Как правильно оформлять (какими документами) в ТиС 9.2 поступление товара от поставщика по бонусным акциям (бесплатный товар, например, за перевыполнение квартального плана отгрузок)?
Подробнее о проблеме:
1. за выполнение перед поставщиком взятых на себя обязательств нам полагается некая виртуальная сумма, на которую мы можем взять товар без оплаты.
2. товар имеет фактическую себестоимость 0 руб. (дается поставщиком бесплатно)
3. по документам (управленческим) от поставщика товар имеет некую цену. Сумма по каждому такому документу уменьшает остаток от общей бонусной суммы по итогам (п.1)
4. Нужно "убить двух зайцев": контролировать сумму по уже полученному "бонусному" товару, остаток от общей бонусной суммы, не портить фактическую себестоимость (нужно указывать в приходе нулевую цену, чтобы прибыль по этим товарам считалась правильно, то есть 100%-ная)
Если кто-то из форумчан сталкивается с подобным, прошу поделиться опытом... Заранее признателен.
Подробнее о проблеме:
1. за выполнение перед поставщиком взятых на себя обязательств нам полагается некая виртуальная сумма, на которую мы можем взять товар без оплаты.
2. товар имеет фактическую себестоимость 0 руб. (дается поставщиком бесплатно)
3. по документам (управленческим) от поставщика товар имеет некую цену. Сумма по каждому такому документу уменьшает остаток от общей бонусной суммы по итогам (п.1)
4. Нужно "убить двух зайцев": контролировать сумму по уже полученному "бонусному" товару, остаток от общей бонусной суммы, не портить фактическую себестоимость (нужно указывать в приходе нулевую цену, чтобы прибыль по этим товарам считалась правильно, то есть 100%-ная)
Если кто-то из форумчан сталкивается с подобным, прошу поделиться опытом... Заранее признателен.
По теме из базы знаний
- РАУЗ: составление уравнений для расчета себестоимости товаров в программе 1С:Управление торговлей, редакция 11
- Интеркампани, особенности учета в конфигурациях УТ 11.4, КА 2.4, ЕРП 2.4
- Интеграция с маркетплейсами МегаМаркет, Wildberries, OZON, ЯндексМаркет, VK, Avito, Леруа Мерлен, Aliexpress, КУПЕР, Dostavista
Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
(1) romul_666, вот, что я нашла по вашему вопросу:
Если покупатель находится на общей системе
Покупателю стоимость подарков нужно включить в доход. Это следует из пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Правда, если поставщик пересчитает стоимость товаров так, что в накладной будет обозначена цена всей партии, включая бонусы, доход показывать не придется.
Чтобы рассчитать размер дохода, можно использовать цену, по которой поставщик обычно реализует компании подобные товары. Возможно, правда, что в качестве бонусов получили совсем новую продукцию, которую продавец раньше не поставлял. Тогда советуем направить ему запрос о стоимости переданных товаров. Добавим, что из этого правила есть исключение для «родственных» компаний (см. ниже).
Когда покупатель может не включать стоимость бесплатных товаров в доход
1. Если поставщик является учредителем покупателя и ему принадлежит более 50 процентов уставного капитала, стоимость товаров в доходах можно не учитывать.
2. Точно такая же льгота применяется и когда компания, которая получает имущество, владеет более чем половиной уставного капитала поставщика.
В обоих случаях льгота действует при условии, что покупатель в течение года не будет продавать (или передавать) эти товары. Это возможно, если, например, использовать их в качестве сырья для производства. Такие правила установлены в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
Итак, компания отразила стоимость полученных товаров в своих доходах. Казалось бы, по мере реализации их можно учесть и в расходах. Однако чиновники с этим категорически не согласны. По их мнению, стоимость товаров является нулевой и Налоговый кодекс не предусматривает специальных правил, по которым ее можно определить. Поэтому списать на затраты бонусные товары нельзя.
Если покупатель находится на общей системе
Покупателю стоимость подарков нужно включить в доход. Это следует из пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Правда, если поставщик пересчитает стоимость товаров так, что в накладной будет обозначена цена всей партии, включая бонусы, доход показывать не придется.
Чтобы рассчитать размер дохода, можно использовать цену, по которой поставщик обычно реализует компании подобные товары. Возможно, правда, что в качестве бонусов получили совсем новую продукцию, которую продавец раньше не поставлял. Тогда советуем направить ему запрос о стоимости переданных товаров. Добавим, что из этого правила есть исключение для «родственных» компаний (см. ниже).
Когда покупатель может не включать стоимость бесплатных товаров в доход
1. Если поставщик является учредителем покупателя и ему принадлежит более 50 процентов уставного капитала, стоимость товаров в доходах можно не учитывать.
2. Точно такая же льгота применяется и когда компания, которая получает имущество, владеет более чем половиной уставного капитала поставщика.
В обоих случаях льгота действует при условии, что покупатель в течение года не будет продавать (или передавать) эти товары. Это возможно, если, например, использовать их в качестве сырья для производства. Такие правила установлены в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
Итак, компания отразила стоимость полученных товаров в своих доходах. Казалось бы, по мере реализации их можно учесть и в расходах. Однако чиновники с этим категорически не согласны. По их мнению, стоимость товаров является нулевой и Налоговый кодекс не предусматривает специальных правил, по которым ее можно определить. Поэтому списать на затраты бонусные товары нельзя.
Создайте новый договор по Поставщику "Бонус" например, при начислении которого сумму отразите в Документы/Прочие/Корректировка долга (поставщик), далее товар полученный приходуйте по нулевым ценам, при этом создайте снова Корректировку долга (поставщик)по договору "Бонус" на сумму бонусной накладной со знаком "-". Мне кажется, что тогда и себестоимость будет правильная, и оборотка по договору "Бонус" покажет все, что Вам надо.
dandrontiy пишет:
Такой товар можно принять условно за УСЛУГУ.
По этому поводу были споры с аудиторами, но в тот момент (лет пять назад) наши бухгалтера доказали состоятельность такого подхода.
Такой товар можно принять условно за УСЛУГУ.
По этому поводу были споры с аудиторами, но в тот момент (лет пять назад) наши бухгалтера доказали состоятельность такого подхода.
согласен, в одной фирме видел подобный подход и их устраивало
Всем спасибо! Ответ подходящий есть.
СветаОнила пишет:
Создайте новый договор по Поставщику "Бонус" например, при начислении которого сумму отразите в Документы/Прочие/Корректировка долга (поставщик), далее товар полученный приходуйте по нулевым ценам, при этом создайте снова Корректировку долга (поставщик)по договору "Бонус" на сумму бонусной накладной со знаком "-". Мне кажется, что тогда и себестоимость будет правильная, и оборотка по договору "Бонус" покажет все, что Вам надо.
Создайте новый договор по Поставщику "Бонус" например, при начислении которого сумму отразите в Документы/Прочие/Корректировка долга (поставщик), далее товар полученный приходуйте по нулевым ценам, при этом создайте снова Корректировку долга (поставщик)по договору "Бонус" на сумму бонусной накладной со знаком "-". Мне кажется, что тогда и себестоимость будет правильная, и оборотка по договору "Бонус" покажет все, что Вам надо.
остается только одна проблема - уплата НДС со стоимости бонусных товаров, слишком уж большая сумма получается, если "в белую" проводить потом продажу, вычета не будет... но можно и не проводить, если поставщик проводит отпуск бонуса "по управлению"...
приходовать товар, имеющий рыночную стоимость, по нулю == кормить налоговую
а насчет учитывать товар как услугу - не знаю даже, сколько шкур с вас они сдерут
"наших бухов устраивает" - ню-ню
пс: если в налоговой уже "все схвачено", зачем тогда кормите бухов?
ппс:
ну, да, вопрос был: как правильно.
а правильно так: есть такая вещь, называется "корректировочная счет-фактура", слышали?
так вот, именно для этого ее "законодатель" и замутил.
когда в рамках договора выполняются некоторое условие (сумма оборота достигла Х) производится переоценка товарооборота
т.е купили на 100р. 10шт. (цена 10р/шт)- вам "дают бесплатно" еще одну штуку.
на самом деле (т.е. "правильно") вы купили 11 штук по цене 100/11 = 9.09 р/шт
соответственно, получаете от поставщика корректировочную СФ
а насчет учитывать товар как услугу - не знаю даже, сколько шкур с вас они сдерут
"наших бухов устраивает" - ню-ню
пс: если в налоговой уже "все схвачено", зачем тогда кормите бухов?
ппс:
ну, да, вопрос был: как правильно.
а правильно так: есть такая вещь, называется "корректировочная счет-фактура", слышали?
так вот, именно для этого ее "законодатель" и замутил.
когда в рамках договора выполняются некоторое условие (сумма оборота достигла Х) производится переоценка товарооборота
т.е купили на 100р. 10шт. (цена 10р/шт)- вам "дают бесплатно" еще одну штуку.
на самом деле (т.е. "правильно") вы купили 11 штук по цене 100/11 = 9.09 р/шт
соответственно, получаете от поставщика корректировочную СФ
Для целей налогового учета (по налогу на прибыль) предоставление бонусного товара считается безвозмездной передачей имущества. Именно такой позиции придерживаются налоговые инспекторы. Стоимость безвозмездно переданных ценностей и расходы, связанные с такой передачей, не включаются в состав налоговых затрат. Основание - пункт 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Следовательно, стоимость бонусных товаров и сумму начисленного при их передаче налога на добавленную стоимость в налоговом учете признать нельзя.
Справедливости ради отметим, что эта позиция не бесспорна.
Обратимся к определению безвозмездно полученного имущества, данному в пункте 2 статьи 248 Налогового кодекса РФ. Для целей налогового учета ценности считаются полученными (и соответственно переданными) безвозмездно, если их получение не связано с возникновением у принимающей стороны встречных обязательств.
В рассматриваемой ситуации покупатель получает бонус в виде бесплатной партии товаров не просто так, а выполнив определенные условия (в частности, превысив установленный объем закупок). Значит, бонусные товары нельзя считать безвозмездно переданными.
А раз так, то их стоимость и начисленный НДС можно включить в состав налоговых затрат (например, в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией). Однако, поступив подобным образом, оптовая фирма должна быть готова к претензиям и санкциям со стороны проверяющих.
Справедливости ради отметим, что эта позиция не бесспорна.
Обратимся к определению безвозмездно полученного имущества, данному в пункте 2 статьи 248 Налогового кодекса РФ. Для целей налогового учета ценности считаются полученными (и соответственно переданными) безвозмездно, если их получение не связано с возникновением у принимающей стороны встречных обязательств.
В рассматриваемой ситуации покупатель получает бонус в виде бесплатной партии товаров не просто так, а выполнив определенные условия (в частности, превысив установленный объем закупок). Значит, бонусные товары нельзя считать безвозмездно переданными.
А раз так, то их стоимость и начисленный НДС можно включить в состав налоговых затрат (например, в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией). Однако, поступив подобным образом, оптовая фирма должна быть готова к претензиям и санкциям со стороны проверяющих.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот