Не верное заполнение отчета "Авансы по налогу на имущество 1 кв. 2015"
1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83)
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.64.19)
При автоматическом заполнении отчета "Авансовые платежи по налогу на имущество" за 1 квартал 2015 года, столкнулись с ошибкой в виде не корректных сумм в Разделе 2 по строкам 020, 030, 040,050. По какой то причине входящий остаток (остаточная стоимость ОС - 1 107 571 741) на 01.01. строка 020 не сходиться с суммой Исходящего остатка (остаточная стоимость ОС- 1 110 255 992) на 31.12 из декларации за 2014 год по имуществу с общеустоновленной ставкой налога. Так же не пошел входящий остаток по Льготируемому имуществу (Движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств- 308 742 091) на 01.01 стр.020, Движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств- 326 990 582 на 31.12.14 ( общая стоимость имущества 1 437 246 574-1 110 255 992 остаточная подлежащая налогообложению) Итого разница стоимости всего имущества предприятия не идет в сравнении с ведомостью амортизации 20 932 742.
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.64.19)
При автоматическом заполнении отчета "Авансовые платежи по налогу на имущество" за 1 квартал 2015 года, столкнулись с ошибкой в виде не корректных сумм в Разделе 2 по строкам 020, 030, 040,050. По какой то причине входящий остаток (остаточная стоимость ОС - 1 107 571 741) на 01.01. строка 020 не сходиться с суммой Исходящего остатка (остаточная стоимость ОС- 1 110 255 992) на 31.12 из декларации за 2014 год по имуществу с общеустоновленной ставкой налога. Так же не пошел входящий остаток по Льготируемому имуществу (Движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств- 308 742 091) на 01.01 стр.020, Движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств- 326 990 582 на 31.12.14 ( общая стоимость имущества 1 437 246 574-1 110 255 992 остаточная подлежащая налогообложению) Итого разница стоимости всего имущества предприятия не идет в сравнении с ведомостью амортизации 20 932 742.
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Для расчета налога на имущество необходимо исчислит среднегодовую стоимость этого имущества, которая будет налоговой базой.
При этом имущество учитывается по остаточной стоимости, порядок определения которой закреплен в учетной политике организации.
При этом имущество учитывается по остаточной стоимости, порядок определения которой закреплен в учетной политике организации.
Пример:
На балансе организации имеется станок. Остаточная стоимость на 01.01.15 г. составляет 80 000 рублей. Ежемесячно на него начисляется амортизация в размере 2 000 рублей.
Остаточная стоимость за первый квартал 2015 года:
• январь — 78 000 (80 000 — 2 000);
• февраль — 76 000 (78 000 — 2 000);
• март — 74 000 (76 000 — 2 000).
Итого налоговая база будет равна 77 000 рублей (308 000 (80 000 + 78 000 + 76 000 + 74 000) / 4)
Авансовый платеж за 1-й квартал: 77 000 * 2,2 % = 1694 рубля.
На балансе организации имеется станок. Остаточная стоимость на 01.01.15 г. составляет 80 000 рублей. Ежемесячно на него начисляется амортизация в размере 2 000 рублей.
Остаточная стоимость за первый квартал 2015 года:
• январь — 78 000 (80 000 — 2 000);
• февраль — 76 000 (78 000 — 2 000);
• март — 74 000 (76 000 — 2 000).
Итого налоговая база будет равна 77 000 рублей (308 000 (80 000 + 78 000 + 76 000 + 74 000) / 4)
Авансовый платеж за 1-й квартал: 77 000 * 2,2 % = 1694 рубля.
(3).(5). Lady N "Для расчета налога на имущество необходимо исчислит среднегодовую стоимость этого имущества, которая будет налоговой базой. "- Про налоговую базу не кто не спрашивал, и метод расчета среднегодовой стоимости тоже всем понятен, вопрос в том что данные для расчета среднегодовой стоимости(Остаточная стоимость на 01.01.15 г.), а соответственно и налоговой базы по налогу не корректны по входящим суммам на начало периода на 01.01.2015 и соответственно в дальнейшем на каждое первое число месяца сумма не верна!!!
(5) Lady N, не совсем поняла принцип построения отчета.
Смотрю Декларацию по налогу на имущество за 2014г. Раздел 2 строка 140(по состоянию на 31.12.14) = 321253397.Среднегодовая 330049213.
Формирую Авансы по налогу на имущество за 1 кв. 2015г. Раздел 2. Строка 020(По состоянию на 01.01.15) = 321174719.
Получается, что с 31.12.4014 до 01.01.2015 остаточная стоимость ОС могла поменяться на 78678?
Смотрю Декларацию по налогу на имущество за 2014г. Раздел 2 строка 140(по состоянию на 31.12.14) = 321253397.Среднегодовая 330049213.
Формирую Авансы по налогу на имущество за 1 кв. 2015г. Раздел 2. Строка 020(По состоянию на 01.01.15) = 321174719.
Получается, что с 31.12.4014 до 01.01.2015 остаточная стоимость ОС могла поменяться на 78678?
Пример 1. Как заполнить графу 3 раздела 2.
Остаточная стоимость имущества ООО «Радуга» на 31 декабря 2014 года составляла 68 950 340 руб. В эту сумму входит стоимость имущества первой и второй амортизационных групп, поставленных на учет до 1 января 2013 года, — 8 425 655 руб. В прошлом году эти активы облагались налогом, а с 2015 года они не являются объектом. Поэтому бухгалтер исключил их стоимость из расчета.
В то же время у компании есть движимое имущество третьей-десятой амортизационных групп стоимостью 7 125 315 руб. Оно поставлено на учет после 1 января 2013 года, поэтому в прошлом году было освобождено от налога. Но организация в декабре 2014 года преобразовалась из ЗАО в ООО. Значит, с 1 января 2015 года должна платить налог с этих движимых объектов. Поэтому бухгалтер включил их стоимость в расчет. В итоге остаточная стоимость облагаемого имущества на 1 января 2015 года составила 67 650 000 руб. (68 950 340 – 8 425 655 + 7 125 315).
Остаточная стоимость облагаемых активов в следующих месяцах I квартала составила:
— на 1 февраля — 66 547 913 руб.;
— на 1 марта — 65 445 826 руб.;
— на 1 апреля — 64 343 739 руб.
Средняя стоимость облагаемого имущества за I квартал — 65 996 870 руб. ((67 650 000 + 66 547 913 + 65 445 826 + 64 343 739) : 4).
Остаточная стоимость имущества ООО «Радуга» на 31 декабря 2014 года составляла 68 950 340 руб. В эту сумму входит стоимость имущества первой и второй амортизационных групп, поставленных на учет до 1 января 2013 года, — 8 425 655 руб. В прошлом году эти активы облагались налогом, а с 2015 года они не являются объектом. Поэтому бухгалтер исключил их стоимость из расчета.
В то же время у компании есть движимое имущество третьей-десятой амортизационных групп стоимостью 7 125 315 руб. Оно поставлено на учет после 1 января 2013 года, поэтому в прошлом году было освобождено от налога. Но организация в декабре 2014 года преобразовалась из ЗАО в ООО. Значит, с 1 января 2015 года должна платить налог с этих движимых объектов. Поэтому бухгалтер включил их стоимость в расчет. В итоге остаточная стоимость облагаемого имущества на 1 января 2015 года составила 67 650 000 руб. (68 950 340 – 8 425 655 + 7 125 315).
Остаточная стоимость облагаемых активов в следующих месяцах I квартала составила:
— на 1 февраля — 66 547 913 руб.;
— на 1 марта — 65 445 826 руб.;
— на 1 апреля — 64 343 739 руб.
Средняя стоимость облагаемого имущества за I квартал — 65 996 870 руб. ((67 650 000 + 66 547 913 + 65 445 826 + 64 343 739) : 4).
Как отразить в отчете движимые объекты
Из-за поправок, связанных с налогообложением движимого имущества, в расчете за I квартал надо по особым правилам заполнить раздел 2.
Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения (графа 3). В этой графе нужно отразить стоимость всех основных средств компании, которые являются объектом по налогу на имущество, по данным на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Имеются в виду те активы, по которым налог надо считать исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.
С 1 января любое движимое имущество первой и второй амортизационных групп не является объектом для налога. В 2014 году такие объекты облагались налогом при условии, что компания поставила их на учет до 1 января 2013 года. Но теперь, если у компании есть движимые активы первой и второй групп, их стоимость надо исключить из расчета налога независимо от того, когда они были поставлены на учет. Соответственно, в графе 3 раздела 2 стоимость этих объектов отражать не нужно.
Движимые активы третьей-десятой амортизационных групп — объект для налога на имущество. Некоторые из этих активов подпадают под льготу. Это имущество, поставленное на учет после 1 января 2013 года. Но льгота действует при условии, что компания получила активы не в результате реорганизации и не от взаимозависимых лиц (п. 25 ст. 381 НК РФ). В любом случае независимо от того, действует льгота или нет, движимые активы из этих групп надо отразить в графе 3. А уже потом показать отдельно в графе 4.
Таким образом, в графу 3 раздела 2 должны попасть:
— недвижимые основные средства, с которых компания платит налог исходя из среднегодовой стоимости;
— движимые основные средства третьей-десятой амортизационных групп независимо от того, в каком году компания приняла их к учету.
Из-за поправок, связанных с налогообложением движимого имущества, в расчете за I квартал надо по особым правилам заполнить раздел 2.
Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения (графа 3). В этой графе нужно отразить стоимость всех основных средств компании, которые являются объектом по налогу на имущество, по данным на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Имеются в виду те активы, по которым налог надо считать исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.
С 1 января любое движимое имущество первой и второй амортизационных групп не является объектом для налога. В 2014 году такие объекты облагались налогом при условии, что компания поставила их на учет до 1 января 2013 года. Но теперь, если у компании есть движимые активы первой и второй групп, их стоимость надо исключить из расчета налога независимо от того, когда они были поставлены на учет. Соответственно, в графе 3 раздела 2 стоимость этих объектов отражать не нужно.
Движимые активы третьей-десятой амортизационных групп — объект для налога на имущество. Некоторые из этих активов подпадают под льготу. Это имущество, поставленное на учет после 1 января 2013 года. Но льгота действует при условии, что компания получила активы не в результате реорганизации и не от взаимозависимых лиц (п. 25 ст. 381 НК РФ). В любом случае независимо от того, действует льгота или нет, движимые активы из этих групп надо отразить в графе 3. А уже потом показать отдельно в графе 4.
Таким образом, в графу 3 раздела 2 должны попасть:
— недвижимые основные средства, с которых компания платит налог исходя из среднегодовой стоимости;
— движимые основные средства третьей-десятой амортизационных групп независимо от того, в каком году компания приняла их к учету.
У меня другой вопрос, с этим все понятно, у меня есть ОС купленные в 2011-2012гг., так вот они у меня вообще не попадают в декларацию (4 авто - 4 группа, есть еще ноутбук 3 группа, сейф - 8 группа). Что делать вопрос, неужели все руками править!?
Проверьте, подпадает ли движимое имущество вашей компании под налог
С чего начать: Определите, к какой амортизационной группе относятся движимые объекты компании. И когда они приняты на баланс.
До конца прошлого года движимое имущество облагалось налогом только в одном случае — если компания приняла его на учет самое позднее 31 декабря 2012 года. Движимость, поставленная на баланс позже, вообще не являлась объектом налогообложения, и платить по ней налог на имущество было не нужно.
Однако эти правила поменялись с 1 января 2015 года. Движимое имущество, которое было принято на баланс компании до 1 января 2013 года, как и прежде, облагается налогом. За исключением основных средств I или II амортизационных групп в соответствии с Классификацией основных средств (подп.8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Это имущество со сроком использования максимум три года. К примеру, компьютеры, серверы, хозяйственный инвентарь и др. Даже если вы до сих пор платили по ним налог на имущество, с 1 января 2015 года этого делать не нужно.
Движимое имущество из III–X групп — легковушки, грузовики, фотоаппараты, кинокамеры и др. — по-прежнему облагается налогом, если поставлено на баланс до 2013 года.
Важная деталь
Легковушки и грузовики по-прежнему облагаются налогом, если поставлены на баланс до 2013 года.
По объектам, учтенным 1 января 2013 года и позже, платить налог, как и раньше, не нужно. За исключением одного нового случая — когда объекты перешли к компании после 1 января 2013 года в результате реорганизации или от взаимозависимых лиц. С 1 января 2015 года по такому движимому имуществу придется платить налог (п. 25 ст. 381 НК РФ). Законодатели убрали лазейку, которая позволяла освобождать от налога на имущество движимые объекты, учтенные до 2013 года.
С чего начать: Определите, к какой амортизационной группе относятся движимые объекты компании. И когда они приняты на баланс.
До конца прошлого года движимое имущество облагалось налогом только в одном случае — если компания приняла его на учет самое позднее 31 декабря 2012 года. Движимость, поставленная на баланс позже, вообще не являлась объектом налогообложения, и платить по ней налог на имущество было не нужно.
Однако эти правила поменялись с 1 января 2015 года. Движимое имущество, которое было принято на баланс компании до 1 января 2013 года, как и прежде, облагается налогом. За исключением основных средств I или II амортизационных групп в соответствии с Классификацией основных средств (подп.8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Это имущество со сроком использования максимум три года. К примеру, компьютеры, серверы, хозяйственный инвентарь и др. Даже если вы до сих пор платили по ним налог на имущество, с 1 января 2015 года этого делать не нужно.
Движимое имущество из III–X групп — легковушки, грузовики, фотоаппараты, кинокамеры и др. — по-прежнему облагается налогом, если поставлено на баланс до 2013 года.
Важная деталь
Легковушки и грузовики по-прежнему облагаются налогом, если поставлены на баланс до 2013 года.
По объектам, учтенным 1 января 2013 года и позже, платить налог, как и раньше, не нужно. За исключением одного нового случая — когда объекты перешли к компании после 1 января 2013 года в результате реорганизации или от взаимозависимых лиц. С 1 января 2015 года по такому движимому имуществу придется платить налог (п. 25 ст. 381 НК РФ). Законодатели убрали лазейку, которая позволяла освобождать от налога на имущество движимые объекты, учтенные до 2013 года.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот