Добрый день! подскажите ,пожалуйста, почему доходы по месяцам в справке 2-ндфл у договорника заполняются таким образом: было начисление у договорника в текущем месяце, выплата в следующем месяце- доходы по месяцам садятся в месяце фактической выплаты. Формируем справку за 2016г. : декабрьская сумма сидит в январе 2017г., такое смещение по всем месяцам. правильно ли это, если нет , в чем может быть причина?
Считаю, что не будет лишним уточнить - кем задумано? Потому что задумали это не методологи и программисты 1С, а законодатели, принимавшие Налоговый кодекс. Конкретно - статью 223:
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
...
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
- согласен.
Но оплата по договору ГПХ - это оплата трудапункт 21, статьи 255 НК РФ, следовательно дата фактического получения дохода последний день месяца
Но оплата по договору ГПХ - это оплата труда пункт 21, статьи 255 НК РФ
Давайте читать статью 255 полностью, в частности, "шапку" к списку из этих пунктов:
К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:
Нужное я выделил, оно означает: для налога на прибыль (глава 25) оплата работ по ДГПХ - это оплата труда. На НДФЛ (глава 23) это определение не распространяется.
следовательно дата фактического получения дохода последний день месяца
К договорам ГПХ относится, например, и договор возмездного оказания услуг. Их тоже надо относить к "оплате труда"? Ведь в п.21 ст.255 говорится именно и только об оплате работ.
А однозначно отделить услуги от работ можно далеко не всегда...
(12) прошу прощенья, был не прав. (Всему виной долгие и сложные споры с бухгалтерами).
Все правильно суммы начислений и НДФЛ показываем в 2017 году (писмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@)
(8), оказывается расчетчики в документе Начисление заработной платы, в закладке ндфл ,у договорника перебивали дату получения дохода на конец текущего месяца (для формы 6 ндфл).
А сумма "Удержано" в 2016 г? А все остальное в 2017? И договорнику выдавать на руки две справки - за 2016 и 2017?
Кажется она (сумма Удержано) должна попадать из регистра накопления НДФЛРасчетыСБюджетом с видом строки “Удержание” при проведении документа ПлатежныйОрдерСписаниеДенежныхСредств (Выписка из банка на перечисление зарплаты).
Попадать – то он попадает, но с датой получения 30.12.16 (дата документа начисления).