Добрый день! подскажите ,пожалуйста, почему доходы по месяцам в справке 2-ндфл у договорника заполняются таким образом: было начисление у договорника в текущем месяце, выплата в следующем месяце- доходы по месяцам садятся в месяце фактической выплаты. Формируем справку за 2016г. : декабрьская сумма сидит в январе 2017г., такое смещение по всем месяцам. правильно ли это, если нет , в чем может быть причина?
По теме из базы знаний
- Зарплата 3.0 Первый набросок описания
- Проверка реквизитов сотрудников (физических лиц) для зарплатных отчетов в пенсионный фонд (РСВ-1, СЗВ-6-1(2)) и ФНС (2-НДФЛ). Обычные и управляемые формы. Расширенная
- Проверка реквизитов сотрудников (физических лиц) для зарплатных отчетов в пенсионный фонд (РСВ-1, СЗВ-6-1(2)) и ФНС (2-НДФЛ). Управляемые формы. Расширенная + Проверка доп. реквизитов
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(2)
Договор ГПХ - это не трудовой договор.
Именно так и задумано.
Считаю, что не будет лишним уточнить - кем задумано? Потому что задумали это не методологи и программисты 1С, а законодатели, принимавшие Налоговый кодекс. Конкретно - статью 223:
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
...
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
...
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Договор ГПХ - это не трудовой договор.
(11)
Нужное я выделил, оно означает: для налога на прибыль (глава 25) оплата работ по ДГПХ - это оплата труда. На НДФЛ (глава 23) это определение не распространяется.
А однозначно отделить услуги от работ можно далеко не всегда...
Но оплата по договору ГПХ - это оплата труда пункт 21, статьи 255 НК РФ
Давайте читать статью 255 полностью, в частности, "шапку" к списку из этих пунктов:
К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:
Нужное я выделил, оно означает: для налога на прибыль (глава 25) оплата работ по ДГПХ - это оплата труда. На НДФЛ (глава 23) это определение не распространяется.
следовательно дата фактического получения дохода последний день месяца
К договорам ГПХ относится, например, и договор возмездного оказания услуг. Их тоже надо относить к "оплате труда"? Ведь в п.21 ст.255 говорится именно и только об оплате работ.
А однозначно отделить услуги от работ можно далеко не всегда...
А как предоставлять справку 2 ндфл договорникам ,без декабрьской суммы? суммы налога за 2016 год ,полностью указаны ,а сумма дохода нет.
(3)
А как предоставлять справку 2 ндфл договорникам ,без декабрьской суммы?
Разумеется. ведь это уже доход 2017 года.
суммы налога за 2016 год ,полностью указаны
Что значит "полностью"? В справке отражен излишне удержанный налог?
Формируем справку за 2016 год : сумма дохода 169 106,00 (без декабрьской суммы). суммы налога начисленного, удержанного, перечисленного 24129 . формируем справку за 2017 год : сумма дохода 16500, суммы налога 0. излишне удержанного за 2016 г. нету.
(6)
Формируем справку за 2016 год : сумма дохода 169 106,00 (без декабрьской суммы). суммы налога начисленного, удержанного, перечисленного 24129
Ну, это у вас что-то неправильно заполнено в документах: НДФЛ должен быть 21984, если "декабрьская" сумма выплачена в январе 2017.
А сумма "Удержано" в 2016 г? А все остальное в 2017? И договорнику выдавать на руки две справки - за 2016 и 2017?
Кажется она (сумма Удержано) должна попадать из регистра накопления НДФЛРасчетыСБюджетом с видом строки “Удержание” при проведении документа ПлатежныйОрдерСписаниеДенежныхСредств (Выписка из банка на перечисление зарплаты).
Попадать – то он попадает, но с датой получения 30.12.16 (дата документа начисления).
Кажется она (сумма Удержано) должна попадать из регистра накопления НДФЛРасчетыСБюджетом с видом строки “Удержание” при проведении документа ПлатежныйОрдерСписаниеДенежныхСредств (Выписка из банка на перечисление зарплаты).
Попадать – то он попадает, но с датой получения 30.12.16 (дата документа начисления).
Прикрепленные файлы:
Внимание! Тема сдана в архив
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот