Доброго времени суток!
Осуществляем два вида деятельности - ОСН и ЕНВД. По итогам квартала по выручке рассчитываем процент выручки по ОСН и ЕНВД и по этому проценту делим входящий НДС на принимаемый к зачету и включаемый в стоимость товара.
Вопрос в том - как быть с возвратами Поставщику? какую сумму НДС указывать в возврате? если всю, то можем-ли мы выборочно зачитывать входящий НДС по в последующем возвращаемым товарам в полном объеме?
например мы закупили товара на 200 руб, НДС составил 30,51 руб. затем вернули поставщику товар на сумму 100 руб, и восстановили к начислению НДС со 100 руб = 15,25 руб. по итогам месяца оказалось, что процент выручки по ОСН составил 10%. итого берем к зачету 30,51*10%=3,51 входящего НДС, а из-за возврата восстановили к уплате 15,25 руб. мы ведь не можем уменьшать восстановленный при возврате НДС? ведь поставщик в полном объеме берет его к зачету.
Осуществляем два вида деятельности - ОСН и ЕНВД. По итогам квартала по выручке рассчитываем процент выручки по ОСН и ЕНВД и по этому проценту делим входящий НДС на принимаемый к зачету и включаемый в стоимость товара.
Вопрос в том - как быть с возвратами Поставщику? какую сумму НДС указывать в возврате? если всю, то можем-ли мы выборочно зачитывать входящий НДС по в последующем возвращаемым товарам в полном объеме?
например мы закупили товара на 200 руб, НДС составил 30,51 руб. затем вернули поставщику товар на сумму 100 руб, и восстановили к начислению НДС со 100 руб = 15,25 руб. по итогам месяца оказалось, что процент выручки по ОСН составил 10%. итого берем к зачету 30,51*10%=3,51 входящего НДС, а из-за возврата восстановили к уплате 15,25 руб. мы ведь не можем уменьшать восстановленный при возврате НДС? ведь поставщик в полном объеме берет его к зачету.
По теме из базы знаний
- Перенос данных из БП 3.0 / БП 2.0 в УПП 1.3 / КА 1.1. Переносятся документы, остатки и справочники
- ККТ-ОНЛАЙН 54-ФЗ: Обработка для работы онлайн касс АТОЛ, ШТРИХ, VIKI PRINT и т.д. МАРКИРОВКА (Разрешит. режим) + НДС 5% и 7% + ЭКВАЙРИНГ + БЕСПЛАТНЫЙ ДЕМО
- Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях 1С (БП 3.0 ПРОФ и КОРП, КА 2, ЕRP)
- Импорт документов из розничной программы учета (ТрейдФарм, Манускрипт Солюшн, Е-Фарма и др.) в Бухгалтерию 3.0 с формированием книги учета доходов и расходов при УСН и бухгалтерского и налогового учета при ОСНО
- Общая схема учета НДС в ERP
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1) Looking, у нас такая же ситуация
Осуществляем два вида деятельности - ОСН и ЕНВД. По итогам квартала по выручке рассчитываем процент выручки по ОСН и ЕНВД и по этому проценту делим входящий НДС на принимаемый к зачету и включаемый в стоимость товара
, можете подробно описать как вы настроили этот учет осн и енвд и какая у вас конфигурация
мы закупили товара на 200 руб, НДС составил 30,51 руб. затем вернули поставщику товар на сумму 100 руб, и восстановили к начислению НДС со 100 руб = 15,25 руб
Возврат товара вещь довольно не однозначная.
Если возврат товара осуществляется до принятия к учету товара (недопоставка, некачественный товар), то просто ставите на приход только то количество товара, которое соответствует факту, НДС к возмещению соответственно только с той суммы, которую поставили на учет, и требуете исправление документов поставщиком.
Если же возврат товара после того как поставили товар на учет (например, условиями договора предусмотрен возврат товара при маленьком "остаточном" сроке годности) то это уже будет обратная реализация. Т.е. оформляем ТОРГ-12 и счет-фактуру на реализацию, счет-фактура на "возврат" товара действующим законодательством не предусмотрен.
В 1С "возврат товара" - сторно проводок по поступлению, которые с точки зрения закона могут быть только при наличии исправленных (не корректировочных) счет-фактур от поставщика.
В 1С "возврат товара" - сторно проводок по поступлению, которые с точки зрения закона могут быть только при наличии исправленных (не корректировочных) счет-фактур от поставщика.
В 1С проводки следующие
Дт 76.2 Кр 41.1 Возвращены товары 5576,27
Дт 76.2 Кр 68.2 Возвращен НДС к вычету 1003,73
Дт 50.1 Кр 76.2 Признана претензия 6580
Счет-фактуру выданный на основании Возврата поставщику 1С вводить позволяет.
(4) genna, брак, но он выявляется не сразу. это мебель, ее привозят и она стоит в упаковке на складе до момента приобретения, то есть в момент ее получения брак не заметен, и только когда ее покупают, то покупатель выявляет дефекты, составляется Акт дефектации, отправляется Поставщику, и если он признает брак, то производится возврат.
Итак, мы выяснили, что у Вас возврат бракованной продукции, брак которой выявлен после приемки товара..
Осталось узнать Вашу позицию в случае претензий из налоговой, ведь не смотря на то, что возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и осуществляется в рамках первоначального договора поставки (ст.518 ГК РФ) Минфин настаивает на том, что возврат, даже бракованного товара после постановки на учет = обратная реализация, и надо начислять НДС с реализации, а не восстанавливать ранее принятый к вычету. Если готовы судится, то делайте как делали, но...
Как ни странно, но в Вашей ситуации данная позиция Минфина выгодна, ведь так увеличится доля выручки по ОСНО, а следовательно и доля вычетов по НДС, при этом по факту себестоимость продаж будет равна выручке, и не приведет к увеличению налога на прибыль, более того уменьшит его, за счет увеличения распределяемых расходов.
Минфин письма от 09.02.2015 N 03-07-11/5176, от 29.11.2013 N 03-07-11/51923, от 10.08.2012 N 03-07-11/280
ФНС Письмо от 05.07.2012 N АС-4-3/11044@
Осталось узнать Вашу позицию в случае претензий из налоговой, ведь не смотря на то, что возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и осуществляется в рамках первоначального договора поставки (ст.518 ГК РФ) Минфин настаивает на том, что возврат, даже бракованного товара после постановки на учет = обратная реализация, и надо начислять НДС с реализации, а не восстанавливать ранее принятый к вычету. Если готовы судится, то делайте как делали, но...
Как ни странно, но в Вашей ситуации данная позиция Минфина выгодна, ведь так увеличится доля выручки по ОСНО, а следовательно и доля вычетов по НДС, при этом по факту себестоимость продаж будет равна выручке, и не приведет к увеличению налога на прибыль, более того уменьшит его, за счет увеличения распределяемых расходов.
Минфин письма от 09.02.2015 N 03-07-11/5176, от 29.11.2013 N 03-07-11/51923, от 10.08.2012 N 03-07-11/280
ФНС Письмо от 05.07.2012 N АС-4-3/11044@
А вы в какой программе работаете? В БП 2.0 весь усе НДС идет по партиям. Сначала весь товар приходуется на оптовый склад, весь НДС встает к вычету, прр продаже на ЕНВД перемешаете на розничный склад, реализуете без НДС и восстанавливается. Так что при возврате все будет зависеть от того, с какого склада будете возврат. Затраты делятся в процентном соотношении, а вот НДС только по партиям, поэтому нельзя взять процент по оборотам и вывести сумму НДС к восстановлению.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот