Импортер при приобретении товаров в государствах-членах ЕАЭС обязан исчислить и перечислить импортный НДС в бюджет Российской Федерации.
Отражение начисления НДС с суммы приобретенных товаров в программе отражается с помощью документа «Заявление о ввозе товаров» (раздел «Покупки → Заявления о ввозе товаров»).
Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно, четко и быстро начислить НДС? Всего несколько простых последовательных шагов, чтобы правильно отразить все документы.
Итак, переходим к пошаговому выполнению соответствующих действий.
В шапке формы документа указывается (рис.1):
- в поле «Контрагент» – поставщик товаров (элемент справочника «Контрагенты»);
- в поле «Договор» – договор с поставщиком на поставку товаров (элемент справочника «Договоры контрагентов»).
Если поставка товаров осуществляется по конкретной спецификации к договору, то информацию обязательно необходимо заполнить по гиперссылке «Спецификация».
А вот если импортная поставка осуществляется через посредника (комиссионера, поверенного, агента), то информация о нем указывается по гиперссылке «Участники сделки».
При нажатии гиперссылки «Платежные документы» необходимо указать информацию об оплате НДС в бюджет, если на момент заполнения заявления о ввозе товаров такая оплата прошла.
Рис. 1. Что указать в шапке заявления о ввозе товаров?
Импортная поставка – табличная часть документа
Табличная часть с товарами по разделам на закладке «Разделы ГТД» может быть заполнена двумя способами:
- вручную – с помощью кнопки «Добавить»;
- заполнением по документу «Поступление (акт, накладная)», которым товары по импорту приняты к учету.
Для рассматриваемого примера воспользуемся последним способом – заполним табличную часть данными из документа «Поступление (акт, накладная)» (рис.2). Для этого необходимо:
- нажать кнопку «Заполнить» на панели инструментов табличной части;
- выбрать значение «Добавить из поступления»;
- в открывшемся журнале документов «Поступление (акты, накладные)» выбрать документ, которым отражено принятие к учету товаров;
- табличная часть документа будет автоматически заполнена.
Необходимо проверить и при необходимости дозаполнить следующие графы табличной части документа:
- в графе «Код ТН ВЭД товара» – код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (элемент справочника «Классификатор ТН ВЭД»);
- в графе «Сопроводительный документ» – серию, номер и дату транспортных (товаросопроводительных) документов;
- в графе «Вид транспорта» – выбор кода вида транспорта, осуществляющего перевозку товара.
Проверяем всю информацию, указанную в табличной части документа о ввезенных товарах (наименование, количество, стоимость в валюте договора, налоговая база в рублях, ставка НДС, сумма НДС, счет учета товаров, счет учета НДС).
Рис. 2. Заполнение табличной части заявления о ввозе через документ поступления
Проведение документа
После заполнения документа его необходимо провести. В результате будут сформированы проводки по исчисленному НДС в бюджет и введены записи в регистры подсистемы учета НДС.
Для рассматриваемого примера при проведении документа «Заявление о ввозе товаров» формируется следующая проводка (рис.3): Дт 19.10 Кт 68.42 – на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при ввозе товаров на таможенную территорию РФ из государств-членов ЕАЭС (в налоговом учете сумма НДС по счету 19 не отражается);
Рис. 3. Проводки, формируемые в результате проведения документа «Заявление о ввозе товаров»
В регистры учета НДС при проведении документа «Заявление о ввозе товаров» вводятся следующее записи:
- в регистр НДС предъявленный – запись с видом движения «Приход» для события «Предъявлен НДС Поставщиком» (рис.4);
- в регистр НДС по приобретенным ценностям – запись с видом движения «Приход» для целей партионного учета покупок с видом ценности «Таможенный союз» (рис.5);
Рис. 4. Записи в регистры НДС при проведении документа «Заявление о ввозе товаров» (1)
Рис. 5. Записи в регистры НДС при проведении документа «Заявление о ввозе товаров» (2)
Как видите, алгоритм работы с документом «Заявление о ввозе товаров» не так уж и сложен.
