Азы бухгалтерских проводок для программистов

19.06.13

Учетные задачи - Регламентированный учет и отчетность

Чтобы иметь общее представление о движении активов до расчета прибыли рассмотрим простую замкнутую схемку учета торговли с учетом товаров в закупочных ценах.

Чтобы иметь общее представление о движении активов до расчета прибыли рассмотрим простую замкнутую схемку учета торговли с учетом товаров в закупочных ценах.

Купили товар для сделки Дт41"А+" Кт60"П+"  500руб (док. в 1С "Поступление товаров и услуг)

Дт41 появление у нас нового товара (чего-то изначально приобретенного с целью реализации). Кт60 увеличение нашей задолженности перед поставщиком (обычно в организациях операции оплаты и получения товара растянуты во времени поэтому необходимо временно где-то хранить обязательства, еще одна причина это желание видеть историю взаимодействия с поставщиком, подписывать "Акты сверки").

Оформили продажу товара Дт62"А+" Кт 90.01"П+" 1000руб

И списали себестоимость товара Дт90.02"П-" Кт41"А-" 500руб (обе проводки док. "Реализация товаров, услуг")

Дт62 расчеты с покупателями, нам пообещали деньги, а это при оптимистическом подходе уже деньги, просто "замедленная съемка". Кт90 увеличение обязательств перед покупателями, мы им должны товар, а они нам деньги. Можно конечно сразу Дт50Кт90 (это розница, когда обмен денег на товар происходит всегда одновременно), но нам нужен 62 по той-же причине что и 60. И в предыдущей проводки можно конечно сразу Дт41Кт50 сокращая цепочку 41-60-50 до 41-50, но такой хозяйственной операции на моей памяти не было. Этож надо в кассу принести товар. А если наш сотрудник покупает в магазине, на деньги предприятия то это 41-71(деньги предприятия в кармане сотрудника "Подотчет", а сотрудник "подотчетное лицо"), а взял он их в кассе 71-50 и вся цепочка 41-71-50.

Дт90 выполнение обязательств перед покупателями. Кт41 - уменьшение остатков товара у себя в количестве и сумме. Сумма проводки это себестоимость реализованного товара (начинаем собирать затраты по продаже). Т.к. бухучет оптимистичный и мы считаем что если должны покупателю, то выполним свои обязательства, то одновременно считается что 90 счет это доходы и расходы, что нашло отражение в названии счета. Т.е. упрощая учет реальных доходов и расходов мы приравняли их к учету наших обязательств.

Покупатель внес деньги в кассу Дт50"А+" Кт62 "А-" 1000руб

Дт50 - увеличение денежных средств в кассе. Одна цепочка замкнулась у нас появились деньги и ушел товар 50-62-90-41. Причем на входе 41 - 500руб на выходе 50-1000руб. Откуда взялись еще деньги - это все Фиксики. Справка: "Фиксики" это такие маленькие человечки, которые поддерживают работу механизмов, появляются они когда в дело вкладываешь душу (мультфильм).

И сдадим деньги в банк Дт51"А+" Кт50"А-" 1000руб

Начисли зарплату Дт26"А+"  Кт70"П+" 200руб

Дт26 - увеличение стоимости изделия и соответственно активов предприятия. Кт70 начисление вознаграждения за труд, понятно что мы работаем от души и для души, "и вместе с тем" какой-то сопоставимый материальный образ нужен. 

Начислили Налог На Доходы Физических Лиц (НДФЛ) Дт70"П-" Кт68.01"П+"  26руб (грубо 13%, а так там есть свои прелести)

Дт70 уменьшаем свой долг перед сотрудником, Кт68 берем на себя обязанность по перечислению НДФЛ в бюджет. Т.е. по законодательству НДФЛ платит сотрудник, но если каждый пойдет в банк ежемесячно платить, то будет давка, если каждый будет сам рассчитывать, то будет мнооого ошибок. А если будет рассчитывать налоговая, то ... Поэтому поручили рассчитывать, забирать у сотрудников и перечислять в бюджет организациям. 

Далее идут взносы Дт26"А+"  Кт69-ых 60руб ПФР страховая 16% и накопительная 6%, ФФОМС 5.1%, ФСС 2.9%, несчастные 0.2(зависит от организации) итого 30,2%  = 60руб. (грубо)

Для работодателя это такие же расходы на оплату труда, как и зарплата, и поэтому они идут в увеличение того актива, на который идет и зарплата 26-70,68. Итого на 26-ом (такое у нас название переменной) у нас 200+60=260руб.

"Закрываем 20-е(двадцатые счета)" Дт90.02"П-" Кт26"А-" 200+60=260руб.

Т.е. переносим на себестоимость продажи Дт90.02 (у одного счета, в зависимости от точки зрения, может быть несколько "имен") прочие накопленные по ней активы Дт26, которые становятся нашими затратами по выполнению обязательств перед покупателем. Вообще все двадцатые счета называют "затратными" и в тоже время их указывают активными. Вроде никакой логики, бессмысленный и беспощадный бух учет, однако "мы то знаем" (помните фразу старичка из фильма "Небесный атлас").

Теперь оплатим поставщику Дт60"П-" Кт51"А-" 500руб

и перечислим налоги Дт68.01"П-" Кт51"А-" 26руб,

фонды Дт69"П-" Кт51"А-"60руб,

выплатим зарплату Дт70"П-" Кт51"А-" 174руб (200-26)

Если собрать операции по "68"-му [-(26-26)=0], впереди минус, т.к. это пассивный счет, т.е. наши долги , "69"-му [-(60-60)=0], и так далее. В кассе у нас [1000-500-26-60-174=240]руб.

И посчитаем что у нас на "90"-м [-(1000-500-200-60)=-240]руб.  В этом замкнутом примере в лабораторных условиях прибыль рассчитанная методом начисления по 90счету и деньги в кассе совпали. Именно по этому и упрощают понимание, и берут в основу либо расчетный, либо в простых случаях кассовый метод начисления прибыли. 

 

Отразим прибыль. Для этого нам нужно посмотреть какая сторона 90 счета больше и добавить на весы уравновешивающую сумму в корреспонденции со счетом 99"Прибыль, убытки". У нас Кт90 = 1000 Дт90 =760. Поэтому нам нужно добавить в Дт240руб. 

Дт90.09"П-" Кт 99"П+" 240руб

Посчитаем налог на прибыль Дт99"П-" Кт68.04"П+" 240*20%=48руб. 

и перечислим его Дт68.04"П-" Кт51"А-" 48руб. 

В конце года прибль, т.к. налог годовой, перенесем на отдельный счет 84"Нераспределенная прибыль". Для расчета смотрим обороты по "99"-му [-(240-48)=192]

Дт99"П-" Кт84"П+"  192руб.   Эти деньги владельцы бизнеса могут разделить и потратить на шоколадки.

Если мы еще раз посчитаем деньги и 84 счет они сойдутся. Именно поэтому "говоря 84-ый мы подразумеваем деньги". Хотя денег может уже и не быть, но это уже совсем другая история.

См. также

Обновление для КА 1.1, ЗУП 2.5, БУХ 2.0: НДС, ЕФС-1, Расчет страховых взносов, Мобилизация, Статистика, Электронные трудовые книжки, 2-НДФЛ, Регламентированная отчетность, Кадровый учет, Прослеживаемость импортных товаров

Зарплата Регламентированный учет и отчетность Кадровый учет Обновление 1С Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Акцизы ЕНВД ЕСН Земельный налог ИП, ПБОЮЛ, КФХ Налог на имущество Налог на прибыль НДС НДФЛ ФОМС, ЕФС Транспортный налог УСН ПСН (патентная система налогообложения) Платные (руб)

Обновления для конфигураций: КА 1.1; ЗУП 2.5; БУХ 2.0; КА 1.1 Комплексная автоматизация торговли алкогольной продукцией; КА 1.1 Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия

19900 руб.

01.04.2020    140615    678    352    

232

Курсовые разницы в 2022 - 2024 годах в «1С:Управление производственным предприятием» ред.1.3 (УПП)

Регламентированный учет и отчетность Платформа 1С v8.3 1С:Управление производственным предприятием Россия Налоговый учет Налог на прибыль Платные (руб)

Внешний отчет для УПП 1.3. позволяет вывести детализацию по документам расчета для определения временных разниц в налоговом учете согласно новому законодательству от марта 2022 года и декабрьские дополнения к нему. Отчет подобен отчету в конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0. Контроль счетов 77, 98.КР, 97.КР и декларации по налогу на прибыль. Грамотное обоснование - отложить уплату налога на прибыль за 2022 -2024 годы.

14400 руб.

15.12.2022    16195    165    24    

130

Алкогольные Декларации по Форме 7 и 8 по данным ЕГАИС из 1С Розница 2.2.4 - 2.х (УТ 11.5.х) (Комплексная Автоматизация)(Конвертация формата 4.3 в формат 4.4 для форм 11 и 12 сформированные за 1-й квартал в 7 и 8)

Регламентированный учет и отчетность Розничная торговля Файловый обмен (TXT, XML, DBF), FTP Обмен с ГосИС Платформа 1С v8.3 1С:Розница 2 Розничная и сетевая торговля (FMCG) Россия Бухгалтерский учет Акцизы Платные (руб)

Обработка формирует файлы алкогольных декларации форм 7,8 с 1С:Розницы от 2.3.8. ,Управление Торговлей 11.х Проста в использовании. Формат выгрузки деклараций: 4.4, есть возможность объединять сформированные декларации из файлов XML.Дополнительно можно делать передачу в рег2 по остаткам и списывать остатки ЕГАИС по данным базы (пиво)

3600 руб.

20.07.2016    168444    1201    1699    

1000

Учет акцизов в 1С: Бухгалтерии 3.0 - Газировка

Регламентированный учет и отчетность Розничная торговля Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Акцизы Платные (руб)

В стандартном функционале 1С: Бухгалтерия 3.0 нет учета акцизов. Счет-фактуры и УПД в печатных формах не заполняют сумму акциза. При проведении документа Реализация, «сумма Акциз» не высчитывается и не формируются проводки. Для решения этой проблемы мы разработали расширение "Акцизы - Газировка" для 1С: Бухгалтерии 3.0 (ПРОФ). Расширение "Акцизы - Газировка" будет полезно производителям сладкой газированной воды с 1 июля 2023 года.

11500 руб.

02.06.2023    6189    42    11    

28

Учет акцизов в 1С: Бухгалтерии 3.0 Расширение конфигурации в части работы с акцизами - Пиво

Регламентированный учет и отчетность Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Бухгалтерский учет Акцизы Платные (руб)

В стандартном функционале 1С: Бухгалтерия 3.0 нет учета акцизов. Счет-фактуры и УПД в печатных формах не заполняют сумму акциза. При проведении документа Реализация, «сумма Акциз» не высчитывается и не формируются проводки. Расширение Акцизы - Пиво выделит сумму акциза в первичных документах. Список доработанных документов 1С: Реализация (акты, накладные, УПД), Корректировка реализации, Списание товаров, материалов. Первичные документы с отображением акциза - счет-фактура, УПД.

11500 руб.

23.12.2019    50779    234    110    

85

Акцизы на сахаросодержащие напитки

Регламентированный учет и отчетность ЭДО и ОФД Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 Пищевая промышленность Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Акцизы Платные (руб)

Расширение для Бухгалтерии предприятия 3.0 «Акцизы на сахаросодержащие напитки» предназначено для автоматизированного учета сумм акцизов по реализованным сахаросодержащим напиткам с 01 июля 2023 года. Позволяет выделить суммы акциза в первичных документах («Реализация товаров и услуг», «Корректировка реализации»), сформировать проводки по начислению акциза, а также сформировать и отправить корректные документы по ЭДО.

14400 руб.

16.10.2023    1075    10    0    

9

Государственные контракты в УТ 11.5, КА 2.5.11 с выгрузкой в ЕИС (Госзакупки)

Регламентированный учет и отчетность Обмен с ГосИС ЭДО и ОФД Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 11 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Управленческий учет Платные (руб)

Работаете по контрактной схеме, сталкивались с проблемой, что в контракте жестко указаны наименование, цена, единица измерения товара. И не все готовы создавать новую номенклатуру под каждый контракт или менять наименование и единицу измерения для уже имеющейся. Тем более, бывает так, что контракт - это формальность. Контракт не описывает жесткие условия поставки, нужно соблюсти правильность в предоставлении документов. Данное решение позволит вам оперировать своей номенклатурой при оформлении реализаций по контракту, в то же время выводить на печать документы, соответствующие данным контракта. Реализована выгрузка для сайта госзакупок по 44-ФЗ.

40800 руб.

19.12.2022    10077    18    18    

15
Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. itar59 87 19.06.13 10:35 Сейчас в теме
Для бухгалтера -- азы...
но для программера, а их тут 90% -- очень полезно.
6. Manoshkin 346 26.06.13 14:04 Сейчас в теме
(1) itar59, (2) gashek, (3) vnagapov большое спасибо.

(5) truba, да в контексте проводки 62-90 Кт90 может звучать как "увеличение задолженности перед покупателем" это "дословный перевод", т.к. счет Пассивный, а они увеличиваются по Кт, а увеличение чего, мы видим по Дт62 "покупатели". В розничной торговле 50-90 Кт90 звучит как ни странно также, т.к. мы взяли у покупателя, и данной проводкой мы фиксируем по Дт50 увеличение денег в кассе, по Кт только что возросшую задолженность за эти деньги перед покупателем (Кт П+). Фактически проводка 62-90 регистрирует две договоренности:1 - нам обещали деньги, 2 - мы обещали товар. На языке оптимистов: "Вау, деньги уже у меня в кармане!!!" или официально "Выручка". При 50-90 как и 50-62.02 пока мы не исполнили своих обязательств, деньги хоть и лежат у нас, еще не наши и их могут потребовать вернуть, если мы не выполним свою часть договоренности.
7. truba 26.06.13 16:09 Сейчас в теме
(6) 90е счета это и есть искомое Х(изменение капитала) в уравнение А-П=Капитал.
90 - оборотный счет, т.е. уравнение луки в данном случае будет:
дельта А - дельта П = дельта Капитал.
Можно считать что это открытие на нобелевку в свое время тянуло.
к тому же 90е счета - оборотные,т.е. никакого накопления там нет и покупатели были бы очень недовольны узнав что мы раз в месяц обнуляем нашу задолженность перед ними. К тому же совершенно непонятно как и чем мы закрываем "нашу увеличившуюся задолженность перед покупателем", не закрытием же на 90й счет в конце месяца?

Мы ведь в принципе можем вообще обойтись без 90х счетов, зафиксировав просто факт изменения актива. 41 уменьшился, 62 увеличился. Разница в изменении актива (оба счета активных) и есть изменение капитала. Но не очень удобно потому что появляются два вида проводок, двойной записи и без двойной записи. Теряется один из механизмов самокотроля - схождение баланса.

90м счетам не нужно искать "понятных человеку(программисту)" аналогий или описаний. 90 счета возникли случайно в истории исключительно как следствие двойной записи на счетах, они и остаются сугубо "синтетическими" т.е. не описывающими абсолютно ничего кроме математики. Но они и есть суть двойной записи - т.к. позволяют получить размер изменения капитала математически фиксируя единичные изменения баланса(хозяйственные операции - проводки по счетам), а не проводить всеобщую инвентаризацию активов и долгов каждый раз когда надо узнать состояние предприятия. В этом то и есть фича всей системы и то единственное стоящее на что в современном регламентном бухучете можно еще оргазмировать.
8. truba 26.06.13 16:18 Сейчас в теме
(6) а вот с чем я соглашусь, то с тем что в системе большей чем план счетов одной организации наша проводка "дт62" имеет вторую часть - "кт60" но не у нас, а у контрагента. Это вторая часть нобелевки. Которая говорит о том что если мы спалим свою гроссбух к чертям в надежде уйти от налоговой проверки, то налоговая проверяя записи на счетах наших контрагентов восстановит все наши операции в части взаимодействия с контрагентами т.е. всю налоговую базу с оборотов. И бухи в холдингах этим пользуются сверяя обороты 60х и 62х счетов между собой. Т.е. дт62 у нас = кт60 у контрагента, где кт60 и есть действительное увеличение нашей задолженности контрагенту.
9. Manoshkin 346 27.06.13 05:51 Сейчас в теме
(8) truba, спасибо за замечательное дополнение. Это добавляет интереса глубже изучать бух.учет.
16. Bukaska 140 10.01.14 10:47 Сейчас в теме
(6) Я бы Дт62 Кт90 назвала бы вспомогательной проводкой
Кт90 увеличение обязательств перед покупателями

Скорее так сказала бы именно о 62 счете. Так как для нас счет Активный(за исключением переплат)
А так главное в бухучете - не нарушить валюту баланса)))))
Но для начинающих - вполне хорошо описано.. ставлю +
17. Manoshkin 346 10.01.14 18:29 Сейчас в теме
(16) Bukaska, спасибо и за плюсик и за комментарий. Вы ко мне гораздо более благосклонны чем truba.
2. gashek 26.06.13 09:50 Сейчас в теме
Для изучающий бухучет в вузе, самое то. Все понятно. Я когда учился, очень жалею, что не было такого целостного описания, дающего представление о проводках по всему плану счетов. Очень наглядно, коротко и легко усваиваемо.
3. vnagapov 26.06.13 10:14 Сейчас в теме
Очень хорошая публикация
4. truba 26.06.13 10:20 Сейчас в теме
"Дт90 выполнение обязательств перед покупателями. " ?????????????
5. truba 26.06.13 10:23 Сейчас в теме
"Кт90 увеличение обязательств перед покупателями" !?!?!?!?
10. echo77 1868 27.06.13 08:23 Сейчас в теме
(0) Картинка у публикации клёвая :-)
У тебя такая же на аватаре?
11. Manoshkin 346 27.06.13 11:23 Сейчас в теме
(10) echo77, у тебя тоже веселая.
такая на аватаре
ага.
12. rayastar 1459 09.01.14 09:45 Сейчас в теме
Очень детализированно, мне очень понравилось! Для таких даунов как я - Вы для меня хороший учитель :)
13. Manoshkin 346 10.01.14 04:27 Сейчас в теме
14. ceramica 12 10.01.14 04:49 Сейчас в теме
Прочитал ветку, углубил знания, спасибо
15. Manoshkin 346 10.01.14 05:10 Сейчас в теме
(14) ceramica, Пожалуйста. Можно еще голосовать плюсиками, это тоже приятно, почти как комментарий.
Оставьте свое сообщение