Продолжаем исследования реализации в 1С.БП КОРП раздельного учета НДС при реализациях на экспорт по ставке НДС 0%... Не покидает вопрос: как же проверить правильность Кт 19 счета?
В статье "Раздельный учет НДС. Реализация на экспорт: ставка НДС 0%. Алгоритм распределения. БП 3.0 КОРП" мы разобрались, что при реализации на экспорт по ставке НДС 0%, часть входящего НДС блокируется до подтверждения ставки 0%. При этом весь заблокированный НДС равномерно распределяется по реализациям со ставкой НДС 0%. Этот факт позволяет нам, хотя бы примерно, проверить корректность зачета ранее заблокированного НДС - т.е. проверить Кт счета 19, относящегося к способу учета НДС "Блокируется до подтверждения 0%".
Отчет из данной публикации содержит данные о подтвержденных реализациях, о фактических данных счета 19 - дебет и кредит по способу учета НДС "Блокируется до подтверждения 0%", и данные о расчетном кредите 19 по способу учета НДС "Блокируется до подтверждения 0%" и отклонение фактического Кт19 от расчетного Кт19.
Данные в отчете собираются в разрезе "Кварталов возникновения". Для регистра "НДС по реализации 0%" - это будет квартал возникновения Реализации 0% - т.е. когда мы зарегистрировали эту продажу со ставкой НДС 0%. Для счета 19 - это будет квартал возникновения заблокированного НДС - когда мы распределили НДС и положили заблокированную часть входящего НДС на Дт 19 по способу учет НДС "Блокируется до подтверждения 0%".
Теперь подробнее про каждый блок данных.
Блок данных "Данные регистра "НДС по реализации 0%"":
Сначала собираем подтвержденные в периоде отчета Реализации 0%. Также собираем и не подтвержденные Реализации 0%, по которым вышел срок 180 дней. По этим Реализациям 0% заблокированный входящий НДС, относящийся к этим Реализациям 0%, мы можем принять к вычету в периоде отчета.
Для каждой найденной подтвержденной и не подтвержденной Реализации 0% находим квартал ее возникновения. Для этих кварталов находим итоговую сумму зарегистрированных в этом квартале Реализаций 0%.
И далее для каждого квартала возникновения подтвержденных и не подтвержденных Реализаций 0% - рассчитываем Долю подтверждения.
Доля подтверждения = Подтвержденные и не подтвержденные Реализации 0% / (разделить) на Итоговую сумму зарегистрированных Реализаций 0%.
Блок данных "Данные счета 19 - фактические":
Для счета 19 собираем данные аналогично предыдущему блоку.
Сначала находим данные Кт 19 по способу учет НДС "Блокируется до подтверждения 0%", в разрезе Субконто2 - Партия/Поступление...
Далее нам нужно определить: когда был заблокирован данный НДС (который нашли по Кт 19 выше). Если оперировать данными только счета 19, то первая мысль - по дате документа из Субконто2... Но это неверно. И причины могут быть разные. Одна из них - документ Поступление забыли распределить в периоде его поступления. Вторая причина - Корректировка поступления - она будет зарегистрирована на Субконто2 = исходному поступлению! Но Корректировка поступления может быть сделана в следующем квартале. Остается искать период блокировки по регистратору - по дате документа-регистратора Дт 19 счета по способу учет НДС "Блокируется до подтверждения 0%".
Опять-таки из-за Корректировок поступления один и тот же Субконто2 может быть зарегистрирован в разных кварталах: Поступление в одном квартале, Корректировка поступления в другом квартале... это все нужно учесть... для более точного расчета "Расчетного Кт 19". Это самое слабое звено.... в придуманной логике проверки Кт19. Попыталась все эти особенности учесть в отчете....
Для каждого квартала блокировки находим итоговую полную сумму Дт 19 по способу учет НДС "Блокируется до подтверждения 0%" за квартал.
Ну и рассчитываем Долю зачета.
Доля зачета = Кт 19 по способу учет НДС "Блокируется до подтверждения 0%" / (разделить) Итоговая полная сумма Дт 19 по способу учет НДС "Блокируется до подтверждения 0%" за квартал.
Блок данных "Расчетный Кт 19":
Рассчитываем Кт 19 для каждого квартала блокировки НДС.
Расчетный Кт 19 = Итоговая полная сумма Дт 19 по способу учет НДС "Блокируется до подтверждения 0%" за квартал * (умножить) Доля подтверждения.
Затем считаем Отклонение фактического Кт19 от расчетного Кт19.
Отклонение = Расчетный Кт19 - Фактический Кт19.
И рассчитываем Процент отклонения - для оценки - значительно ли отличается фактический Кт19 от расчетного Кт19.
Процент отклонения = Отклонение / Расчетный Кт19 * 100.
Отклонения неизбежны! Это стало понятно уже в процессе написания этой публикации. Только в идеальных условиях отклонений не будет.
Одна из причин отклонений - отсутствие полученного счета-фактуры по документу Поступление, заблокированный НДС которого был подтвержден! Этот НДС не будет зачтен. Не будет движения по Кт19. И эта сумма выйдет в Отклонении. И наоборот, подтвердили Реализацию 0% в прошлом квартале, а получили счет-фактуру в текущем квартале - следовательно, Кт19 будет в текущем квартале, хотя подтверждена Реализация 0% была в прошлом квартале...
Если в отчете появится "пустой" квартал возникновения, это значит, что отчет не нашел документ регистратор заблокированного НДС. Это может быть некорректный учет, или слишком много Корректировок одного и того же поступления. Я пока сталкивалась только с такими вариантами... В случае некорректного учета - достаточно отменить проведение документов Раздельного учета НДС и переформировать их заново.
Все отклонения желательно объяснить. Для этого могут потребоваться дополнительные отчеты... будем думать над этим...
Ограничение отчета из публикации - отчет формируется только за один квартал. Очень сложно собираются данные... пока сделано только для одного квартала!
Тема раздельного учета НДС при реализациях на экспорт по ставке НДС 0% бездонна... еще есть что дорабатывать...
В частности, проверку счета 19 с регистром "НДС предъявленный, реализация 0". Это соответствие всегда должно быть один в один...
Может быть мои рассуждения неверны? И так никто не проверяет Кт19? Поделитесь Вашим видением...
Интересно: а как налоговая проверяет правильность зачета заблокированного НДС?
Отчет проверен на версиях БП 3.0.102.11 КОРП.
Отчет добавляется в конфигурацию как внешний отчет: Администрирование - Печатные формы, отчеты, обработки - Дополнительные отчеты и обработки - Добавить из файла - выбираете файл с отчетом и настраиваете "Размещение" и "Быстрый доступ" для пользователей.
Принимаются предложения и замечания.
