Переходящий отпуск декабрь-январь в справке 2НДФЛ?

Одна из ситуаций, в которой важно не ошибиться, заполняя справку 2-НДФЛ, – зарплата или другие вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей начислены в 2016 году, а выданы в 2017-м. Либо на момент подачи справки не выплачены вообще. Налоговые агенты удерживают НДФЛ «непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате». Так сказано в пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Прочитав этот пункт, некоторые бухгалтеры делают вывод – раз зарплата 2010 года по состоянию на 1 января не выплачена, налог нужно считать неудержанным. И соответственно показывать его сумму в графе 5.4 справки не надо. Однако сотрудники ИФНС соглашаются с этим не всегда. Как поступить. В справке 2-НДФЛ следует указывать данные о всех суммах заработка, которые начислены за 2016 год. Независимо от того, были ли они выплачены фактически. Ведь дата фактического получения зарплаты – последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ). Теперь что касается сведений об удержанных суммах налога. Допустим, сумма задолженности по зарплате за 2016 год выплачена в 2017 году – до того, как составлена справка 2-НДФЛ. В этом случае сумма исчисленного налога на дату заполнения справки фактически удержана (при выплате зарплаты). Поэтому налоговые инспекторы считают, что она должна быть отражена в пункте 5.4 «Сумма налога удержанная». Несмотря на то, что налог был удержан не в 2016-м, а в 2017 году. Если же на момент составления справки заработная плата выдана не была, оформление будет другим. Пункт 5.4 в этом случае нужно оставить незаполненным. А сумму неудержанного налога указать в пункте 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Спасибо за развернутый ответ, подумаем, передам расчетчику.

Здравствуйте, подскажите как оформить 2-ндфл за 2017 год? Отпускные начислены в декабре 2017 года, выплачены в январе 2018 года. Сумму начисленных отпускных и НДФЛ по ним нужно включать за декабрь 2017года в справке 2-НДФЛ? или эти суммы уже войдут в январь 2018 года?

Добрый день!
Крайний срок, когда работодатель должен выплатить работнику отпускные, – это не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). В ТК РФ прямо не указано, о каких днях идет речь, – календарных или рабочих. Но по разъяснениям Роструда отсчитывать этот срок нужно в календарных днях (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).
У Вас нарушение законодательства и чтобы совсем его не нарушать начисления отпуска за декабрь ставим в декабрь в 2НДФЛ. Ведь зарплату начисленную в декабре, а выплаченную в январе, в справке 2НДФЛ за 2017 год Вы указываете?!

Вы не правы. Заполнение справка 2-НДФЛ регулируется НК , а не ТК.

Спасибо!

Скажите в какой месяц в справке 2НДФЛ укажут отпускные, если справка за март, апрель, май? Муж был в отпуске в марте, а отпускные получил в феврале?