Организация получила по итогам 2017 года налоговый убыток в размере 593668 руб. ПБУ в 2017 году не ведется. Чтобы отразить перенос убытка сделана следущая операция [url=https://radikal.ru][img]https://c.radikal.ru/c09/1911/70/f26a05a4c1af.png[/img][/url] но при этом в январе 2018 года при признании убытка [url=https://radikal.ru][img]https://d.radikal.ru/d19/1911/ad/c613eeed4d7e.png[/img][/url] делается проводка по признанию налогового обязательствоа (77счет), а не налогового актива (09). В чем может быть причина? [url=https://radikal.ru][img]https://d.radikal.ru/d39/1911/32/e9b8cb998898.png[/img][/url]

Как завести остатки по ПБУ 18

Форум Учет и отчетность Общие вопросы по учету (Учет)

1С:Бухгалтерия 3.0

1. AndKovalchuk 196 27.11.19 09:57 Сейчас в теме

Организация получила по итогам 2017 года налоговый убыток в размере 593668 руб.

ПБУ в 2017 году не ведется.

Чтобы отразить перенос убытка сделана следущая операция

но при этом в январе 2018 года при признании убытка

делается проводка по признанию налогового обязательствоа (77счет), а не налогового актива (09). В чем может быть причина?

По теме из базы знаний

Найденные решения

7. RustamZz 29.11.19 16:51 Сейчас в теме

(6) ВР должны быть с -

Остальные ответы

Подписаться на ответы Инфостарт бот

Свернуть все

2. AndKovalchuk 196 27.11.19 11:28 Сейчас в теме

И даже есть к примеру остатков по ПБУ18 нет, то почему программа рисует ОНО по 77 счету, которое никогда не будет закрыта, а не постоянную налоговую разницу, как предусмотрено методологией?

Кроме этого, можно воспользоваться рекомендациями, изложенными в письме Минфина от 15.04.03 г. № 16-00-14/129, где разъяснено, что организации не обязаны вводить начальные остатки по счетам отложенных налоговых активов (счет 09) и отложенных налоговых обязательств (счет 77) на дату начала применения ПБУ 18/02. Таким образом, если организация решит не вводить эти остатки, то все разницы, образовавшиеся до даты начала применения ПБУ 18/02, в дальнейшем будут считаться постоянными разницами.

Исходя из рекомендаций Минфина, для ввода начальных остатков по постоянным разницам в оценке активов и обязательств достаточно проанализировать данные бухгалтерского и налогового учета (например, с помощью оборотно-сальдовой ведомости) и отразить остатки на соответствующих счетах в ресурсе ПР.

Источник: https://buh.ru/
https://buh.ru/articles/faq/39298/

5. RustamZz 29.11.19 15:57 Сейчас в теме

(2) На 09 может быть убыток только текущего периода. В проводке на скрине 77 связан с ВР по 97 счету, это можно увидеть по ОСВ 97 по ВР. Возможно вы не ввели остатки по ВР, на первом скрине их не видно.
(3) Постоянные разницы должны быть введены на 97 счете. 09 и 77 тогда заполнять не нужно.

6. AndKovalchuk 196 29.11.19 16:07 Сейчас в теме

(5) Да. Дело в том, что в 2017 году учет по ПБУ не велся. соответственно в проводке суммы ПР и ВР недоступны. Но я уже пробывал включать учет по ПБУ в 17 году. (на картинке). Результат не меняется.

Прикрепленные файлы:

7. RustamZz 29.11.19 16:51 Сейчас в теме

(6) ВР должны быть с -

8. AndKovalchuk 196 02.12.19 09:04 Сейчас в теме

(7) Да. Действительно. Идет проводка по 09 счету.

3. AndKovalchuk 196 29.11.19 12:40 Сейчас в теме

Но вот с постоянными разницами совсем тяжело. Если постоянные разницы возникают в результате списания убытков прошлых лет, то программа их не учитывает

Вот выдержка из общего модуля РасчетНалогаНаПрибыль

Функция ТекстЗапросаОборотыПостоянныхРазниц()

	// Возникновение разниц по РБП с видом "Убытки прошлых лет" не учитываем, 
	// исключая их из дебетового оборота и сальдо конечного дебетового.

так что, их можно учитывать только как временные.

4. AndKovalchuk 196 29.11.19 15:41 Сейчас в теме

//Уже голову сломал. Для чего нужна эта функция

//// Рассчитывается отложенные налоговый актив по убыткам текущего
// периода и отражается на счете 09.

а они уже отражены, и программа их в упор не видит.

РассчитатьОНАПоУбыткамТекущегоПериода
Процедура РассчитатьОНАПоУбыткамТекущегоПериода(Проводки, СтрокаВидАктиваОбязательства, КонтекстРасчета, РасчетнаяСтавкаНалогаЗаМесяц, СуммаПересчетаУбытков) ЭтоПервыйМесяцНалоговогоПериода = (КонтекстРасчета.НачалоМесяца = КонтекстРасчета.НачалоНалоговогоПериода); Если ЭтоПервыйМесяцНалоговогоПериода Тогда КонецПредыдущегоМесяцаНалоговогоПериода = КонтекстРасчета.КонецПериода; Иначе КонецПредыдущегоМесяцаНалоговогоПериода = КонтекстРасчета.НачалоМесяца - 1; КонецЕсли; Запрос = Новый Запрос; Запрос.УстановитьПараметр("НачДата", КонтекстРасчета.НачалоМесяца); Запрос.УстановитьПараметр("НачалоГода", КонтекстРасчета.НачалоНалоговогоПериода); Запрос.УстановитьПараметр("КонДата", КонтекстРасчета.КонецПериода); Запрос.УстановитьПараметр("КонДатаПред", КонецПредыдущегоМесяцаНалоговогоПериода); Запрос.УстановитьПараметр("ОтчетнаяДата", КонтекстРасчета.КонецПериода + 1); Запрос.УстановитьПараметр("Организации", КонтекстРасчета.Организации); Запрос.УстановитьПараметр("СтавкаНалога", РасчетнаяСтавкаНалогаЗаМесяц); Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ \| ВЫБОР \| КОГДА ХозрасчетныйОбороты.СуммаНУОборот > 0 \| ТОГДА ХозрасчетныйОбороты.СуммаНУОборот \| ИНАЧЕ 0 \| КОНЕЦ КАК УбытокНУ, \| 0 КАК СуммаОстаток09, \| 0 КАК УбытокНУПрошлый \|ПОМЕСТИТЬ ВТ_Убытки \|ИЗ \| РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Обороты( \| &НачалоГода, \| &КонДата, \| , \| Счет = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ПрибылиИУбыткиНеЕНВД), \| ЗНАЧЕНИЕ(ПланВидовХарактеристик.ВидыСубконтоХозрасчетные.ПрибылиИУбытки), \| Организация В (&Организации) \| И Субконто1 В (ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ПрибылиИУбытки.ПрибыльУбытокОтПродаж), ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ПрибылиИУбытки.СальдоПрочихДоходовИРасходов)), \| , \| ) КАК ХозрасчетныйОбороты \| \|ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ \| \|ВЫБРАТЬ \| 0, \| ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстатокДт, \| 0 \|ИЗ \| РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки( \| &ОтчетнаяДата, \| Счет = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеАктивы), \| , \| Организация В (&Организации) \| И Субконто1 = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыАктивовИОбязательств.УбытокТекущегоПериода)) КАК ХозрасчетныйОстатки \| \|ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ \| \|ВЫБРАТЬ \| 0, \| ХозрасчетныйОборотыДтКт.СуммаОборот, \| 0 \|ИЗ \| РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.ОборотыДтКт( \| &НачДата, \| &КонДата, \| Месяц, \| СчетДт = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеАктивы), \| , \| СчетКт = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеАктивы), \| , \| Организация В (&Организации) \| И СубконтоДт1 = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыАктивовИОбязательств.РасходыБудущихПериодов) \| И СубконтоКт1 = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыАктивовИОбязательств.УбытокТекущегоПериода)) КАК ХозрасчетныйОборотыДтКт \| \|ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ \| \|ВЫБРАТЬ \| 0, \| 0, \| ВЫБОР \| КОГДА ХозрасчетныйОбороты.СуммаНУОборот > 0 \| ТОГДА ХозрасчетныйОбороты.СуммаНУОборот \| ИНАЧЕ 0 \| КОНЕЦ \|ИЗ \| РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Обороты( \| &НачалоГода, \| &КонДатаПред, \| , \| Счет = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ПрибылиИУбыткиНеЕНВД), \| ЗНАЧЕНИЕ(ПланВидовХарактеристик.ВидыСубконтоХозрасчетные.ПрибылиИУбытки), \| Организация В (&Организации) \| И Субконто1 В (ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ПрибылиИУбытки.ПрибыльУбытокОтПродаж), ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ПрибылиИУбытки.СальдоПрочихДоходовИРасходов)), \| , \| ) КАК ХозрасчетныйОбороты \|; \| \|//////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// \|ВЫБРАТЬ \| СУММА(ВТ_Убытки.УбытокНУ * &СтавкаНалога - ВТ_Убытки.СуммаОстаток09) КАК Сумма, \| СУММА(ВТ_Убытки.УбытокНУПрошлый * &СтавкаНалога - ВТ_Убытки.СуммаОстаток09) КАК СуммаПересчетаУбытков \|ИЗ \| ВТ_Убытки КАК ВТ_Убытки"; Выборка = Запрос.Выполнить().Выбрать(); ВременныеРазницы = Новый Структура; ВременныеРазницы.Вставить("СуммаДт09", 0); ВременныеРазницы.Вставить("СуммаКт09", 0); ВременныеРазницы.Вставить("СуммаДт77", 0); ВременныеРазницы.Вставить("СуммаКт77", 0); ВременныеРазницы.Вставить("СуммаЕНВД", 0); СчетаАктивовИОбязательств = Новый Структура("Счет09, Счет77", ПланыСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеАктивы, ПланыСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеОбязательства); Если Не Выборка.Следующий() Тогда Возврат; КонецЕсли; Если Выборка.Сумма > 0 Тогда ВременныеРазницы.Вставить("СуммаДт09", Выборка.Сумма); Иначе ВременныеРазницы.Вставить("СуммаКт09", -Выборка.Сумма + Выборка.СуммаПересчетаУбытков); СуммаПересчетаУбытков = Выборка.СуммаПересчетаУбытков; КонецЕсли; Если Выборка.Сумма <> 0 Тогда ОтражениеОНАиОНО(Проводки, СтрокаВидАктиваОбязательства.ВидАктивовОбязательств, ВременныеРазницы, СчетаАктивовИОбязательств); КонецЕсли; КонецПроцедуры Показать

РассчитатьОНАПоУбыткамТекущегоПериода

Процедура РассчитатьОНАПоУбыткамТекущегоПериода(Проводки, СтрокаВидАктиваОбязательства, КонтекстРасчета, РасчетнаяСтавкаНалогаЗаМесяц, СуммаПересчетаУбытков)
	
	ЭтоПервыйМесяцНалоговогоПериода = (КонтекстРасчета.НачалоМесяца = КонтекстРасчета.НачалоНалоговогоПериода);
	Если ЭтоПервыйМесяцНалоговогоПериода Тогда
		КонецПредыдущегоМесяцаНалоговогоПериода = КонтекстРасчета.КонецПериода;
	Иначе
		КонецПредыдущегоМесяцаНалоговогоПериода = КонтекстРасчета.НачалоМесяца - 1;
	КонецЕсли;
	
	Запрос = Новый Запрос;
	Запрос.УстановитьПараметр("НачДата",      КонтекстРасчета.НачалоМесяца);
	Запрос.УстановитьПараметр("НачалоГода",   КонтекстРасчета.НачалоНалоговогоПериода);
	Запрос.УстановитьПараметр("КонДата",      КонтекстРасчета.КонецПериода);
	Запрос.УстановитьПараметр("КонДатаПред",  КонецПредыдущегоМесяцаНалоговогоПериода);
	Запрос.УстановитьПараметр("ОтчетнаяДата", КонтекстРасчета.КонецПериода + 1);
	Запрос.УстановитьПараметр("Организации",  КонтекстРасчета.Организации);
	Запрос.УстановитьПараметр("СтавкаНалога", РасчетнаяСтавкаНалогаЗаМесяц);
	
	Запрос.Текст =
	"ВЫБРАТЬ
	|	ВЫБОР
	|		КОГДА ХозрасчетныйОбороты.СуммаНУОборот > 0
	|			ТОГДА ХозрасчетныйОбороты.СуммаНУОборот
	|		ИНАЧЕ 0
	|	КОНЕЦ КАК УбытокНУ,
	|	0 КАК СуммаОстаток09,
	|	0 КАК УбытокНУПрошлый
	|ПОМЕСТИТЬ ВТ_Убытки
	|ИЗ
	|	РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Обороты(
	|			&НачалоГода,
	|			&КонДата,
	|			,
	|			Счет = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ПрибылиИУбыткиНеЕНВД),
	|			ЗНАЧЕНИЕ(ПланВидовХарактеристик.ВидыСубконтоХозрасчетные.ПрибылиИУбытки),
	|			Организация В (&Организации)
	|				И Субконто1 В (ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ПрибылиИУбытки.ПрибыльУбытокОтПродаж), ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ПрибылиИУбытки.СальдоПрочихДоходовИРасходов)),
	|			,
	|			) КАК ХозрасчетныйОбороты
	|
	|ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ
	|
	|ВЫБРАТЬ
	|	0,
	|	ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстатокДт,
	|	0
	|ИЗ
	|	РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(
	|			&ОтчетнаяДата,
	|			Счет = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеАктивы),
	|			,
	|			Организация В (&Организации)
	|				И Субконто1 = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыАктивовИОбязательств.УбытокТекущегоПериода)) КАК ХозрасчетныйОстатки
	|
	|ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ
	|
	|ВЫБРАТЬ
	|	0,
	|	ХозрасчетныйОборотыДтКт.СуммаОборот,
	|	0
	|ИЗ
	|	РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.ОборотыДтКт(
	|			&НачДата,
	|			&КонДата,
	|			Месяц,
	|			СчетДт = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеАктивы),
	|			,
	|			СчетКт = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеАктивы),
	|			,
	|			Организация В (&Организации)
	|				И СубконтоДт1 = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыАктивовИОбязательств.РасходыБудущихПериодов)
	|				И СубконтоКт1 = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыАктивовИОбязательств.УбытокТекущегоПериода)) КАК ХозрасчетныйОборотыДтКт
	|
	|ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ
	|
	|ВЫБРАТЬ
	|	0,
	|	0,
	|	ВЫБОР
	|		КОГДА ХозрасчетныйОбороты.СуммаНУОборот > 0
	|			ТОГДА ХозрасчетныйОбороты.СуммаНУОборот
	|		ИНАЧЕ 0
	|	КОНЕЦ
	|ИЗ
	|	РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Обороты(
	|			&НачалоГода,
	|			&КонДатаПред,
	|			,
	|			Счет = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ПрибылиИУбыткиНеЕНВД),
	|			ЗНАЧЕНИЕ(ПланВидовХарактеристик.ВидыСубконтоХозрасчетные.ПрибылиИУбытки),
	|			Организация В (&Организации)
	|				И Субконто1 В (ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ПрибылиИУбытки.ПрибыльУбытокОтПродаж), ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ПрибылиИУбытки.СальдоПрочихДоходовИРасходов)),
	|			,
	|			) КАК ХозрасчетныйОбороты
	|;
	|
	|////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////
	|ВЫБРАТЬ
	|	СУММА(ВТ_Убытки.УбытокНУ * &СтавкаНалога - ВТ_Убытки.СуммаОстаток09) КАК Сумма,
	|	СУММА(ВТ_Убытки.УбытокНУПрошлый * &СтавкаНалога - ВТ_Убытки.СуммаОстаток09) КАК СуммаПересчетаУбытков
	|ИЗ
	|	ВТ_Убытки КАК ВТ_Убытки";
	
	Выборка   = Запрос.Выполнить().Выбрать();
	
	ВременныеРазницы = Новый Структура;
	ВременныеРазницы.Вставить("СуммаДт09", 0);
	ВременныеРазницы.Вставить("СуммаКт09", 0);
	ВременныеРазницы.Вставить("СуммаДт77", 0);
	ВременныеРазницы.Вставить("СуммаКт77", 0);
	ВременныеРазницы.Вставить("СуммаЕНВД", 0);
									
	СчетаАктивовИОбязательств = Новый Структура("Счет09, Счет77",
								  ПланыСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеАктивы,
								  ПланыСчетов.Хозрасчетный.ОтложенныеНалоговыеОбязательства);
	
	Если Не Выборка.Следующий() Тогда
		Возврат;
	КонецЕсли;
		
	Если Выборка.Сумма > 0 Тогда
		ВременныеРазницы.Вставить("СуммаДт09", Выборка.Сумма);
	Иначе
		ВременныеРазницы.Вставить("СуммаКт09", -Выборка.Сумма + Выборка.СуммаПересчетаУбытков);
		СуммаПересчетаУбытков = Выборка.СуммаПересчетаУбытков;
	КонецЕсли;
	
	Если Выборка.Сумма <> 0 Тогда
		ОтражениеОНАиОНО(Проводки, СтрокаВидАктиваОбязательства.ВидАктивовОбязательств, ВременныеРазницы, СчетаАктивовИОбязательств);
	КонецЕсли;
	
КонецПроцедуры

Показать

Оставьте свое сообщение

E-mail: