Возвратные отходы УСН (доходы - расходы) в БП 3.0
День добрый!
Имеется организация на УСН (доходы - расходы).
Документом - "Отчет производства за смену" оприходуем возвратные отходы.
С проводками - согласны.
Вопрос по "Расходы (НУ)"?
В Учетной политике сказано: "Порядок признания расходов МПЗ - Поступление+Оплата+Передача в производство".
Правильно ли я понимаю, что для корректного расчета налога нужно выставить: "Расходы (НУ) - Принимаются"?
Имеется организация на УСН (доходы - расходы).
Документом - "Отчет производства за смену" оприходуем возвратные отходы.
С проводками - согласны.
Вопрос по "Расходы (НУ)"?
В Учетной политике сказано: "Порядок признания расходов МПЗ - Поступление+Оплата+Передача в производство".
Правильно ли я понимаю, что для корректного расчета налога нужно выставить: "Расходы (НУ) - Принимаются"?
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Переформулирую вопрос: в каких случаях возвратные отходы "принимаются в НУ", а в каких "не принимаются в НУ"??? И да, "исходные материалы относятся к принимаемым" - являются принимаемыми.
П.С. Мои эксперименты ...
Посидел, поэкспериментировал в типовой базе над доком "Отчет производства за смену".
В учетке: "Порядок признания расходов МПЗ - Поступление+Оплата+Передача в производство".
Вариант 1. Возвратные отходы - Расходы (НУ) - не учитывать в НУ.
Дт 20.01 Кт 10.01 "-10 руб." (возврат. отходы)
Дт 20.01 Кт 10.01 "59 руб." (материалы)
в регистре Расходы при УСН: "Отражение в НУ" для 10 руб. - не принимаются;
"Отражение в НУ" для 50+9 руб. - принимаются;
Далее списываю возвратные отходы в производство.
Закрываю месяц и формирую КУДиР: Расходы только 59 руб.
Вариант 2. Возвратные отходы - Расходы (НУ) - учитывать в НУ.
Дт 20.01 Кт 10.01 "-10 руб." (возврат. отходы)
Дт 20.01 Кт 10.01 "59 руб." (материалы)
в регистре Расходы при УСН: "Отражение в НУ" для 10 руб. - принимаются;
"Отражение в НУ" для 50+9 руб. - принимаются;
Далее списываю возвратные отходы в производство.
Закрываю месяц и формирую КУДиР: Расходы УЖЕ 69 руб.
Т.е. при повторном списании материалов (возвратные отходы) в случае "учитывать в НУ" - материалы списываются дважды!!! - Что скорей всего неверно ((
На сайте ИТС вычитал что:
- "
Однако в письме от 28.10.2013 № 03-11-06/2/45473 Минфин России разъяснил, что у налогоплательщиков, применяющих УСН, нет необходимости вести отдельный учет стоимости безвозвратных отходов (технологических потерь) в стоимости приобретенных сырья и материалов. Это связано с тем, что стоимость приобретенных сырья и материалов включается в расходы в полной сумме на дату их приобретения и оприходования. Полагаем, что аналогичный вывод справедлив также в отношении потерь от недостач в пределах норм естественной убыли.
Кроме того, плательщики налога на прибыль должны уменьшать стоимость МПЗ, списанных в материальные расходы в момент отпуска в производство, на сумму возвратных отходов (п. 6 ст. 254 НК РФ). По нашему мнению, данное правило к плательщикам УСН также не применяется в силу пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ."
П.С. Мои эксперименты ...
Посидел, поэкспериментировал в типовой базе над доком "Отчет производства за смену".
В учетке: "Порядок признания расходов МПЗ - Поступление+Оплата+Передача в производство".
Вариант 1. Возвратные отходы - Расходы (НУ) - не учитывать в НУ.
Дт 20.01 Кт 10.01 "-10 руб." (возврат. отходы)
Дт 20.01 Кт 10.01 "59 руб." (материалы)
в регистре Расходы при УСН: "Отражение в НУ" для 10 руб. - не принимаются;
"Отражение в НУ" для 50+9 руб. - принимаются;
Далее списываю возвратные отходы в производство.
Закрываю месяц и формирую КУДиР: Расходы только 59 руб.
Вариант 2. Возвратные отходы - Расходы (НУ) - учитывать в НУ.
Дт 20.01 Кт 10.01 "-10 руб." (возврат. отходы)
Дт 20.01 Кт 10.01 "59 руб." (материалы)
в регистре Расходы при УСН: "Отражение в НУ" для 10 руб. - принимаются;
"Отражение в НУ" для 50+9 руб. - принимаются;
Далее списываю возвратные отходы в производство.
Закрываю месяц и формирую КУДиР: Расходы УЖЕ 69 руб.
Т.е. при повторном списании материалов (возвратные отходы) в случае "учитывать в НУ" - материалы списываются дважды!!! - Что скорей всего неверно ((
На сайте ИТС вычитал что:
- "
Однако в письме от 28.10.2013 № 03-11-06/2/45473 Минфин России разъяснил, что у налогоплательщиков, применяющих УСН, нет необходимости вести отдельный учет стоимости безвозвратных отходов (технологических потерь) в стоимости приобретенных сырья и материалов. Это связано с тем, что стоимость приобретенных сырья и материалов включается в расходы в полной сумме на дату их приобретения и оприходования. Полагаем, что аналогичный вывод справедлив также в отношении потерь от недостач в пределах норм естественной убыли.
Кроме того, плательщики налога на прибыль должны уменьшать стоимость МПЗ, списанных в материальные расходы в момент отпуска в производство, на сумму возвратных отходов (п. 6 ст. 254 НК РФ). По нашему мнению, данное правило к плательщикам УСН также не применяется в силу пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ."
(3)
Кстати, вся эта возня с возвратными отходами - бессмысленна, т.к. в действующей редакции статьи 346.17 НК написано:
Простыми словами: получили? оплатили? Фсё, признавайте расходами в полной мере, не дожидаясь передачи в производство!
Поэтому самый простой и одновременно законный способ решения этой "проблемы": из учетной политики "Порядок признания расходов МПЗ - Поступление+Оплата+Передача в производство" выкинуть "Передачу в производство" и будет вам счастье.
Т.е. при повторном списании материалов (возвратные отходы) в случае "учитывать в НУ" - материалы списываются дважды!!! - Что скорей всего неверно ((
Разумеется, это неверно: ваши расходы по материалам не могут превышать их закупочной стоимости.
Кстати, вся эта возня с возвратными отходами - бессмысленна, т.к. в действующей редакции статьи 346.17 НК написано:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
Простыми словами: получили? оплатили? Фсё, признавайте расходами в полной мере, не дожидаясь передачи в производство!
Поэтому самый простой и одновременно законный способ решения этой "проблемы": из учетной политики "Порядок признания расходов МПЗ - Поступление+Оплата+Передача в производство" выкинуть "Передачу в производство" и будет вам счастье.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот