Списание просроченной задолженности!

С юридической точки зрения должны быть выполнены следующие условия:

Отнесение дебиторской задолженности к безнадежной, ее списание с балансового учета и последующее списание с забалансового учета относится к компетенции комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов. Конкретный порядок должен утверждаться в качестве элемента учетной политики учреждения.

Кредиторская задолженность относится к невостребованной в части сумм непредъявленных кредиторами требований и не подтвержденных по результатам инвентаризации кредиторами. Невостребованная кредиторская задолженность списывается с забалансового учета по истечении установленных в учреждении сроков забалансового учета задолженности в порядке, установленном актом учреждения в рамках формирования учетной политики.

А практически: списываете операцией бухгалтерской, в дебет ничего не ставите, а по кредиту 20 счет, т.е. все как обычно, при работе с забалансовыми счетами.