Расчеты по налогу на прибыль в УПП: порядок, особенности и типовые ошибки

0. 419 25.03.14 16:20 Сейчас в теме
Классический вопрос бухгалтеров: "Почему начислился отрицательный налог на прибыль?" или "Откуда взялся налог, если у нас убыток?"
В статье подробно разбирается типовой алгоритм расчетов по налогу на прибыль (по ПБУ 18/02), часто возникающие проблемы и пути их решения.


Перейти к публикации

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. vvr908 419 26.03.14 09:45 Сейчас в теме
Я был бы очень благодарен, если бы все, кто знает еще какие-то проверки по налогу на прибыль, отписались сюда. Давайте соберем наиболее полный перечень возможных проблем и вариантов решения!
maxli28; adhocprog; shoy; POWone; Дмитрий74Чел; +5 Ответить
2. husky 6 27.03.14 08:19 Сейчас в теме
Автор подправь: по тексут " Если СальдоНач :...." что там меньше нуля или что?
По таблице "Типовые причины ошибок расчета по налогу на прибыль" - "В периоде есть ручные проводки по 09/77 счетам" - они хоть и есть, но на проводки Регламентные не оказывают никаког овлияния, так они строятся на основе ВР, ПР налогового плана счетов.
3. vvr908 419 27.03.14 11:51 Сейчас в теме
(2) husky, про СальдоНач уже поправил, сорри.

А насчет ручных проводок по 09/77 - если они есть, то документ сделает свои проводки без учета уже существующих ручных.
В результате налог почти наверняка рассчитается неправильно, т.к. и ручные, и автоматические проводки по сч. 09 и 77 должны корреспондировать со счетом 68.04.2, а от оборотов по нему зависит расчет сумм налога к уплате.

Часто бывает, что бухгалтера сначала вручную корректируют уже закрытый период, а потом зачем-то перепроводят расчеты по налогу на прибыль, и они разъезжаются.

Конечно, если ручная проводка делается МЕЖДУ счетами 09 и 77 ("пересорт" между ОНА и ОНО), то большой беды не случится.
4. Synoecium 717 01.04.14 06:28 Сейчас в теме
Отличная статья, помогла в работе разобраться с НУ.
5. vvr908 419 02.04.14 16:48 Сейчас в теме
(4) Synoecium, спасибо!
Я на это и надеялся, в свое время мне самому этой информации очень не хватало.

Если есть какие-то пожелания к статье - пишите, не стесняйтесь. Я сам заинтересован в том, чтобы собрать как можно более полный набор проблем и их решений.

Если знаете ссылки на полезные проверочные отчеты - прошу присылать, я с благодарностью вставлю их в статью.
6. Merlin12042009 10.04.14 18:09 Сейчас в теме
Насчет Этапа 4. Там нужно учитывать сальдо на начало по 99_01_1. От него отнять разницу оборотов и потом уже определять, какая их двух вами приведенных проводок, будет сформирована.
7. vvr908 419 10.04.14 22:59 Сейчас в теме
(6) Merlin12042009, возможно, но в коде УПП я этого не вижу.
Там написано следующее (цитирую с купюрами, но суть сохранена):

    СуммаДоходаРасхода   = ТаблицаРезультат.Итог("СуммаОборотКт") - ТаблицаРезультат.Итог("СуммаОборотДт");
    СуммаУсловногоНалога = Окр(СуммаДоходаРасхода * мСтавкаНалогаНаПрибыль, 2);
	
    Если СуммаУсловногоНалога > 0 Тогда
	СформироватьПроводкиПоНалогуНаПрибыль(СуммаУсловногоНалога, Сч99_02_1,, "Д", "Условный расход по налогу на прибыль");
    Иначе
	СформироватьПроводкиПоНалогуНаПрибыль(-СуммаУсловногоНалога, Сч99_02_2,, "К", "Условный доход по налогу на прибыль");
    КонецЕсли;
Показать


В таб. ТаблицаРезультат поля СуммаОборотДт и СуммаОборотКт получаются из вирт. таблицы Обороты по РБ Хозрасчетный с отбором по счету 99.01.1 и Субконто1 в списке (ПрибыльУбытокОтПродаж, СальдоПрочихДоходовИРасходов, ЧрезвычайныеДоходыРасходы).

Ничего про начальное сальдо по сч. 99 я нигде не нашел, как ни странно.
8. q_i 425 22.05.14 12:55 Сейчас в теме
Недавно столкнулся с такой ошибкой на "Этап 2 – расчет ОНА по убытку тек. периода (по данным НУ, только если есть убыток)":
Бухгалтер в конце года не перенесла СуммаКонечныйОстатокДт_сч09БУ по субконто УбытокТекущегоПериода (т.е. на 1-ое января по счету 09 по субконто УбытокТекущегоПериода остался остаток за прошлый год), а в январе опять был убыток. Как результат - был начислен отрицательный налог на прибыль.
9. vvr908 419 18.06.14 16:37 Сейчас в теме
(8) q_i, спасибо!
Действительно, если по сч. 09 субконто "Убыток текущего периода" не закрыть в конце года, но при этом провести документ "Закрытие года" по НУ (т.е. сч. 99 в НУ закрыть) - можно получить проблемы.
Добавлю в табличку.

P.S. Я знаю компанию, где сознательно не закрывали в конце года сч. 09 и не проводили закрытие года по НУ (только БУ). Хоть это криво, но у них проблем с отрицательным налогом не возникает, т.к. остаток на 99 НУ соответствует остатку на 09.
21. user808759 04.08.17 18:59 Сейчас в теме
И мне помогите!
У нас УПП 8.2
читаю сейчас в комментариях свою проблему "Бухгалтер в конце года не перенесла СуммаКонечныйОстатокДт_сч09БУ по субконто УбытокТекущегоПериода (т.е. на 1-ое января по счету 09 по субконто УбытокТекущегоПериода остался остаток за прошлый год), а в январе опять был убыток. Как результат - был начислен отрицательный налог на прибыль."
У нас также по году был убыток, а в январе снова убыток. И теперь у нас "миллионная переплата" ползет по налогу на прибыль в БУ. Как от неё избавиться? бьюсь уже полгода. Каким документом нужно переносить этот остаток за прошлый год по Дту 09 и куда его следует переносить??? Ручную операцию нужно делать? А в какой момент? До закрытия года? В программе получается не зашит этот перенос? Мы руками стараемся ничего не проводить, только программными документами, иначе потом где то, да выползет. Спасибо!
22. vis_tmp 30 05.04.18 07:22 Сейчас в теме
(9) Владислав, скажите как нужно закрывать счет 09 субконто "Убыток текущего периода" в конце года?
10. formatorhdd 04.09.14 15:48 Сейчас в теме
полезная статья!что-то сам методом тыка нашел а что-то и у Вас прочитал)Спасибо!
11. galoks 1 23.01.15 10:00 Сейчас в теме
Спасибо за статью. нашли ответы на некоторые свои вопросы по расчету налога
12. AliceLight 04.08.15 12:05 Сейчас в теме
Скажите, пожалуйста, допустим ли отрицательный Налог на прибыль? Создаются проводки 68.04.2 - 68.04.1 с отрицательными суммами, в текущем периоде убыток. Получается, где-то ошибка? Встречала мнения, что при убытке в месяце вполне допустимо иметь отрицательный налог. Так как правильно?
13. vvr908 419 04.08.15 15:29 Сейчас в теме
(12) AliceLight, в УПП такую ситуацию нормальной считать нельзя, она свидетельствует об ошибках в системе. При корректном ведении учета система при возникновении убытка налог не начисляет.
А когда вы исправите ошибки, результат расчетов после перепроведения может измениться до неузнаваемости.
14. blizarda 12.10.15 10:03 Сейчас в теме
(13) Добрый день! Подскажите, откуда начинать искать ошибки? Тоже такая ситуация, отрицательная проводка Дт 68.04.2 Кт 68.04.1.
15. alexks321 29.03.16 12:13 Сейчас в теме
СуммаКонечныйОстатокДт_сч99.01НУ (НА КОНЕЦ МЕСЯЦА????) * СтавкаНалогаНаПрибыль - СуммаКонечныйОстатокДт_сч09БУ по субконто УбытокТекущегоПериода (НА НАЧАЛО МЕСЯЦА????????????)
16. vvr908 419 30.03.16 13:44 Сейчас в теме
(15) alexks321, написано же - СуммаКонечныйОстатокДт.
Значит, и там и там берется конечный остаток, т.е. остаток на конец месяца по дебету счета.
17. srs2013 31.03.16 12:06 Сейчас в теме
Добрый день!
Работаю в Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.152)
Опишу проблему: В течении 2011-2013гг. работала в СБиСе
По ОС начислен ОНА в сумме 1773 Дт09 ОНО в сумме 3907 Кт77 ( в СБисе)
Ввод остатков в 1С сделала 31.12.13, сделала расчет налога на прибыль в закрытии месяца,
программа 1С начисляет ОНО на разницу 2134. Что не так? И что делать с остатком по 09 сч.?
Т.е. 1С-ка обороты считает с временных разниц а остатки не берет?
18. vvr908 419 01.04.16 11:24 Сейчас в теме
(17) srs2013, вообще моя статья относилась к механизмам 1С:УПП, а не БП 3.0
Но по идее, если вы корректно ввели остатки по 09 и 77 счетам в разрезе видов активов и обязательств, а также правильно ввели остатки по временным разницам в налоговом учете на счетах учета (01, 02 и т.п.) - у вас все должно считаться правильно. Проверьте себя еще раз в части ввода остатков.
19. srs2013 04.04.16 11:24 Сейчас в теме
(18) я поняла, спасибо! Статья помогла, общие моменты для себя поняла. Что касается разниц, да, проверила, разница по начисленной амортизации и амортизационной премии по 01, 02 сейчас равна *20% остаткам по 09 и 77. Спасибо еще раз! Будем посмотреть ...
20. infostartuser1 10.07.17 08:57 Сейчас в теме
Доброго времени суток!
1С:Предприятие 8.3.10.2299, УПП 1.3.91.2, АО, общая система налогообложения
Прошу помочь в решении следующей задачи. Строю справку-отчет расчет налога на прибыль, вижу ошибку, -1 395 104,30 *0.2 = -279020,86, однако отчет показывает совершенно другую цифру. Во вложении картинка для наглядности.
За текущий месяц
Прибыль(+) убыток(-) гр.2 - гр.3 = -1 395 104,30 
Итог гр.4 (Всего по видам деятельности, не облагаемым ЕНВД) * 0,2 = -1 047 374,65 
Прикрепленные файлы:
23. saver77 18 27.02.20 12:08 Сейчас в теме
Однозначно плюс! Эту информацию можно получить только с помощью отладчика. Большое спасибо за сэкономленные время.
Оставьте свое сообщение
Вопросы с вознаграждением