1. aliputin 02.04.12 11:55 Сейчас в теме

Деривативы (фьючерсы, опционы)

Предлагаю делиться опытом учета деривативов - производных финансовых инструментов,
таких как фьючерсы и опционы, поставочных и беспоставочных.

В двух словах, фьючерс - это договор покупки или продажи,
по которому не планируется поставка товара,
а сам договор "закрывается" последующим заключением противоположной сделки.
Опцион - почти то же самое, и есть возможность отказаться от исполнения сделки.

В частности, интересуют вопросы отражения прибыли по незакрытым долгосрочным договорам,
таким как фьючерсы на зерно с поставкой через год и более.
Ответы
Избранное Подписка Сортировка: Древо
2. software1c 1 02.04.12 17:00 Сейчас в теме
Вот выдержка (наши этим же способом ведут учет, используя 97 и 98 счета)

Фьючерс — это договор купли-продажи актива с исполнением обязательств в определенную дату в будущем на определенных условиях. При заключении фьючерсных сделок, в отличие от опционов, вознаграждения не предусматриваются. К настоящему времени нормативные рекомендации по учету опционов и фьючерсных контрактов отсутствуют. Пока еще не сложилось единое понимание их сущности. Некоторые авторы считают опционы и фьючерсные контракты ценными бумагами, ссылаясь на Указ Президента Российской Федерации от 04.11.94 г. № 2063, в ст. 4 которого опцион действительно упоминается в составе ценных бумаг. Однако в перечне ценных бумаг ст. 143 Гражданского кодекса опционы и фьючерсы не упоминаются. В связи с этим более правомерно считать опционы и фьючерсы обычными соглашениями между сторонами и по ним можно рекомендовать следующий порядок учета. Учет опционов. Покупатель опциона учитывает уплаченное вознаграждение по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов» с кредита счетов по учету денежных средств (51, 52 и др.). Одновременно сумма обязательства на покупку актива отражается у покупателя опциона на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». При исполнении сделки покупатель опциона списывает уплаченное вознаграждение с кредита счета 97 в дебет счетов по учету приобретения активов (08, 10, 41 и др.) или в дебет счетов по учету продажи (90,91). Пример. Куплен опцион за 10 тыс. руб. на право приобретения 100 акций по 1000 руб. На дату исполнения договора рыночная стоимость акции составила 115 руб. Бухгалтерские записи: Дебет счета 97 «Расчеты будущих периодов» 10 тыс. руб. Кредит счета 51 «Расчетный счет» 2) Дебет счета 58 «Финансовые вложения»


Материал взят из: http://bugabooks.com/book/28-buxgalterskij-uchet/147--9-uchet-opcionov-i-fyuchersnyx-kontraktov.html
3. Сисой 83 10.12.13 12:08 Сейчас в теме
Я реализовывал учет фьючерсов и опционов в специализированных конфигурациях для участников рынка ЦБ.
Лично я с точки зрения предмета автоматизации считаю деривативы ценными бумагами.
Но это лишь потому, что работаю на финансовом рынке. А тут массово используются фьючерсы не на нефть и зерно, а на котировки других ЦБ. Причем приобретают фьючерсы и опционы не для покупки базового актива, а для спекуляций на вариационной марже.
Оставьте свое сообщение
Новые вопросы с вознаграждением
Автор темы объявил вознаграждение за найденный ответ, его получит тот, кто первый поможет автору.

Вакансии

Руководитель проектов 1С
Санкт-Петербург
По совместительству

Ведущий разработчик 1С
Санкт-Петербург
Полный день

Программист 1С
Санкт-Петербург
Полный день

Консультант-аналитик 1С (ЗУП)
Санкт-Петербург
Полный день

Программист 1С
Санкт-Петербург
зарплата от 100 000 руб.
Полный день