При заполнении аванса по налогу на имущество создается 2 листа раздела два. Отдельно на облагаемое имущество и отдельно на льготируемое. Хотя в регистре ставки налога на имущество установлено, что ставка 2,2 и льгота 2010257
В дополнение к письму ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/25774@ Федеральная налоговая служба сообщает, что при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257.
Начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 26 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010258.
Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Это мы все читали. С льготой не спорю. Все правильно и строка 130. Только предполагается, что у нас ставка налога 2,2% и льготируемые с этой ставкой.
по правилам заполнения Авансов по налогу на имущество отдельные листы делаются на разные ставки. Получается, что у нас ставка 2,2 - лист 1 и ставка 0 - лист 2.
Вот именно это и смущает.
(6) comaa, ИМХО тут противоречие в выражении льготируемые с этой же ставкой. На то она и льгота, чтобы ставка была или меньше и ноль, но никак не та же самая
(7) Helena2002, ответ на этот вопрос не нашла, логично кажется что на 01.02, так как на конец 2014 года не показывалось это имущество. Соответсенно и на начало 15 не должны показывать. ИФНС ответила, что тоже не знает. Завайте как сделали сказали , если есть разница между остатками на конец 14 и начало 15 года, нпишите объяснительное письмо.
(7) БГУ 1.0 релиз 1.0.33.6. Если у ОС стоит, что с 01.01.2015 к нему применяется льгота 2010257, то в декларации суммы по льготируемому имуществу на 01.01.2015 (строка 020) заполняются. Мне это кажется правильным, хотя конкретно тоже никто ответить не смог. Проблема в том, что возникает расхождение с Отчетом по расчету среднегодовой стоимости имущества на 01.01.2015 при отборе по порядку налогообложения :( Были случаи, когда декларация и рачет среднегодовой стоимости имущества вообще не сходятся по сопоставимым показателям (например льготируемое имущество). С этим еще разбираюсь.
(1) К вопросу двух листов раздела 2. В справке к отчету написано:
Раздел 2 заполняется отдельно:
...В отношении льготируемого по конкретной налоговой ставке имущества.
т.е. льготируемое и нельготируемое отдельно.
Налоговики же требуют, если код налоговой льготы один, сдавать все на одном листе, ссылаясь на письмо налоговой, в котором говорилось, что если кодов льгот две и более, то надо формировать дополнительные листы раздела 2. Инструкция по заполнению расчета авансовых платежей по налогу на имущество подобных требований не содержит. В ней как раз как в 1С. Народ чтоб не спорить с налоговиками объединяет листы сформированные 1Ской в один ;)
P.S. Нашел причину расхождения декларации с отчетом по среднегодовой стоимости имущества. У некоторых ОС переключатель налоговой базы вообще не был установлен. Выбрал "среднегодовую стоимость" и все сошлось (кроме показателей на 01.01.2015).
(10) Не понял фразу: "Народ чтоб не спорить с налоговиками объединяет листы сформированные 1Ской в один" ? Т.е. вручную складывают суммы на 1лист и в бумажном виде отправляют или как ?
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций заполняется в соответствии с приказом ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.
Абз. 8 п. 5.2 разд. V Порядка заполнения налогового расчета:
Раздел 2 Расчета заполняется отдельно:
...
- в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества;
Письмо ФНС от 05.08.2008 N 3-3-06/234@ ничего не говорит о заполнении авансового расчета при применении только одной льготы.
Позиция 1С (29.10.15): Отсутствует законодательное обоснование заполнения декларации в порядке, отличном от реализованного в программе, см. разъяснения выше. Нами был инициирован официальный запрос в ФНС по данному вопросу, по его результатам будут приниматься дальнейшие решения.
только что звонил на горячую линию по этому вопросу. Там сказали что 1С реализовала возможность заполнения на одном листе только для версии 3.0 для 2.0 точно нет.
Да согласен плохо посмотрел тему. Просто при поиске выдал эту тему. Да я имел ввиду БП 3.0. Но раз сделали в БП такое наверняка можно ожидать и в БГУ такую настройку. Как мне объяснили что для 2.0 не сделали так как 1с хочет отказаться от поддержки 2.0. А раз БГУ есть только 2.0 скорее всего сделают.