Корректировка доп. расходов в случае, когда весь товар уже продан
Коллеги!
Обращаюсь за помощью!
Как правильно отразить следующую операцию?
Конфигурация УПП 1.3.62.2
01.01.14 Есть поступление 1шт товара на 10000руб
01.02.14 Есть доп. расходы на 5000руб
01.03.14 Есть реализация товара, списывает себестоимость 15000руб.
По итогам года поставщик услуг делает скидку на доп. расходы,
Вводится корректировка поступления, уменьшение на 2000руб
По логике вещей, себестоимость должна быть уменьшена на 2000руб,
а прибыль - увеличиться на 2000руб.
Какие проводки должны быть в этом случае, чтобы все корректно закрылось?
Уточнение - налоговый период закрыт, отчетность сдана, корректировка себестоимости происходит текущим периодом...
Обращаюсь за помощью!
Как правильно отразить следующую операцию?
Конфигурация УПП 1.3.62.2
01.01.14 Есть поступление 1шт товара на 10000руб
01.02.14 Есть доп. расходы на 5000руб
01.03.14 Есть реализация товара, списывает себестоимость 15000руб.
По итогам года поставщик услуг делает скидку на доп. расходы,
Вводится корректировка поступления, уменьшение на 2000руб
По логике вещей, себестоимость должна быть уменьшена на 2000руб,
а прибыль - увеличиться на 2000руб.
Какие проводки должны быть в этом случае, чтобы все корректно закрылось?
Уточнение - налоговый период закрыт, отчетность сдана, корректировка себестоимости происходит текущим периодом...
По теме из базы знаний
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1) axelerleo, проводки д.б по уменьшению себестоимости товара Д20 К10(вопрос если уже не осталось конкретной номенклатуры) -2000...соотв-но Д90.2 К20 -2000 (здесь увеличится налогоблагаемая база) ну и как результат Д90.9 К90.2 и далее прибыль Д99 К90.9
Вроде так
Вроде так
(1) axelerleo, вобще у нас такое дело проходит через 16 счет и так же всё текущим периодом оформляется...на затраты в текущем периоде списывается, т.е. это ни коим образом не затрагивает налогоблагаемую базу прошлого периода...Хотя по незнанку наш бух делала через 10ку, а потом уже когда пиндюлей получила, стала нормально корректировать увеличение/уменьшение себестоимость ТМЦ
Первоисточник (диск ИТС, раздел "Частые вопросы") говорит, что:
"Вопрос: Почему документ "Корректировка поступления" при исправлении первичного документа прошлого года формирует движения по налоговому учету прошлым годом.
Ответ: В налоговом учете по налогу на прибыль при изменении налоговой базы в сторону увеличения эти изменения требуется отразить в том же периоде и подать корректирующую декларацию. Поэтому проводки по налоговому учету делаются за прошлый, в том числе закрытый период. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010 вам необходимо внести исправления. В случае увеличения налога на прибыль вам придется его доначислить, сдать уточненную декларацию. Доначисление налога выполняется ручной операцией. Также потребуется повторно выполнить реформацию баланса."
Следовательно, надо проверить проводки в корректировке поступления и вручную их изменить, если по НУ они упали в прошлый период. Вообще хорошо бы это через корректировку не проводить, чтобы не возникало основания для корректировки НОБ прошлого периода. Например, поставщик может применить эту скидку к поставке текущего периода - выставить в 2015г. счет на доп.расходы меньше на сумму скидки.
"Вопрос: Почему документ "Корректировка поступления" при исправлении первичного документа прошлого года формирует движения по налоговому учету прошлым годом.
Ответ: В налоговом учете по налогу на прибыль при изменении налоговой базы в сторону увеличения эти изменения требуется отразить в том же периоде и подать корректирующую декларацию. Поэтому проводки по налоговому учету делаются за прошлый, в том числе закрытый период. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010 вам необходимо внести исправления. В случае увеличения налога на прибыль вам придется его доначислить, сдать уточненную декларацию. Доначисление налога выполняется ручной операцией. Также потребуется повторно выполнить реформацию баланса."
Следовательно, надо проверить проводки в корректировке поступления и вручную их изменить, если по НУ они упали в прошлый период. Вообще хорошо бы это через корректировку не проводить, чтобы не возникало основания для корректировки НОБ прошлого периода. Например, поставщик может применить эту скидку к поставке текущего периода - выставить в 2015г. счет на доп.расходы меньше на сумму скидки.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот