ЗУП 3.1 Стандартные вычеты остаток, при прекращении дохода и увольнении
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.15.67)
Сотрудник работал и получал вычет на детей 1400 с Января 2020 по Август 2020.
С 01.09.2020 по 06.10.2020 был в неоплачиваемом отпуске, 07.10.2020 отработал в ночь и был уволен этим днем (т.е. в будущем дохода больше не будет).
За сентябрь вычет не был применен программой, так как отсутствовал доход.
В Октябре при появлении дохода 2365,80 вычет 2800 был применен за сентябрь и октябрь.
2800 – 2365,8 = 434,2
434,2 * 0,13 = 57
Доход меньше, чем вычет, на эту разницу программа предлагает вернуть НДФЛ 57 рублей.
Расчетчик говорит, что сотрудник не заработал эту сумму, возвращать нечего и ЗУП ошибочно так делает.
Но в статье 226 НК РФ, П. 3 говорится
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Если данная статья применима к этой ситуации, то нарастающим итогом он заработал данную сумму и на 57 рублей нужно сделать Возврат НДФЛ.
Как правильно в этих ситуациях поступать?
Должны ли мы учитывать вычет в полном объеме за месяц, даже если доход сотрудника не превышает сумму вычета и отрицательный НДФЛ должны вернуть.
Или раз сотрудник не заработал данную сумму то вычет в этой ситуации должен быть равен сумме дохода, т.е. 2365,80. соответственно в этом случае не будет отрицательного НДФЛ.
Сотрудник работал и получал вычет на детей 1400 с Января 2020 по Август 2020.
С 01.09.2020 по 06.10.2020 был в неоплачиваемом отпуске, 07.10.2020 отработал в ночь и был уволен этим днем (т.е. в будущем дохода больше не будет).
За сентябрь вычет не был применен программой, так как отсутствовал доход.
В Октябре при появлении дохода 2365,80 вычет 2800 был применен за сентябрь и октябрь.
2800 – 2365,8 = 434,2
434,2 * 0,13 = 57
Доход меньше, чем вычет, на эту разницу программа предлагает вернуть НДФЛ 57 рублей.
Расчетчик говорит, что сотрудник не заработал эту сумму, возвращать нечего и ЗУП ошибочно так делает.
Но в статье 226 НК РФ, П. 3 говорится
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Если данная статья применима к этой ситуации, то нарастающим итогом он заработал данную сумму и на 57 рублей нужно сделать Возврат НДФЛ.
Как правильно в этих ситуациях поступать?
Должны ли мы учитывать вычет в полном объеме за месяц, даже если доход сотрудника не превышает сумму вычета и отрицательный НДФЛ должны вернуть.
Или раз сотрудник не заработал данную сумму то вычет в этой ситуации должен быть равен сумме дохода, т.е. 2365,80. соответственно в этом случае не будет отрицательного НДФЛ.
Прикрепленные файлы:
Найденные решения
Вы же указали, что НДФЛ подсчитывается не за месяц, а за весь год, поэтому излишне удержанный НДФЛ нужно вернуть. И вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, но ко всем доходам этого периода; доход, к которому вычеты применились, был заработан в т.ч. и в предыдущие месяцы. ЗУП считает правильно.
Остальные ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Вы же указали, что НДФЛ подсчитывается не за месяц, а за весь год, поэтому излишне удержанный НДФЛ нужно вернуть. И вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, но ко всем доходам этого периода; доход, к которому вычеты применились, был заработан в т.ч. и в предыдущие месяцы. ЗУП считает правильно.
(2) Ну т.е. аргументировать я это могу только статьей 226 НК РФ или еще как то? Просто она позвонила в местную налоговую и ей сказали, что она права, поэтому и создал тему на форуме, потому что понимаю, что в 1С реализовано ровно наоборот. И есть всего два варианта 1) Возврат НДФЛ 2) Зачесть в будущем периоде.
(3)
Можете аргументировать тем, что раньше Минфин так и разъяснял, что вычеты применяются только к доходам текущего месяца, иначе они "сгорают", пока неоднократно суды, в т.ч. и Верховный суд РФ не поправил его, что вычеты применяются к доходам всего налогового периода. Минфину, скрипя зубами, пришлось с этим согласиться (письма Минфина РФ от 25.12.2018 № 03-04-05/94556, от 15.02.2018 № 03-04-05/9654, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583, ФНС РФ от 29.05.2015 № БС-19-11/112, постановление ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).
(3)
Есть для вас только один вариант - возврат излишне удержанного НДФЛ. В будущем периоде никуда ничего зачесть нельзя, НДФЛ на следующий год не переносится, все расчёты по году заканчиваются с завершением налогового периода.
Ну т.е. аргументировать я это могу только статьей 226 НК РФ или еще как то?
Можете аргументировать тем, что раньше Минфин так и разъяснял, что вычеты применяются только к доходам текущего месяца, иначе они "сгорают", пока неоднократно суды, в т.ч. и Верховный суд РФ не поправил его, что вычеты применяются к доходам всего налогового периода. Минфину, скрипя зубами, пришлось с этим согласиться (письма Минфина РФ от 25.12.2018 № 03-04-05/94556, от 15.02.2018 № 03-04-05/9654, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583, ФНС РФ от 29.05.2015 № БС-19-11/112, постановление ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).
(3)
И есть всего два варианта 1) Возврат НДФЛ 2) Зачесть в будущем периоде.
Есть для вас только один вариант - возврат излишне удержанного НДФЛ. В будущем периоде никуда ничего зачесть нельзя, НДФЛ на следующий год не переносится, все расчёты по году заканчиваются с завершением налогового периода.
(4)
Но в таком случае вы "заставляете" человека брать справки, заполнять 3-НДФЛ и обращаться за возвратом в налоговую.
Программа считает абсолютно верно! Есть множество ситуаций, когда у сотрудника нет дохода в определенных месяцах. Например, длительный б/л. Или отпуск, выплаченный в мае, и заканчивающийся в августе. Но ведь это не причина не предоставлять ему вычет. И как только человек "появляется" идет пересчет вычетов и предоставление недостающих. Есть закон.
ст. 218 НК РФ :
"Сгорают"", значит у организации действительно есть выбор как поступать
Но в таком случае вы "заставляете" человека брать справки, заполнять 3-НДФЛ и обращаться за возвратом в налоговую.
Программа считает абсолютно верно! Есть множество ситуаций, когда у сотрудника нет дохода в определенных месяцах. Например, длительный б/л. Или отпуск, выплаченный в мае, и заканчивающийся в августе. Но ведь это не причина не предоставлять ему вычет. И как только человек "появляется" идет пересчет вычетов и предоставление недостающих. Есть закон.
ст. 218 НК РФ :
4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот