Необходимо списание НДС оплаченный в 2014 году в расходы со сч.76.АВ

Форум Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги (БУ)

1С:Бухгалтерия 2.0 Платформа 1С v8.3

1. IgorXml 731 12.03.15 19:11 Сейчас в теме

Получил задание о бухгалтера: "Необходимо списание НДС оплаченный в 2014 году в расходы со сч.76.АВ (кол-во операций около 220).
Каким документом это возможно сделать в автоматическом режиме? Как можно списать на счет 91?"
Что-то знаю об НДС, поэтому сделал анализ НДС (см.картинку). Начислений нет. Есть "НДС к возмещению".

Прошу помощи у сообщества. Приму даже ругательства.

Прикрепленные файлы:

Ответы

Подписаться на ответы Инфостарт бот

Свернуть все

13. jilzzoni 16.03.15 11:56 Сейчас в теме

(1) IgorXml,
Списать НДС на 91 счет автоматически не удастся.
Но что-то учет НДС "странный":
- нет начислений НДС к уплате за 4 кв., зато есть к вычету
- целый год получали авансы и сейчас вдруг решили списать НДС с 76АВ...
- не понятно, зачем вообще списывать НДС с 76АВ?

2. genna 12.03.15 22:53 Сейчас в теме

Получил задание о бухгалтера: "Необходимо списание НДС оплаченный в 2014 году в расходы со сч.76.АВ (кол-во операций около 220).

Согласно НК налоги, предъявленные покупателям, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В связи с этим вопрос, чем аргументирует Ваш бухгалтер свое требование? Бухгалтера имеют свойство меняться, и Вам придётся "держать ответ" на каком таком основании вносили изменения, противоречащие законодательству в конфигурацию. Вариант "мне так сказали" обычно не прокатывает, т.к. с того человека уже не спросишь, а "виновник" вот он рядом, и его вполне можно наказать рублем.

3. Cooler 22 12.03.15 23:23 Сейчас в теме

(2) genna,

В связи с этим вопрос, чем аргументирует Ваш бухгалтер свое требование?

Телепаю, что тут замешан п.3 ст.170 НК:

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

4. IgorXml 731 13.03.15 09:38 Сейчас в теме

Получилось так, потому что не было никакой реализации (и прибыли), а были только поступления на расчетный счет авансами. Ставка НДС 18%.

5. genna 13.03.15 10:27 Сейчас в теме

В дальнейшем с этими полученными авансами что будет:
1)Отгрузка товаров/работ/услуг в счет ранее полученного аванса
2) Возврат аванса покупателю
3) Списание долга

16. IgorXml 731 17.03.15 17:58 Сейчас в теме

(5) (14) Ответ - 3) Списание долга.
Типовым документом "Реализация т. и у." почти не делали. Там то по-видимому и нет проблем. Там есть проводка по НДС Дт 90.3 Кт 68.02
Иначе с 99% случаев. Все на счет 76.09. В результате на начало 2015 года все(Сумма + НДС) на нем и висит. Надо делать все движения по счету Продажи (90.03 и ) и по всем регистрам. Вот наверно что от меня ждет бухгалтер.

Прикрепленные файлы:

20. Cooler 22 20.03.15 11:17 Сейчас в теме

(16) IgorXml,

Ответ - 3) Списание долга.

В 2015 и уже списываете долги 2014? Хотя до истечения срока исковой давности (3 года, к сведению) еще ой как далеко? Не, ну точно помойка!

21. AlexO 136 20.03.15 11:45 Сейчас в теме

(20) Cooler,

В 2015 и уже списываете долги 2014?

Не, ну он заранее готовится )) Еще отчетность не сдана, а как списать долги - вот, будьте любезны, готово ))

6. Cooler 22 13.03.15 10:29 Сейчас в теме

М-да. Целый год нет реализации, зато 220 авансов - и никто не требует ни товаров, ни денег взад? Однако, помойкой попахивает...

Если и насчет этого я ошибаюсь (первая попытка телепания была неудачной, плюсик ставить не стоило), то учтите: в случае последующей реализации вы заплатите НДС дважды - и с авансов, и реализации. Об этом ваш бухгалтер подумал?

7. IgorXml 731 13.03.15 19:38 Сейчас в теме

(6) Cooler,

Целый год нет реализации

4-й квартал только. :)

8. IgorXml 731 16.03.15 09:58 Сейчас в теме

Спасибо. Если правильно понял из п.3 ст.170 НК:

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

Возможно ли это сделать типовыми документами 1С или руками как-то?

9. genna 16.03.15 10:24 Сейчас в теме

Чтобы правильно понять п.3. ст. 170 НК РФ его желательно прочитать:

3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:...

В Вашем случае налог к вычету не принимался, а начислялся с авансов полученных, а это две большие разницы.

10. IgorXml 731 16.03.15 10:28 Сейчас в теме

Были поступления на расчетный счет с начала года 2014. А Формирование книги покупок в конце 4 квартала 2014.

12. Cooler 22 16.03.15 10:58 Сейчас в теме

(10) IgorXml, если хотите получить толковый совет, то перестаньте повторять по сути одно и то же, только на разные лады. Вместо этого напрягитесь и дайте ответ на вопрос заданный еще три дня назад в (5).

11. genna 16.03.15 10:33 Сейчас в теме

Абзац

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе
прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

выдернут из текста НК, полностью это будет звучать так:

2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктами 9.1 и 9.2 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса; операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта; выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой деятельности и осуществления международного сотрудничества в разрешении международных проблем гуманитарного характера в рамках Организации Объединенных Наций (в отношении воздушных судов, двигателей и запасных частей к ним); передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц; передачи имущества участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 217-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 23.07.2013 N 216-ФЗ)
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса

Каким боком ситуация описанная в НК относится к Вашей?

14. genna 16.03.15 19:33 Сейчас в теме

- не понятно, зачем вообще списывать НДС с 76АВ?

Может у меня сеанс телепатии получится:
В бухучете полный бардак, НДС с авансов программа делала автоматом, а вот отгрузку в базу никто не вводил, в итоге, в 1 квартале 2015 решили вычистить базу, пойдя по пути наименьшего сопротивления - списать задолженность (авансы полученные). Программа при этом выдает НДС к вычету, при отсутствии начисленного. Бухгалтер в панике, ведь теперь этот бардак пойдет в ФНС вместе с декларацией причем с возмещением НДС из бюджета, что = камеральной проверке. Потому "нашел выход" - списать НДС в расходы.

Желательно конечно полную информацию из первоисточника, иначе можно такого нагородить, ведь по надуманным вопросам можно дать только надуманный ответ.

15. IgorXml 731 17.03.15 14:20 Сейчас в теме

(14) genna, Разбираюсь пока. Обязательно отвечу на (5). Но уже скажу, что после закрытия 4 кв. остатков на 76.АВ осталось всего 4 операции (договора), а не 220.
В ручной операции проводку зачем-то сделали: Дт 68.02 Кт 76.АВ с минусом.

17. IgorXml 731 17.03.15 18:19 Сейчас в теме

Нашел решение. Надо бы проверить http://www.forum.mista.ru/topic.php?id=549546 пост 15.:

Вообщем для потомков. До формирования записей книги покупок делаем ручную операцию 91.2 - 76.АВ и этой же операцией двигаем регистр "НДС с авансов" в минус. Конкретные записи можно посмотреть в формировании книги покупок, если его провести "как есть". После того как сделали эту операцию заполняем документ формирование записей книги покупок, после этого всё сходится.
Очень жаль что такая достаточно частая операция не автоматизирована (или мы всё-таки не нашли как она автоматизирована?).

Спасибо genna и всем. Напишу если получится.

18. IgorXml 731 20.03.15 10:30 Сейчас в теме

Из http://www.forum.mista.ru/topic.php?id=549546 пост 15. Написал обработку

Процедура КнопкаВыполнитьНажатие(Кнопка)  // для отладки
	Рег = РегистрыБухгалтерии.Хозрасчетный;
	НаборЗаписей = Рег.СоздатьНаборЗаписей();
	НаборЗаписей.Отбор.Регистратор.Значение = СсылкаНаОбъект;
	НаборЗаписей.Прочитать();
	НоваяДокОперация = Документы.ОперацияБух.СоздатьДокумент();
	//НоваяДокОперация.Дата = СсылкаНаОбъект.Дата;
	ЗаполнитьЗначенияСвойств(НоваяДокОперация,СсылкаНаОбъект,,"Номер, СуммаОперации");
    НоваяДокОперация.Дата = Дата;
	НоваяДокОперация.Содержание = "На основании  " + СсылкаНаОбъект +  " Дт 91.2 Кт 76.АВ и ""НДС с авансов"" в минус";
	НоваяДокОперация.Ответственный = ПараметрыСеанса.ТекущийПользователь;
	НоваяСтрока = НоваяДокОперация.ТаблицаРегистровНакопления.Добавить();
	НоваяСтрока.Имя = "НДСсАвансов";
	НоваяСтрока.Представление = "НДС с авансов";
	
	СписокДокументовРасчетов = Новый СписокЗначений;
	Для каждого Запись Из НаборЗаписей Цикл
		Если Запись.СчетДт = ПланыСчетов.Хозрасчетный.РасчетыПоАвансамПолученным и  Запись.СчетКт = ПланыСчетов.Хозрасчетный.ПрочиеРасчетыСРазнымиДебиторамиИКредиторами Тогда   // 62.02 и 76.09
			СписокДокументовРасчетов.Добавить(Запись.СубконтоДт.ДокументыРасчетовСКонтрагентами);	
		КонецЕсли;
	КонецЦикла ;
	
	Таблица_76АВ =  Таблица_76АВ(Дата, СписокДокументовРасчетов);
	
	СуммаОперации = 0;

	Для каждого Запись Из НаборЗаписей Цикл
		Если Запись.СчетДт = ПланыСчетов.Хозрасчетный.РасчетыПоАвансамПолученным и  Запись.СчетКт = ПланыСчетов.Хозрасчетный.ПрочиеРасчетыСРазнымиДебиторамиИКредиторами Тогда   // 62.02 и 76.09
			НайденнаяСтрока =	Таблица_76АВ.Найти(Запись.СубконтоДт.ДокументыРасчетовСКонтрагентами,"ДокументОплаты");
			
			Если НайденнаяСтрока = Неопределено Тогда
				Предупреждение(НСтр("ru = 'ДокументОплаты не найден!';"));
			Иначе
				//ЦенаТовара = НайденнаяСтрока.Цена;
			КонецЕсли; 
			НоваяЗапись = НоваяДокОперация.Движения.Хозрасчетный.Добавить();
			ЗаполнитьЗначенияСвойств(НоваяЗапись,Запись,,"СуммаНУКт");
			НоваяЗапись.Период =  Запись.Период;
			НоваяЗапись.СчетДт = ПланыСчетов.Хозрасчетный.ПрочиеРасходы;    //  91.2
			НоваяЗапись.СубконтоДт.ПрочиеДоходыИРасходы =  ЭлементыФормы.ПрочиеДоходыИРасходы.Значение;
			НоваяЗапись.СубконтоДт.РеализуемыеАктивы =  Запись.СубконтоДт.Контрагенты;
			НоваяЗапись.СчетКт = ПланыСчетов.Хозрасчетный.НДСпоАвансамИПредоплатам; // 76.АВ
			НоваяЗапись.СубконтоКт.Контрагенты =  Запись.СубконтоДт.Контрагенты; 
			НоваяЗапись.СубконтоКт.СФВыданные =  Запись.СубконтоДт.ДокументыРасчетовСКонтрагентами;
			НоваяЗапись.Содержание = "Переуступка догла";
			НоваяЗапись.Сумма = НайденнаяСтрока.НДС;
			НоваяЗапись.СуммаНУДт = НайденнаяСтрока.НДС;
			
			СуммаОперации = СуммаОперации + НоваяЗапись.Сумма;
			
			НЗ = НоваяДокОперация.Движения.НДСсАвансов.Добавить();
			ЗаполнитьЗначенияСвойств(НЗ,НайденнаяСтрока,,);

			НЗ.ВалютаАванса = Запись.СубконтоДт.ДокументыРасчетовСКонтрагентами.ВалютаДокумента;
			НЗ.ВидДвижения = ВидДвиженияНакопления.Расход;
			НЗ.Период = Дата;
			НЗ.ДатаСобытия = Дата;
		КонецЕсли;
		
	КонецЦикла;    
	НоваяДокОперация.СуммаОперации = СуммаОперации;
	НоваяДокОперация.Записать();
    ФормаОп = НоваяДокОперация.ПолучитьФорму();	
	ФормаОп.Открыть();
КонецПроцедуры


Процедура ПриОткрытии()
	// Вставить содержимое обработчика.
	ЭлементыФормы.ПрочиеДоходыИРасходы.Значение = Справочники.ПрочиеДоходыИРасходы.НайтиПоКоду("00045");
	
КонецПроцедуры

Функция  Таблица_76АВ(Дата, СписокДокументовРасчетов)
	    Запрос = Новый Запрос;
		Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.Организация,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.Покупатель,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СчетФактура,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ВидЦенности,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СтавкаНДС,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ДатаОплаты,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ДокументОплаты,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.Событие,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ДатаСобытия,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ЗаписьДополнительногоЛиста,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.КорректируемыйПериод,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СторнирующаяЗаписьДопЛиста,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ДоговорКонтрагента,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ИсправленныйСчетФактура,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СуммаБезНДСОборот СуммаБезНДС,
		               |	НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.НДСОборот НДС
		               |ИЗ
		               |	РегистрНакопления.НДСЗаписиКнигиПродаж.Обороты(, &Дата, Регистратор, ДокументОплаты В (&ДокументОплаты)) КАК НДСЗаписиКнигиПродажОбороты";
		
		Запрос.УстановитьПараметр("Дата", Дата);
		Запрос.УстановитьПараметр("ДокументОплаты", СписокДокументовРасчетов );

		Результат = Запрос.Выполнить();
		Возврат    Результат.Выгрузить();
		//Выборка = Результат.Выбрать();
		//
		//Пока Выборка.Следующий() Цикл
		//
		//	
		//
		//КонецЦикла;
		
	КонецФункции

Процедура ДатаПриИзменении(Элемент)
		// Вставить содержимое обработчика.
		
		Если Элемент.значение <= СсылкаНаОбъект.Дата   тогда
			Предупреждение("Дата " + Элемент.значение + " не может бытьраньше корректируемого документа" + СсылкаНаОбъект );
			Элемент.значение = СсылкаНаОбъект.Дата  + 1;
		КонецЕсли;	
	КонецПроцедуры

Показать

Смысл на картинке:

Прикрепленные файлы:

19. AlexO 136 20.03.15 10:40 Сейчас в теме

(18) IgorXml, так обработку бы и выложил. А текстом описал бы смысл ))

22. IgorXml 731 20.03.15 13:02 Сейчас в теме

(19) AlexO, Прикрепил обработку. Гл.бух довольна. До формирования записей книги покупок делаем ручную операцию 91.2 - 76.АВ и этой же операцией двигаем регистр "НДС с авансов" в минус. Конкретные записи можно посмотреть в формировании книги покупок, если его провести "как есть". После того как сделали эту операцию заполняем документ формирование записей книги покупок, после этого всё сходится.
Очень жаль что такая достаточно частая операция не автоматизирована (или мы всё-таки не нашли как она автоматизирована?).
У меня было "Списание долга", такого вида (18) Дт 62.02 Кт 76.09.

Прикрепленные файлы:

Ручная операция 9102 - 76АВ 2015_03_20.epf

23. AlexO 136 20.03.15 14:13 Сейчас в теме

(22) IgorXml, Вот теперь заслуженный плюс ))

24. genna 25.03.15 09:10 Сейчас в теме

(22) IgorXml,
Посмотрел скриншоты... при проверке проблемы с ФНС гарантированы.
1) Грубое нарушение правил учета доходов и расходов, при учете операций по получению гарантийных платежей.
2) Неправомерное занижение доходов на сумму НДС, неправомерно выделенному при получению гарантийного платежа.

Вам надо было всего лишь:
1) Переделать все платежки по гарантийным платежам, указав счет расчетов 76.09 стандартная групповая обработка документов
2) Удалить все "левые корректировки" - стандартная групповая обработка документов
3) Удалить все "левые ручные операции" - стандартная групповая обработка документов
4) Пересчитать НДС с авансов за 2014 год, при этом все эти неверные сумму уберутся сами.

Как часто мы пытаемся решить проблему, которую сами себе же искусственно создаем...

25. IgorXml 731 25.03.15 10:12 Сейчас в теме

(24) genna,

2) Удалить все "левые корректировки" - стандартная групповая обработка документов
3) Удалить все "левые ручные операции" - стандартная групповая обработка документов

Это ручные операции Дт 62.02 Кт 76.09?

27. genna 25.03.15 12:06 Сейчас в теме

(25) IgorXml,

Это ручные операции Дт 62.02 Кт 76.09?

На скрине у вас проводки документа "Корректировка долга" 0000001 от 01.10.14, вот все эти корректировки по идее надо удалять.
далее удаляем все ручные операции с проводками 91.02 76.АВ

1. Период закрыт до 4 кв. Надо открывать на 2-3 квартала назад.

В чем сложность?

2. Переделать надо не только "Поступление на расчетный счет", но счет-фактуру выданную к ней.

Счет-фактуры на аванс надо просто удалить.

Перенос не только договоров, а контрагентов (Дт 62.02 Кт. 76.09). Контрагентов больше 200.

Всего лишь 200? Не смешите, это работы максимум на неделю и то не спеша. Есть опыт когда лично ручками делал более 11 000 документов. чтобы правильно закрыть договора по факторингу в типовой бухгалтерии, а тут всего 200.

28. IgorXml 731 25.03.15 13:32 Сейчас в теме

(27) genna,

Счет-фактуры на аванс надо просто удалить.

А декларация по НДС за 2-й и 3-й не изменится?

26. IgorXml 731 25.03.15 10:31 Сейчас в теме

(24) genna,

1) Переделать все платежки по гарантийным платежам, указав счет расчетов 76.09 стандартная групповая обработка документов

Есть проблемы:
1. Период закрыт до 4 кв. Надо открывать на 2-3 квартала назад.
2. Переделать надо не только "Поступление на расчетный счет", но счет-фактуру выданную к ней. Там переставить контрагентов. Перенос не только договоров, а контрагентов (Дт 62.02 Кт. 76.09). Контрагентов больше 200.

29. genna 26.03.15 13:29 Сейчас в теме

Немного о сути вопроса:
Организация сдает недвижимость в аренду, при этом арендатор выплачивает арендодателю Обеспечительный платеж, судя по всему, этот платеж, по условиям договора засчитывается в счет оплаты за аренду в последний месяц действия договора (вывод сделан на основании того, что НДС с обеспечительного платежа был начислен).

Поступление обеспечительного платежа проводками д51(50) к62.02 правомерен, и соответствует действующему законодательству. Начисление НДС с аванса полученного, так же все верно.

Далее, по неизвестным мне причинам, вероятно происходит смена арендатора и переуступка права требования первым арендатором второму, в счет каких то их взаиморасчетов. Что отражается в программе документом корректировка долга.
И вот тут 1С начинает косячить, ошибочно считая, что раз обязательства по авансу полученному прекращены, ставит НДС с аванса к вычету. Естественно это не устраивает бухгалтера. Однако и выход из ситуации задуман неправильный - списать весь НДС с авансов на 91 счет, по принципу нет НДС с аванса полученного, нет НДС к возмещению, нет проблем.
Но, в тот момент, когда обеспечительный платеж зачтется в счет оплаты арендной платы, не будет начислен НДС к возмещению, ранее начисленный с аванса. Что приведет к переплате НДС для организации.
Если на дату Корректировки долга сделать следующее:
1) Ручная операция д76.АВ(Арендатор2, Корректировка долга)к76.АВ(Арендатор1, Поступление на р/с) - перенесли НДС с авансо на нового контрагента.
2) Двинуть регистр НДС с авансов. Расход: поступление на расчетный счет, Арендатор1. Приход: Корретировка долга, Арендатор2
То получим, что только при зачете аванса, образованного Корректировкой долга, 1С поставит НДС к вычету, что собственно нам и требовалось сделать.

Оставьте свое сообщение

E-mail: