Неризедент стал резидентом в мае 12го года, программа ему пересчитала все прошлые начисления ндфл по ставке 13 процентов - соответственно вывела в начислении суммы с минусом, май уже по 13 процентов
Бухгалтера утверждают что не должно быть так (типа в др базе не делает минусов - и вправду, проверила)....в чем дело и как от этого избавится?
Бухгалтера утверждают что не должно быть так (типа в др базе не делает минусов - и вправду, проверила)....в чем дело и как от этого избавится?
По теме из базы знаний
- ЗиК 7.7: Свод начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ (2013)
- Формирование файла-реестра для открытия счетов/банковских карт в ОАО "Банк Москвы"
- Помощник регистрации документов "Перечисление НДФЛ в бюджет"
- Отчет-сверка по НДФЛ для ЗУП 3.1
- Анализ долга по взаиморасчетам и корректировкам выплаты в разрезе сотрудников
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
ну пересчитывать НДФЛ я думаю надо обязательно.и в данном случае все в программе правильно. а вот возвращать работнику совсем необязательно.
вот что нашла по этому поводу на главбухе
Вот коментарии правовой системы
Может ли организация самостоятельно вернуть сотруднику сумму НДФЛ, удержанную по ставке 30 процентов. В течение года сотрудник стал налоговым резидентом
В.М. Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
Нет, не может.
В рассматриваемой ситуации возврат излишне удержанного НДФЛ производится налоговой инспекцией по окончании налогового периода (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, письма Минфина России от 31 марта 2011 г. № 03-04-05/6-204 и от 21 марта 2011 г. № 03-04-06/6-48). Однако организация может зачесть (полностью или частично) сумму НДФЛ, удержанную по ставке 30 процентов, в счет НДФЛ, который должен удерживаться по ставке 13 процентов.
Если сотрудник непрерывно проработал в организации более 183 дней в году (например, с 1 января по 3 июля), то он приобретает статус налогового резидента (п. 2 ст. 207 НК РФ). Начиная с того месяца, в котором документально подтвержденный срок пребывания сотрудника в России превысил 183 дня, бухгалтер организации должен удерживать из его доходов НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, суммы НДФЛ, удержанные по ставке 30 процентов до приобретения сотрудником статуса налогового резидента, подлежат зачету при удержании НДФЛ после того, как сотрудник стал резидентом.
Правомерность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 22 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-233, от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-226, от 19 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-224, от 12 августа 2011 г. № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 21 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15413, от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9150.
Если организация проводит зачет самостоятельно, бухгалтеру нужно учитывать, что суммы налога, удержанного по ставкам 30 и 13 процентов, поступают в бюджет по разным КБК. В этом случае в налоговую инспекцию нужно будет обратиться с заявлением о зачете.
вот что нашла по этому поводу на главбухе
Вот коментарии правовой системы
Может ли организация самостоятельно вернуть сотруднику сумму НДФЛ, удержанную по ставке 30 процентов. В течение года сотрудник стал налоговым резидентом
В.М. Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
Нет, не может.
В рассматриваемой ситуации возврат излишне удержанного НДФЛ производится налоговой инспекцией по окончании налогового периода (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, письма Минфина России от 31 марта 2011 г. № 03-04-05/6-204 и от 21 марта 2011 г. № 03-04-06/6-48). Однако организация может зачесть (полностью или частично) сумму НДФЛ, удержанную по ставке 30 процентов, в счет НДФЛ, который должен удерживаться по ставке 13 процентов.
Если сотрудник непрерывно проработал в организации более 183 дней в году (например, с 1 января по 3 июля), то он приобретает статус налогового резидента (п. 2 ст. 207 НК РФ). Начиная с того месяца, в котором документально подтвержденный срок пребывания сотрудника в России превысил 183 дня, бухгалтер организации должен удерживать из его доходов НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, суммы НДФЛ, удержанные по ставке 30 процентов до приобретения сотрудником статуса налогового резидента, подлежат зачету при удержании НДФЛ после того, как сотрудник стал резидентом.
Правомерность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 22 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-233, от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-226, от 19 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-224, от 12 августа 2011 г. № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 21 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15413, от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9150.
Если организация проводит зачет самостоятельно, бухгалтеру нужно учитывать, что суммы налога, удержанного по ставкам 30 и 13 процентов, поступают в бюджет по разным КБК. В этом случае в налоговую инспекцию нужно будет обратиться с заявлением о зачете.
Пересчитывать НДФЛ надо обязательно, у нас аналогичные были споры с бухгалтерами, если же по окончанию года получили излишне удержанный НДФЛ, то налогоплательщик обязан будет уже самостоятельно обращаться в Налоговую инспекцию с декларацией и заявлением для возврата остатка. Возникшую разницу бухгалтер может зачесть в счет будущих платежей, в 1с 8 есть специальный регистр накопления "НДФЛ к зачету", у таких сотрудников в расчетном листке будет дополнительно заполнена строка "" в том числе: излишне удержанного НДФЛ на конец периода".", но бухгалтер не вправе возвращать эти деньги.
(14) Да это то понятно. Понятно что правильно будет пересчитать, излишне удержанное - вернуть и с чистой совестью смотреть работнику в его прекрасные резидентские глаза. НО: здесь поднимается вопрос не в том как правильно бы так сделать, а в том как НЕОБХОДИМО, для своего личного (внутреннего) учета, чтобы было удобно.
(8) viktorinka777, это неверно, если хорошо порыться то можно найти соответствующие письма с разъяснениями, если их читать в хронологической последовательности, то пересчет НФДЛ с начала года. Соответственно после появляется НДФЛ к зачету, на сумму которых мы и платим меньше. Если бухгалтер утверждает обратное, то пусть Вам предоставит соответствующий ответ на запрос в налоговую. Если на конец отчетного периода (конец года) НДФЛ будет не весь зачтен, то после отчетной компании по НДФЛ сотрудник составляет декларацию и ему уже возвращает налоговая, но не работодатель.
тема стала актуальной и для меня.
Так же - необходимо придумать какую то хитрость для того чтобы не было пересчета НДФЛ, а просто продолжилось исчисление в актуальном статусе налогоплательщика.
Вопрос корректноктности или не корректности данного действия совершенно не приоритетен.
Так же - необходимо придумать какую то хитрость для того чтобы не было пересчета НДФЛ, а просто продолжилось исчисление в актуальном статусе налогоплательщика.
Вопрос корректноктности или не корректности данного действия совершенно не приоритетен.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот