставьте "Не оплачено".
Нет, регистры трогать не надо.
Согласно пункту 4 статьи 346.17 Налогового кодекса при переходе фирмы с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы минус расходы", расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения "доходы", при исчислении налоговой базы не учитываются.
Согласно пункту 4 статьи 346.17 Налогового кодекса при переходе фирмы с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы минус расходы", расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения "доходы", при исчислении налоговой базы не учитываются.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот