Ответы
Подписаться на ответы
Инфостарт бот
Сортировка:
Древо развёрнутое
Свернуть все
Если для прочей реализации выбран счет 91.02.7 то расхождение ПБУ показывается и в доходах и расходах на одинаковую сумму НДС (так как в НУ НДСа не должно быть). По сути это не ошибка, так как она не приводит к искажению налога. Обычно для реализации прочей реализации используется счет 91.02.4 (если это соответствует хоз операции).
Никаких ПР быть не должно. Посудите сами, в НУ НДСа нет. В БУ при продаже у вас есть проводка в доходы на выручку 91.01 на сумму с НДС (например, 1180р) и проводка на затраты на сумму НДС (180р). В НУ при этом есть только проводка по выручке на сумму без НДС (1000р). Но есть с точки зрения конечного результата все верно. Просто отчет анализа ПБУ не может определить данную ситуацию, так как это 91й счет и выделенного счета для НДС на нем нет. Поэтому на одинаковую сумму в 180р будет ругаться и в таблице доходов и в таблице расходов, но при этом квадратик с прибылью от которого и считается налог на прибыль будет нормальным.
Тут ничего править не надо. Такое возникает и при продаже материалов через 91.01.7 и при продаже ОС через 91.01.1. Кажется при использовании 91.01.4 (продажа прочего имущества) отчет не ругался, но точно не помню.
Тут ничего править не надо. Такое возникает и при продаже материалов через 91.01.7 и при продаже ОС через 91.01.1. Кажется при использовании 91.01.4 (продажа прочего имущества) отчет не ругался, но точно не помню.
Это, конечно, лично мое мнение, но упомянутый отчет "Анализ состояния налогового учета..." - жутчайший костыль, на котором это поколение бухгалтерских конф хромает в светлое будущее уже десяток лет. В нем исключений, которые надо помнить и уметь объяснить, больше чем закономерностей, которыми можно что-то проверять.
Он показывает такую вот фигню, когда мы пытаемся импровизировать в нашем витиеватом учетном законодательстве, и отражать документом "Реализация товаров услуг" с НДС доходы и расходы на счет 91, субсчета *.7 и *.9 (ну правильно - это же ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ расходы и КОСВЕННЫЕ, какой там НДС? :-) ). Для субсчетов 1-5, вроде как, он от НДС суммы очищает.
Он странно выглядит, если предприятие получает убыток.
Он странно выглядит при проверке доходов и расходов от продаж, потому как момент проводок по БУ и НУ различается (доходы по БУ - реализациями, по НУ - расчетом себестоимости, расходы по МПЗ часто принимаются в конце месяца и т.п.)
Он просто восхитительно выглядит для ряда случаев корректировок реализаций. Аж до мурашек.
И по итогу, часто, его применение дает больше вопросов, чем ответов.
Чем пытаться им пользоваться - проще проверять ОСВ по БУ и НУ, а также расчет налога и переоценку отложенных налоговых активов/обязательств - вручную визуально. Там реально - 5-7 контрольных точек, которые следует объяснить бухам, и заодно они лучше поймут что такое "ПБУ 18/02 в методах 1С".
Он показывает такую вот фигню, когда мы пытаемся импровизировать в нашем витиеватом учетном законодательстве, и отражать документом "Реализация товаров услуг" с НДС доходы и расходы на счет 91, субсчета *.7 и *.9 (ну правильно - это же ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ расходы и КОСВЕННЫЕ, какой там НДС? :-) ). Для субсчетов 1-5, вроде как, он от НДС суммы очищает.
Он странно выглядит, если предприятие получает убыток.
Он странно выглядит при проверке доходов и расходов от продаж, потому как момент проводок по БУ и НУ различается (доходы по БУ - реализациями, по НУ - расчетом себестоимости, расходы по МПЗ часто принимаются в конце месяца и т.п.)
Он просто восхитительно выглядит для ряда случаев корректировок реализаций. Аж до мурашек.
И по итогу, часто, его применение дает больше вопросов, чем ответов.
Чем пытаться им пользоваться - проще проверять ОСВ по БУ и НУ, а также расчет налога и переоценку отложенных налоговых активов/обязательств - вручную визуально. Там реально - 5-7 контрольных точек, которые следует объяснить бухам, и заодно они лучше поймут что такое "ПБУ 18/02 в методах 1С".
(8) stvorl, Согласна. Этот отчет сплошной костыль, но иных вариантов как пользоваться им просто не вижу. Так как базу я вижу "наездами" в большинстве случаев вручную сверить все слишком долго, а верить буху на слова "я все сверила" я уже давно перестала. В большинстве случаев смотрю на первую страницу отчета и если прибыль красным не горит и налог одинаковый - глубже просто не смотрю. Максимум проверяю сумму в декларации по НУ с суммой налога в отчете, чтобы не наколоться на неправильный вид статью прочих доходов/расходов. Если есть ошибки, то отчетов вычленяю только направление (если прибыль не в красной рамке, значит проблема с оценкой ПР и ВР, если в красной рамке, то приходится углубляться в первичку, чаще всего ручные операции)
(9) HobbitT,
А я когда-то этот отчет проклял [ :-) ] , и с тех пор вбиваю пользователям следующий алгоритм:
1. Визуально синтетически сверить ОСВ по 01, 02, 10, 2х, 41, 44 по БУ и ОСВ по НУ+ПР+ВР, если не сходится - копаем глубже по аналитике.
2. Так же сверить ОСВ по БУ и НУ+ПР+ВР в части 90.09, 91.09 - если не сходится, то копаем глубже по субсчетам 90 и 91 счетов и постатейно.
3. Так же сверить остатки 99.01 по БУ и НУ+разницам.
4. Убедиться, что 68.04.2 закрылся в 0 (хотя с каких-то релизов он всегда закрывается в 0, а все несхождения падают в 68.04.1, который де-факто стал считаться через 99.01 БУ + разницы, а не через 99.01 НУ).
5. Сверить расчет 68.04.1 с оборотом 99.01 в части НУ * 20%.
6. Сверить образование ПНО и ПНА с корсчетом 68.04.2 по сумме оборотов 99.01 в части ПР * 20%.
7. Сверить сальдо 09 Убытки текущего периода с остатком убытка (если он есть) 99.01 в части НУ * 20%
8. Сверить оценку остатков 09 и 77 с ОСВ по ВР * 20% по соответствующим участкам. Выверить абсолютную разницу короборотов 09/77 с 68.04.2 (кроме Убытков текущего периода) с оборотом 99.01 по ВР * 20%.
9. Сверить сумму прибыли в ОФР бухгалтерской отчетности и прибыль по 99 БУ.
10. Сверить сумму налоговой базы по НП в декларации по налогу на прибыль и в 99 НУ.
Если эти контрольные точки пройдены, то все хорошо. Разумеется, обоснованность помещения доходов и расходов на НУ или ПР проверяется много раньше.
В принципе, все справляются, но да - приходится иногда вмешиваться и помогать.
А я когда-то этот отчет проклял [ :-) ] , и с тех пор вбиваю пользователям следующий алгоритм:
1. Визуально синтетически сверить ОСВ по 01, 02, 10, 2х, 41, 44 по БУ и ОСВ по НУ+ПР+ВР, если не сходится - копаем глубже по аналитике.
2. Так же сверить ОСВ по БУ и НУ+ПР+ВР в части 90.09, 91.09 - если не сходится, то копаем глубже по субсчетам 90 и 91 счетов и постатейно.
3. Так же сверить остатки 99.01 по БУ и НУ+разницам.
4. Убедиться, что 68.04.2 закрылся в 0 (хотя с каких-то релизов он всегда закрывается в 0, а все несхождения падают в 68.04.1, который де-факто стал считаться через 99.01 БУ + разницы, а не через 99.01 НУ).
5. Сверить расчет 68.04.1 с оборотом 99.01 в части НУ * 20%.
6. Сверить образование ПНО и ПНА с корсчетом 68.04.2 по сумме оборотов 99.01 в части ПР * 20%.
7. Сверить сальдо 09 Убытки текущего периода с остатком убытка (если он есть) 99.01 в части НУ * 20%
8. Сверить оценку остатков 09 и 77 с ОСВ по ВР * 20% по соответствующим участкам. Выверить абсолютную разницу короборотов 09/77 с 68.04.2 (кроме Убытков текущего периода) с оборотом 99.01 по ВР * 20%.
9. Сверить сумму прибыли в ОФР бухгалтерской отчетности и прибыль по 99 БУ.
10. Сверить сумму налоговой базы по НП в декларации по налогу на прибыль и в 99 НУ.
Если эти контрольные точки пройдены, то все хорошо. Разумеется, обоснованность помещения доходов и расходов на НУ или ПР проверяется много раньше.
В принципе, все справляются, но да - приходится иногда вмешиваться и помогать.
Для получения уведомлений об ответах подключите телеграм бот:
Инфостарт бот