Перерасчет за прошлый год и база для НДФЛ

Форум Учет и отчетность Зарплата и кадровый учет (Зарплата)

1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.x

1. AlexEastSide 12.11.21 13:28 Сейчас в теме

Добрый день! У сотрудника был больничный лист, переходящий с декабря на январь. Сотруднику за декабрь начислили зарплату полностью, как за целый месяц. В январе он принес больничный лист, в нем есть перерасчет за декабрь, больничный лист зарегистрирован январем и вроде все нормально, но налоговая база, общий облагаемый доход в январе не уменьшился. А уменьшился в декабре прошлого года.
Например у сотрудника оклад 50 000, перерасчет за декабрь в январе - 25 000, база для обложения НДФЛ в январе все равно 50 000. Так и должно быть или что-то делаем не так? Спасибо.

По теме из базы знаний

Найденные решения

2. user598469 12 12.11.21 14:51 Сейчас в теме

Так и должно быть, в бух.учете перерасчет в январе, в налоговом учете отражаем в декабре, и формируем уточненные декларации.

Остальные ответы

Подписаться на ответы Инфостарт бот

Свернуть все

2. user598469 12 12.11.21 14:51 Сейчас в теме

4. AlexEastSide 12.11.21 15:08 Сейчас в теме

(2)Ок, спасибо. А можно на что-нибудь сослаться для бухгалтеров?

5. Svetlana_E 5 12.11.21 15:20 Сейчас в теме

(4) Просто поищите различные Письма налоговой. В интернете полно ссылок и разъяснений. Вот, например - Письма от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2) и от 03.09.2019 № БС-4-11/17598@. Но на самом деле их - масса!

6. user598469 12 12.11.21 15:33 Сейчас в теме

(4) вот даже отдельное письмо ФНС про Вашу ситуацию с перерасчетом в январе по больничному за декабрь - Письмо ФНС от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@

7. GSokolov 320 12.11.21 21:07 Сейчас в теме

(4) На налоговый кодекс. Учет доходов и исчисление НДФЛ осуществляются на дату получения дохода (ст. 223 НК РФ). Больничные, как и отпускные не являются зарплатными доходами, поэтому учитываются для НДФЛ на дату выплаты. А зарплатные доходы - на последний день месяца начисления. Сторнировали зарплату декабря в документе больничного - изменился доход декабря для НДФЛ. А доход самого больничного будет в январе по выплате.

3. user598469 12 12.11.21 14:53 Сейчас в теме

Было несколько писем с разъяснениями от ФНС, вот например от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ - смотрите вопрос № 8

Оставьте свое сообщение

E-mail: