Согласно письму ФНС от 28 июня 2021 г. N ЕА-4-15/9015@ ( цитата ниже) при реализации АРМ
АРМ ОП в составе:
IP KVM+Audio+RS232+USB удлинитель c двумя портами видеоинтерфейса DVI и передачей данных по сети Gigabit Ethernet (приемник) ATEN KE6940AR-AX-G - 1 шт.
Монитор HP 27" E27 G4 черный IPS LED 16:9 HDMI HAS Pivot 250cd 178гр/178гр 1920x1080 D-Sub DisplayPort FHD USB – 2 шт.;
Колонки - 1 компл.;
Клавиатура, мышь - 1 компл.;,
Принтер HP Color LaserJet CP5225n - 1 шт.;
сетевой фильтр - 1 шт.;
Есть прослеживаемый товар - Монитор. Мы должны отправить документы по ЭДО и отразить реквизиты прослеживаемости в новых колонках с/ф 12,12а,13
АРМ был собран как комплект, отгружается 1 единицей товара согласно договора.
Вопрос: мы реализуем по договору «АРМ ОП», для указания реквизитов прослеживаемости ему необходимо в справочнике Номенклатуры указать код ТН ВЭД (подлежащий прослеживаемости) и признак – прослеживаемый товар. (конфигурации ЕРП, Бухгалтерия предприятия)
Но,
- сам АРМ не имеет ТН ВЭД, подлежащего прослеживаемости
- при отправке по ЭДО в строке файла нет подстрок для расшифровки комплекта
Как оформить электронный документ согласно письма ФНС?
цитата:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 28 июня 2021 г. N ЕА-4-15/9015@
По вопросу объединения товаров в набор (комплект), например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места (далее - АРМ), данное включение товара в набор (комплект) не является основанием для прекращения прослеживаемости таких товаров, поскольку не происходит переработки товаров, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества.
При последующей реализации АРМ, поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, счет-фактура или универсальный передаточный документ подлежит формированию в электронной форме. При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).
АРМ ОП в составе:
IP KVM+Audio+RS232+USB удлинитель c двумя портами видеоинтерфейса DVI и передачей данных по сети Gigabit Ethernet (приемник) ATEN KE6940AR-AX-G - 1 шт.
Монитор HP 27" E27 G4 черный IPS LED 16:9 HDMI HAS Pivot 250cd 178гр/178гр 1920x1080 D-Sub DisplayPort FHD USB – 2 шт.;
Колонки - 1 компл.;
Клавиатура, мышь - 1 компл.;,
Принтер HP Color LaserJet CP5225n - 1 шт.;
сетевой фильтр - 1 шт.;
Есть прослеживаемый товар - Монитор. Мы должны отправить документы по ЭДО и отразить реквизиты прослеживаемости в новых колонках с/ф 12,12а,13
АРМ был собран как комплект, отгружается 1 единицей товара согласно договора.
Вопрос: мы реализуем по договору «АРМ ОП», для указания реквизитов прослеживаемости ему необходимо в справочнике Номенклатуры указать код ТН ВЭД (подлежащий прослеживаемости) и признак – прослеживаемый товар. (конфигурации ЕРП, Бухгалтерия предприятия)
Но,
- сам АРМ не имеет ТН ВЭД, подлежащего прослеживаемости
- при отправке по ЭДО в строке файла нет подстрок для расшифровки комплекта
Как оформить электронный документ согласно письма ФНС?
цитата:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 28 июня 2021 г. N ЕА-4-15/9015@
По вопросу объединения товаров в набор (комплект), например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места (далее - АРМ), данное включение товара в набор (комплект) не является основанием для прекращения прослеживаемости таких товаров, поскольку не происходит переработки товаров, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества.
При последующей реализации АРМ, поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, счет-фактура или универсальный передаточный документ подлежит формированию в электронной форме. При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).
По теме из базы знаний
- Выгрузка УПД реализации в xml ФНС для загрузки в ЭДО: Диадок СБИС Корус Такском Астрал и прочие. Обработка для УТ 10.3, БП 2.0, КА 1.1, УПП 1.3, Альфа-Авто 4.1 и 5.1 (Приказ ФНС №820 от 19.12.2018, 736 от 12.10.2020)
- Выгрузка УПД реализации в xml ФНС для загрузки в ЭДО: Диадок, СБИС, Такском, КОРУС, Астрал и прочие. Обработка на управляемых формах для БП 3.0, УНФ 1.6 / 3.0, УТ 11.4 / 11.5, КА 2, ERP 2 (Приказ ФНС №820 от 19.12.2018, 736 от 12.10.2020)
- Обмен 1С с Честным Знаком для УТ11, УНФ, КА2, ERP, Розница: Расширение для работы с СУЗ, ГИС МТ, ЦРПТ
- Основные блоки и возможности 1C: ERP Управление предприятием 2
- Обмен Мой Склад ED с 1С:БП 3.0
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Как разъяснила ФНС России в п. 7 письма от 12.05.2021 № ЕА-4-15/6469@, товар, подлежащий прослеживаемости, при его включении в набор (комплект) не выбывает из прослеживаемости. В случае реализации такого набора (комплекта) его нужно отразить одной строкой в счете-фактуре (УПД) с указанием в новых графах счета-фактуры (12, 12а и 13) реквизитов прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом). Иначе говоря, при заполнении счета-фактуры к одной строке формируются подстроки в количестве, равном количеству РНПТ товаров, подлежащих прослеживаемости, включенных в комплект (см. письма ФНС России от 03.09.2021 № ЕА-4-15/12520@, от 26.07.2021 № СД-4-15/10449@).
Если продавец следует данным рекомендациям, то при реализации комплекта, например, "Автоматизированное рабочее место" (АРМ), включающего два различных монитора, он должен был выставить покупателю счет-фактуру (УПД), где в одной строке указать наименование комплекта ("Автоматизированное рабочее место", графа 1а), количество реализуемых комплектов (графа 3), цену комплекта (графа 4), стоимость комплектов (графа 5), налоговую ставку (графа 7), сумму начисленного НДС (графа 8) и стоимость комплектов с НДС (графа 9).
Если в составе комплекта есть товары (в том числе прослеживаемые) с разной страной происхождения, то в табличной части счета-фактуры (УПД) (графы 10, 10а) будет указана какая-то одна страна (на усмотрение продавца).
Далее в подстроках будет выделен РНПТ входящих в состав АРМ мониторов и их количество. Очевидно, что в таком счете-фактуре (УПД) в подстроках будут указаны РНПТ и количество прослеживаемых товаров без их идентификации, т. е. на основании такого документа покупатель не сможет без изучения декларации на товары (без обращения в систему учета ФНС России) определить, какой РНПТ относится к какому прослеживаемому товару, входящему в комплект.
Если покупатель будет перепродавать комплект в неизменном виде, то он может в выставляемых им документах просто повторить сведения о прослеживаемости, указанные в полученном от продавца счете-фактуре (УПД).
Если же покупатель будет использовать комплект (например, в качестве ОС) или производить разукомплектацию, то ему придется определять, какой РНПТ относится к конкретному монитору, входящему в состав комплекта, и сохранять информацию до момента выбытия мониторов из прослеживаемости (до их физического уничтожения) или до последующей реализации.
При регистрации такого счета-фактуры (УПД) в книге покупок (или в отчете об операциях, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@) необходимо перенести все сведения о прослеживаемости из полученного счета-фактуры (УПД), указав дополнительно информацию о стоимости прослеживаемых товаров (графа 19 книги покупок и графа 13 отчета об операциях), хотя такая информация в полученном счете-фактуре (УПД) отсутствует.
На проводимых вебинарах ФНС России рекомендует указывать стоимость прослеживаемых товаров, входящих в комплект, руководствуясь некой "рыночной ценой". При этом механизм определения такой "рыночной цены" нормативно не установлен, что делает такой подход к заполнению книги покупок (или отчета об операциях) проблематичным.
На данный момент кажется, что сложностей с идентификацией прослеживаемых товаров, входящих в комплект, и определением их стоимости можно избежать, если продавец при реализации комплекта выделит в счете-фактуре (УПД) в отдельные товарные позиции каждый прослеживаемый товар (каждый монитор), входящий в комплект.
Если продавец следует данным рекомендациям, то при реализации комплекта, например, "Автоматизированное рабочее место" (АРМ), включающего два различных монитора, он должен был выставить покупателю счет-фактуру (УПД), где в одной строке указать наименование комплекта ("Автоматизированное рабочее место", графа 1а), количество реализуемых комплектов (графа 3), цену комплекта (графа 4), стоимость комплектов (графа 5), налоговую ставку (графа 7), сумму начисленного НДС (графа 8) и стоимость комплектов с НДС (графа 9).
Если в составе комплекта есть товары (в том числе прослеживаемые) с разной страной происхождения, то в табличной части счета-фактуры (УПД) (графы 10, 10а) будет указана какая-то одна страна (на усмотрение продавца).
Далее в подстроках будет выделен РНПТ входящих в состав АРМ мониторов и их количество. Очевидно, что в таком счете-фактуре (УПД) в подстроках будут указаны РНПТ и количество прослеживаемых товаров без их идентификации, т. е. на основании такого документа покупатель не сможет без изучения декларации на товары (без обращения в систему учета ФНС России) определить, какой РНПТ относится к какому прослеживаемому товару, входящему в комплект.
Если покупатель будет перепродавать комплект в неизменном виде, то он может в выставляемых им документах просто повторить сведения о прослеживаемости, указанные в полученном от продавца счете-фактуре (УПД).
Если же покупатель будет использовать комплект (например, в качестве ОС) или производить разукомплектацию, то ему придется определять, какой РНПТ относится к конкретному монитору, входящему в состав комплекта, и сохранять информацию до момента выбытия мониторов из прослеживаемости (до их физического уничтожения) или до последующей реализации.
При регистрации такого счета-фактуры (УПД) в книге покупок (или в отчете об операциях, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@) необходимо перенести все сведения о прослеживаемости из полученного счета-фактуры (УПД), указав дополнительно информацию о стоимости прослеживаемых товаров (графа 19 книги покупок и графа 13 отчета об операциях), хотя такая информация в полученном счете-фактуре (УПД) отсутствует.
На проводимых вебинарах ФНС России рекомендует указывать стоимость прослеживаемых товаров, входящих в комплект, руководствуясь некой "рыночной ценой". При этом механизм определения такой "рыночной цены" нормативно не установлен, что делает такой подход к заполнению книги покупок (или отчета об операциях) проблематичным.
На данный момент кажется, что сложностей с идентификацией прослеживаемых товаров, входящих в комплект, и определением их стоимости можно избежать, если продавец при реализации комплекта выделит в счете-фактуре (УПД) в отдельные товарные позиции каждый прослеживаемый товар (каждый монитор), входящий в комплект.
Добрый день.
Что делать при работе с гос учреждеиями, в тендерах (ФЗ 223, 44) АРМ собственной сборки мы указываем в договоре страну происхождения Россия, а при реализации (если в составе АРМ есть монитор) в сч-фактуре появляется иная страна, что противоречит договору, а при действии 985 постановления от от 04.07.2020 влечет за собой и санкции для поставщика?
Что делать при работе с гос учреждеиями, в тендерах (ФЗ 223, 44) АРМ собственной сборки мы указываем в договоре страну происхождения Россия, а при реализации (если в составе АРМ есть монитор) в сч-фактуре появляется иная страна, что противоречит договору, а при действии 985 постановления от от 04.07.2020 влечет за собой и санкции для поставщика?
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот